Các Quy tắc Tiết lộ Bắt buộc của EU DAC6 - Tại sao các tổ chức trung gian của Thụy Sĩ nên quan tâm?

Vào ngày 25 tháng 6 năm 2018, một bản sửa đổi đối với Chỉ thị 2011/16 / EU, thường được gọi là "DAC6", có hiệu lực, có thể có tác động đáng kể đối với các thực thể của Thụy Sĩ. DAC6 yêu cầu tiết lộ một số thỏa thuận lập kế hoạch thuế xuyên biên giới bằng cách báo cáo cơ quan thuế địa phương. Mặc dù các quy tắc không áp dụng trực tiếp ở Thụy Sĩ, tuy nhiên, các trung gian của Thụy Sĩ có thể bị ảnh hưởng nếu họ có hoạt động hoặc cung cấp dịch vụ ở bất kỳ quốc gia EU nào. Ngay cả những người trung gian thuần túy của Thụy Sĩ phục vụ khách hàng EU cũng nên xem xét cẩn thận tác động của DAC6.

Bất kỳ người nào thiết kế, tiếp thị, tổ chức, sẵn sàng thực hiện hoặc quản lý việc triển khai về một thỏa thuận xuyên biên giới có thể báo cáo (hoặc đã cung cấp viện trợ, hỗ trợ hoặc tư vấn liên quan đến thỏa thuận đó) được coi là một bên trung gian. Nếu nó cũng đáp ứng một trong các tiêu chí sau, nó sẽ được nắm bắt trực tiếp bởi các quy tắc tiết lộ bắt buộc được nêu trong DAC6:

  • Cư trú tại một quốc gia thành viên của Liên minh Châu Âu
  • Cung cấp các dịch vụ trên thông qua một cơ sở thường trú tại một quốc gia thành viên của Liên minh Châu Âu
  • Được kết hợp hoặc điều chỉnh bởi luật pháp của một quốc gia thành viên Liên minh Châu Âu
  • Đã đăng ký với một hiệp hội nghề nghiệp liên quan đến các dịch vụ pháp lý, thuế hoặc tư vấn ở một quốc gia thành viên của Liên minh Châu Âu.

Ví dụ:một ngân hàng Thụy Sĩ có chi nhánh tại một hoặc nhiều quốc gia EU sẽ bị ảnh hưởng trực tiếp và sẽ được coi là trung gian của EU theo các quy định mới. Tương tự như vậy, một công ty tư vấn Thụy Sĩ đã đăng ký với một hiệp hội dịch vụ chuyên nghiệp có trụ sở tại EU thuộc phạm vi của DAC6. Ngoài ra, bất kỳ pháp nhân nào thuộc Liên minh Châu Âu có địa điểm quản lý hiệu quả tại Thụy Sĩ sẽ vẫn bị ảnh hưởng, mặc dù pháp nhân đó được coi là đối tượng cư trú thuế tại Thụy Sĩ. Trong tất cả các trường hợp này, các pháp nhân Thụy Sĩ được coi là Bên trung gian và sẽ được yêu cầu báo cáo một số thỏa thuận xuyên biên giới cho các cơ quan thuế tương ứng của Liên minh Châu Âu.

Ngoài ra, một yêu cầu nữa sẽ có tác động đến các thực thể của Thụy Sĩ, ngay cả khi họ không có mặt ở EU. DAC6 bao gồm các điều khoản yêu cầu một đối tượng cư trú thuế của bất kỳ quốc gia thành viên EU nào phải báo cáo thỏa thuận, trong trường hợp không có bên trung gian nào thực hiện. Điều này có nghĩa là bất kỳ pháp nhân Thụy Sĩ nào tư vấn về các thỏa thuận xuyên biên giới liên quan đến khách hàng là cư dân EU nên hiểu tác động của dịch vụ khách hàng và cân nhắc thông báo cho khách hàng về nghĩa vụ báo cáo của họ. Thực tế mà nói, bất kỳ bên trung gian nào phục vụ khách hàng ở Liên minh Châu Âu đều phải quen thuộc với các quy tắc tiết lộ bắt buộc do Liên minh Châu Âu áp đặt.

Các bước tiếp theo cho các thực thể Thụy Sĩ

Các nhóm có trụ sở chính của Thụy Sĩ phải xác định các thực thể bị ảnh hưởng trực tiếp, bao gồm việc đánh giá xem một thực thể Thụy Sĩ có hoạt động tại một quốc gia EU hay không. Tiếp theo, một trung gian tiềm năng nên thực hiện đánh giá tác động để xác định xem các dịch vụ được cung cấp có nằm trong phạm vi của DAC6 hay không.

Trong các cuộc thảo luận của chúng tôi tại thị trường Thụy Sĩ, các tổ chức trung gian Thụy Sĩ đang đấu tranh để trình bày rõ tác động và các bước tiếp theo với các bên liên quan nội bộ. Chúng tôi khuyến nghị một bên trung gian Thụy Sĩ xem xét đối với các cuộc thảo luận nội bộ của các bên liên quan về tác động của khách hàng cuối đối với các thỏa thuận xuyên biên giới liên quan đến một đối tượng cư trú về thuế của EU.

Cho rằng tất cả các thỏa thuận xuyên biên giới có liên quan được thực hiện sau ngày 25 tháng 6 năm 2018 đang ở trong phạm vi, bây giờ là thời điểm để hành động.


ngân hàng
  1. thị trường ngoại hối
  2. ngân hàng
  3. Giao dịch ngoại hối