Tập đoàn S phù hợp với bạn

Nhiều người không nhận ra rằng bản thân Tập đoàn S không phải là một loại hình pháp nhân kinh doanh mà là một cuộc bầu cử về thuế mà các công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) và Tập đoàn C đủ điều kiện có thể lựa chọn.

“S Corporation” (hoặc “S Corp”) được chính thức gọi là “Subchapter S Corporation”, được đặt tên theo phần mà nó xuất hiện trong Bộ luật Thuế vụ Liên bang.

Việc lựa chọn cuộc bầu cử Tổng công ty S có thể mang lại lợi thế đáng kể về thuế cho một số doanh nghiệp. Tuy nhiên, nó không phải là lý tưởng cho mọi doanh nghiệp. Do đó, các doanh nhân nên có chuyên gia hướng dẫn về thuế và pháp lý khi cân nhắc xem nó có phù hợp với họ hay không.

Hãy dành một chút thời gian để xem xét kỹ hơn về S Corp — cụ thể là…

• Điều gì tạo nên một LLC hoặc C Corp “đủ điều kiện”?
• Tại sao một công ty có thể chọn được coi là Công ty S?
• Có bất kỳ nhược điểm tiềm ẩn nào đối với tình trạng của S Corporation không?
• Điều gì liên quan đến việc trở thành S Corp?

Yêu cầu về tính đủ điều kiện của S Corporation

Trang web IRS chia sẻ các tiêu chí để đủ điều kiện cho trạng thái S Corporation. Các yêu cầu bao gồm:

• Là một công ty trong nước (trong trường hợp là LLC, trước tiên nó phải nộp hồ sơ để được coi là một công ty vì mục đích thuế trước khi đăng ký trạng thái S Corp).
• Chỉ có các cổ đông được phép (có thể là cá nhân, một số quỹ tín thác và di sản; có thể không phải là công ty hợp danh, công ty hoặc cổ đông nước ngoài không cư trú).
• Có không quá 100 cổ đông.
• Chỉ có một loại cổ phiếu.
• Không phải là một công ty không đủ điều kiện (tức là một số tổ chức tài chính, công ty bảo hiểm và các tập đoàn bán hàng quốc tế trong nước).

Ưu và nhược điểm

Lợi thế tiềm năng của cuộc bầu cử S Corporation

Dưới đây là một số cách xử lý thuế với tư cách là S Corp có thể mang lại lợi ích cho doanh nghiệp.

• Có thể giúp giảm gánh nặng về An sinh Xã hội và Thuế Medicare của các thành viên LLC - Thông thường, một LLC được coi là một pháp nhân thuế chuyển qua “bị bỏ qua”. Lợi nhuận của LLC được chuyển đến bản khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Các thành viên LLC trả thuế thu nhập và thuế tư doanh (An sinh xã hội và Medicare) trên tất cả lợi nhuận của doanh nghiệp. Tuy nhiên, là một S Corporation, chỉ tiền lương và tiền công trả cho các thành viên LLC thông qua bảng lương mới phải chịu thuế An sinh Xã hội và Medicare. Phần lợi nhuận còn lại được trả dưới dạng phân phối cho các thành viên sẽ không bị ảnh hưởng bởi các khoản thuế đó.
• Cho phép các LLC giữ được sự đơn giản về mặt quản trị - Nói chung, các nghĩa vụ tuân thủ kinh doanh của một LLC vẫn giữ nguyên sau khi bầu chọn trạng thái S Corp. Có thể có các yêu cầu bổ sung về báo cáo thuế, nhưng thông thường, các thủ tục để duy trì tổ chức vẫn như cũ.
• Giúp các Công ty C và các cổ đông của họ tránh bị đánh thuế hai lần - Tổng công ty A C nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Sau đó, lợi nhuận mà công ty trả dưới dạng cổ tức (không được khấu trừ thuế cho C Corp) sẽ bị đánh thuế trở lại trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của cổ đông. Tuy nhiên, với việc xử lý thuế của S Corporation, các khoản lãi và lỗ của công ty sẽ được chuyển sang tờ khai thuế cá nhân của các cổ đông ngay lập tức mà không bị đánh thuế theo thuế suất của công ty. Các cổ đông do công ty làm việc chỉ trả thuế An sinh Xã hội và Medicare trên tiền công hoặc tiền lương mà họ nhận được từ doanh nghiệp. Họ không trả thuế An sinh Xã hội và Medicare đối với thu nhập trả cho họ dưới dạng cổ tức.
• Có thể tăng uy tín của công ty - Một doanh nghiệp có thể nhận thấy rằng khách hàng, nhà cung cấp và đối tác tiềm năng sẽ coi doanh nghiệp đó đáng tin cậy và đáng tin cậy hơn nếu doanh nghiệp hoạt động với tư cách là Tập đoàn S chứ không phải là sở hữu độc quyền, quan hệ đối tác hoặc LLC.

Nhược điểm tiềm ẩn của cuộc bầu cử tập đoàn S

Lựa chọn bị đánh thuế như một S Corp không phải là quyết định đúng đắn cho mọi doanh nghiệp. Dưới đây là một số nhược điểm tiềm ẩn.

