Lập kế hoạch và phân tích tài chính (FP&A) là quy trình mà các doanh nghiệp sử dụng để chuẩn bị ngân sách, tạo dự báo, phân tích khả năng sinh lời và các hoạt động khác thông báo cho ban lãnh đạo cấp cao các quyết định về cách thức thực hiện chiến lược của công ty một cách hiệu quả và hiệu quả nhất. Các chức năng FP&A có thể được thực hiện bởi một cá nhân hoặc một nhóm làm việc cùng với các chuyên gia tài chính khác như kiểm soát viên và thủ quỹ và báo cáo cho giám đốc tài chính (CFO). Mặc dù FP&A thường được thực hiện bởi những người có kiến thức về kế toán, nó khác với kế toán bằng cách tập trung chủ yếu vào thông tin hướng tới tương lai thay vì dữ liệu lịch sử.
Các thành viên điển hình của nhóm FP&A bao gồm các nhà phân tích tài chính và một hoặc nhiều người quản lý FP&A chịu trách nhiệm điều phối công việc của các nhà phân tích. Trong các tổ chức lớn hơn, giám đốc hoặc phó chủ tịch FP&A giám sát quá trình tổng thể và định hướng chiến lược, đồng thời trao đổi với giám đốc tài chính, giám đốc điều hành và các thành viên của ban giám đốc.
Để thực hiện chức năng cung cấp thông tin và cái nhìn sâu sắc kết nối chiến lược và việc thực thi của công ty, FP&A thực hiện một loạt các hoạt động. Chúng có thể được chia thành một số danh mục lớn bao gồm lập kế hoạch và lập ngân sách, dự báo và báo cáo quản lý.
Đầu ra trung tâm của quá trình FP&A bao gồm các kế hoạch dài hạn và ngắn hạn. Công việc yêu cầu sử dụng dữ liệu tài chính và hoạt động được thu thập từ toàn bộ công ty. Một phần quan trọng của quy trình FP&A là thu thập và kết hợp nhiều số liệu từ các bộ phận hoạt động, bán hàng, tiếp thị và kế toán để tạo ra một cái nhìn thống nhất về toàn bộ doanh nghiệp có thể hướng dẫn các quyết định chiến lược của các giám đốc điều hành cấp cao và thành viên hội đồng quản trị.
Sản xuất ngân sách là một phần quan trọng của chức năng lập kế hoạch FP&A. Ngân sách mô tả kỳ vọng về thời gian và số tiền thu nhập đến, tạo tiền mặt, giải ngân để thanh toán các hóa đơn và giảm nợ. Ngân sách có thể là hàng tháng, hàng quý và hàng năm. Thông thường, FP&A tạo ra một ngân sách luân phiên cho khoảng thời gian 12 tháng tiếp theo sẽ được xem xét, điều chỉnh và gia hạn vào cuối mỗi quý. FP&A cũng tạo báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Một trong những chức năng báo cáo hiệu suất của FP&A là xác định sự khác biệt khi các con số thực tế do các đơn vị kinh doanh báo cáo không khớp với số tiền được lập ngân sách. Ngoài việc xác định và định lượng các phương sai, FP&A có thể đưa ra các khuyến nghị về các chiến lược có thể được sử dụng để mang lại kết quả thực tế phù hợp với mong đợi.
Các báo cáo và dự báo từ FP&A có thể được trình bày cho hội đồng quản trị, cho Giám đốc điều hành hoặc các giám đốc điều hành cấp cao khác hoặc cho các bên liên quan bên ngoài như người cho vay và nhà đầu tư. Ở cấp chiến lược, những người ra quyết định sử dụng những phân tích này để chọn cách tốt nhất để phân bổ các nguồn lực của công ty.
Các công ty đại chúng trả lời về FP&A để cung cấp cho các cổ đông và nhà phân tích hướng dẫn về doanh thu và lợi nhuận trong các quý và năm tài chính sắp tới. Tính chính xác của hướng dẫn cung cấp cho thị trường có thể có ảnh hưởng đáng kể đến giá cổ phiếu.
Cùng với trách nhiệm liên tục đưa ra ngân sách, kế hoạch và dự báo, FP&A cũng có thể được kêu gọi để hỗ trợ quản lý cụ thể các quyết định. Ví dụ, nó có thể phân tích một đề xuất sáp nhập hoặc mua lại để cho phép ban lãnh đạo quyết định có theo đuổi nó hay không. Các dự án đặc biệt khác được giao cho FP&A có thể bao gồm phân tích sự không tương thích và tắc nghẽn nội bộ và đưa ra các đề xuất về cách cải thiện quy trình của công ty.
Các sáng kiến để tìm cách cắt giảm chi phí và làm cho hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn cũng có khả năng thu hút sự tham gia của các chuyên gia FP&A. Do liên lạc thường xuyên với tất cả các khu vực của công ty để thu thập dữ liệu cho ngân sách và kế hoạch của mình, FP&A rất phù hợp với các nỗ lực tối ưu hóa.
Trách nhiệm của FP &A có thể mở rộng đến gần như bất kỳ bộ phận nào trong công ty, từ hoạt động, tiếp thị đến tài chính. Ví dụ:FP&A có thể tiến hành đánh giá nội bộ, nghiên cứu thị trường hoặc đánh giá khả năng sinh lời của từng khách hàng. FP&A cũng có thể được kêu gọi để cung cấp thông tin chi tiết về quản lý rủi ro hoặc đánh giá tác động tài chính của các quyết định chính sách thuế.
Lập kế hoạch và phân tích tài chính bao gồm việc thu thập dữ liệu tài chính và các dữ liệu khác từ khắp các bộ phận khác nhau của doanh nghiệp và sử dụng dữ liệu đó để tạo ra các dự báo, dự báo và báo cáo để giúp các nhà điều hành đưa ra các quyết định kinh doanh tối ưu. Dự báo và ngân sách hàng năm và hàng quý, báo cáo lãi lỗ, dự báo dòng tiền và các công cụ ra quyết định tương tự đều do FP&A tạo ra.
Nguồn ảnh:© iStock.com / kali9, © iStock.com / Maica, © iStock.com / Korrawin