• Yêu cầu nghiêm ngặt về quyền sở hữu - Các LLC và Tập đoàn C có ít hạn chế hơn về việc ai có thể sở hữu chúng. Tuy nhiên, chỉ các công ty và công ty TNHH trong nước đủ điều kiện mới đủ điều kiện cho trạng thái S Corp. Ngoài ra, có những hạn chế về việc ai có thể là cổ đông của một công ty chọn làm S Corp, điều này ngăn cản các quan hệ đối tác, tập đoàn và người nước ngoài không cư trú có quyền sở hữu.
• Có thể hạn chế tăng trưởng –S Corp Corporation không được có nhiều hơn 100 cổ đông. Ngược lại, các Công ty TNHH có thể có số lượng thành viên không giới hạn và Công ty C có thể có số lượng cổ đông không giới hạn.
• Chỉ cho phép một loại cổ phiếu - Không giống như các tập đoàn C, một tập đoàn S chỉ có thể có một loại cổ phiếu. Hạn chế này có thể khiến công ty kém hấp dẫn hơn đối với các nhà đầu tư.
• Thiếu nhất quán trong cách các bang đối xử với Tập đoàn S - Một số tiểu bang tự động tôn vinh trạng thái S Corp của liên bang vì mục đích thuế thu nhập của tiểu bang, một số tiểu bang yêu cầu bổ sung hồ sơ để hoàn thành cuộc bầu cử S Corp ở cấp tiểu bang và sau đó các tiểu bang khác hoàn toàn bỏ qua cuộc bầu cử của S Corp.
• Có thể được IRS và các cơ quan thuế khác theo dõi chặt chẽ hơn - Các doanh nghiệp có tư cách S Corp phải cẩn thận khi thiết lập chủ sở hữu trên bảng lương. Tiền lương và tiền công phải hợp lý đối với loại công việc mà chủ sở hữu đang làm và phù hợp với tiêu chuẩn của ngành. Giả sử một tập đoàn S trả cho chủ sở hữu mức lương thấp bất thường để công ty có thể trích phần lớn lợi nhuận dưới dạng phân phối (để giảm đáng kể thuế tư doanh). Điều đó có thể khiến IRS nghi ngờ. Đáp lại, IRS có thể xác định lại tiền lương và phân phối của công ty — có thể ảnh hưởng đến kết quả thuế một cách không thuận lợi.
• Gánh nặng thuế cổ đông cao hơn trong một số trường hợp - Thuế chuyển khoản của S Corp (thu nhập kinh doanh bị đánh thuế theo thuế suất riêng) có thể dẫn đến việc đưa các cổ đông của công ty vào khung thuế cao hơn. Cuối cùng, điều này có thể khiến họ phải nộp thuế nhiều hơn so với việc doanh nghiệp chọn bị đánh thuế với tư cách là Công ty C.
• Bắt buộc phải sử dụng năm thuế lịch - Trừ khi được IRS chấp thuận cho một thỏa thuận thay thế (IRS Mẫu 8716 - Bầu chọn để có một năm thuế khác với một năm thuế bắt buộc), S Corporation phải áp dụng một năm dương lịch để báo cáo thuế của mình.

Cách trở thành Công ty S

Nếu một chủ sở hữu duy nhất hoặc quan hệ đối tác muốn có lợi thế khi trở thành S Corp, trước tiên doanh nghiệp phải thành lập một LLC hoặc kết hợp với tư cách là C Corporation — và đáp ứng các yêu cầu về tính đủ điều kiện khác của IRS.

LLC

Các LLC phải nộp Biểu mẫu IRS 2553 (do Công ty Cổ phần Doanh nghiệp Nhỏ bầu cử) để yêu cầu Công ty Con của Công ty Xử lý thuế.

Quân đoàn C

Công ty C phải nộp Biểu mẫu 2553 IRS để yêu cầu bị đánh thuế với tư cách là Tập đoàn S.

Đối với việc xử lý thuế của S Corporation bởi nhà nước (nếu có), doanh nghiệp phải hoàn thành mọi biểu mẫu nhà nước áp dụng.

Các chủ doanh nghiệp không quen thuộc hoặc không tin tưởng vào quy trình này có thể yêu cầu sự giúp đỡ của kế toán hoặc luật sư của họ hoặc sử dụng dịch vụ của một công ty chuyên nộp các biểu mẫu kinh doanh cho IRS và chính quyền tiểu bang.

Nơi bạn có thể lấy thêm thông tin và hướng dẫn

Bởi vì việc quyết định loại pháp nhân kinh doanh và lựa chọn cuộc bầu cử của S Corporation có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của bạn về mặt pháp lý và tài chính, nên khôn ngoan hơn khi nói chuyện với luật sư và kế toán hoặc cố vấn thuế về cách một thay đổi sẽ ảnh hưởng đến bạn và công ty của bạn. Nhiều yếu tố tác động và tình huống của bạn, ngay cả khi tương tự với các doanh nghiệp khác, là duy nhất. Ngoài ra, hãy xem lại thông tin trên trang web IRS về trách nhiệm thuế của S Corp.

Cuối cùng nhưng chắc chắn không kém phần quan trọng, hãy khai thác kiến ​​thức và kinh nghiệm của người cố vấn ĐIỂM SỐ để được hướng dẫn về các cách phát triển doanh nghiệp của bạn và đảm bảo thành công!