Vì vậy, bạn sở hữu một doanh nghiệp và bạn đang tìm cách kết hợp. Hai trong số những cấu trúc kinh doanh phổ biến nhất là S Corp và LLC. Điều nào là tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn có thể phụ thuộc vào nhiều yếu tố, chẳng hạn như những gì bạn làm để kiếm sống, tình hình thuế của bạn và hơn thế nữa. Chúng ta sẽ xem xét các đặc điểm chính của cả hai và cách quyết định giữa chúng.
Trong hầu hết các trường hợp, lý do tốt nhất để kết hợp là trách nhiệm pháp lý. Khi thành lập công ty, bạn tách tài sản cá nhân của mình khỏi tài sản của công ty. Nếu ai đó muốn đòi nợ hoặc tệ nhất là đệ đơn kiện, họ chỉ có thể làm như vậy đối với công ty và bất kỳ tài sản nào dưới danh nghĩa của công ty đó. Đổi lại, khoản tiết kiệm cá nhân của bạn vẫn được bảo vệ. Cả hai tập đoàn LLC và S đều có thể bảo vệ hiệu quả cuộc sống gia đình bạn khỏi sự suy thoái trong thế giới nghề nghiệp của bạn.
Công ty trách nhiệm hữu hạn, hoặc LLC, là một loại hình tổ chức doanh nghiệp. Đây là một trong những loại hình kinh doanh cơ bản nhất và chủ yếu dùng để tách tài sản của (các) chủ sở hữu doanh nghiệp khỏi chính doanh nghiệp.
Nếu bạn chọn tạo một LLC, bạn sẽ tạo ra một thực thể tồn tại hoàn toàn tách biệt với chính bạn. Khách hàng sẽ kinh doanh với tổ chức này, tổ chức này sẽ có tài sản, các khoản nợ và trách nhiệm pháp lý riêng. Nếu ai đó đòi nợ hoặc kiện LLC, họ không thể chuyển khoản nợ đó cho bạn.
Công ty S là một trạng thái thuế cho phép một công ty chuyển trực tiếp tất cả lợi nhuận cho (các) chủ sở hữu của nó. Điều này cho phép một doanh nghiệp nhỏ phân phối thu nhập dựa trên lợi nhuận mà không bị đánh thuế hai lần.
Theo hình thức công ty tiêu chuẩn, được gọi là công ty C, một công ty nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trước tiên. Sau đó, nó trả cho chủ sở hữu và người lao động, những người này sẽ trả thuế thu nhập cá nhân cho khoản lương đó. Điều này hoạt động tốt khi một công ty hoạt động hoàn toàn tách biệt với những người sở hữu và vận hành nó.
Tuy nhiên, trong nhiều doanh nghiệp nhỏ, chủ sở hữu sẽ lấy lợi nhuận hoàn toàn làm thu nhập cá nhân của họ. Điều này tạo ra vấn đề đánh thuế hai lần, vì trong trường hợp này, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân của chủ doanh nghiệp là một và giống nhau. Một công ty S cho phép chủ sở hữu của công ty chỉ nộp thuế một lần thông qua biểu mẫu thuế thu nhập cá nhân của họ.
Điều quan trọng cần lưu ý là, bởi vì một là hình thức công ty và một là tình trạng thuế, các công ty LLC và S có thể và làm, chồng chéo lên nhau. Để rõ ràng hơn, một LLC có thể nộp cho trạng thái thuế tập đoàn S. Ngược lại, nếu bạn có trạng thái thuế tập đoàn S, bạn cũng có thể kết hợp làm LLC. Tuy nhiên, các biểu mẫu này có chung một số tính năng tương tự, bao gồm:
Trên thực tế, một trong những điểm khác biệt lớn nhất giữa các tập đoàn LLC và S nằm ở cách họ chỉ định thanh toán. Theo một LLC mặc định hoạt động với tư cách là sở hữu độc quyền / quan hệ đối tác chung, lợi nhuận và chi phí chuyển hoàn toàn qua thuế của các cá nhân có liên quan. Mỗi người tham gia đều khấu trừ chi phí kinh doanh và yêu cầu tất cả lợi nhuận trên thuế thu nhập cá nhân của họ. Bản thân LLC không có bất kỳ hồ sơ thuế nào.
Dưới một tập đoàn S, các thành viên tự ấn định mức lương mà công ty trả từ ngân sách hoạt động của mình. Thu nhập này phải hợp lý với vị trí và ngành nghề của họ. Sau đó, sau khi công ty thanh toán tất cả các chi phí, nó sẽ chuyển theo bất kỳ khoản lợi nhuận bổ sung nào dưới dạng phân phối cho các thành viên của mình.
Dưới đây là một ví dụ minh họa những khác biệt này. Sue là một lập trình viên tự do. Cô ấy hiện có một LLC mà cô ấy điều hành. Năm ngoái, cô ấy đã kiếm được 100.000 đô la thu nhập và có 10.000 đô la chi phí kinh doanh. Dưới đây là cách tình hình thuế của cô ấy diễn ra theo hai trạng thái:
Các yêu cầu hoạt động đối với tập đoàn S nhiều thành viên cũng phức tạp hơn đáng kể so với yêu cầu đối với một LLC. Một công ty S phải thông qua các luật đáp ứng các nguyên tắc của IRS và phải có một cơ quan quản lý công ty bao gồm một ban giám đốc và các cán bộ.
Hầu hết người Mỹ đóng thuế FICA 7,65% thu nhập của họ dưới 132,900 đô la, bao gồm các khoản đóng góp cho cả An sinh xã hội và Medicare. Chủ nhân của họ trả 7,65% tương tự thay cho họ. Tuy nhiên, tư nhân phải trả cả hai mặt của khoản thuế này, tạo ra cái được gọi là “thuế tư doanh”. Điều này kết hợp các tỷ lệ nói trên với mức thuế 15,3% đối với tất cả thu nhập từ tư doanh dưới giới hạn $ 132,900.
Thuế tư doanh cũng áp dụng cho tất cả thu nhập chuyển nhượng. Tuy nhiên, nó không áp dụng cho phân phối lợi nhuận của công ty. Các khoản phân phối lợi nhuận có thể sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường, trong khi bạn có thể phân loại chúng ở mức thu nhập cổ tức thấp hơn. Cuối cùng, bạn sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế trả lương nào cho chúng.
Các thành viên của tập đoàn S cũng không đóng thuế tư doanh đối với việc phân chia lợi nhuận của họ. Do đó, những thành viên này thường cố gắng giảm thiểu phần thu nhập của họ để có lợi cho việc phân phối lợi nhuận. Điều này hoàn toàn hợp lệ miễn là thu nhập của bạn vẫn nằm trong phạm vi hợp lý. Nếu bạn cố gắng giảm thu nhập của mình quá nhiều, bạn có thể sẽ bị kiểm tra.
Tiếp tục ví dụ trước của chúng tôi, Sue’s LLC đã kiếm được 100.000 đô la và chi 10.000 đô la cho chi phí kinh doanh vào năm ngoái. Dưới hình thức tập đoàn S, Sue sẽ tiết kiệm cho mình hơn 2.000 đô la tiền thuế trả lương. Đây là cách mọi thứ sẽ diễn ra:
Trong hầu hết các trường hợp, nếu bạn kinh doanh với tư cách cá nhân hoặc công ty hợp danh, bạn nên xem xét việc thành lập một LLC. Hình thức công ty này không tốn kém và có tính linh hoạt cao. Trừ khi bạn dự đoán sự tăng trưởng lớn liên quan đến các cổ đông bên ngoài và đầu tư bên ngoài trong tương lai, LLC là một cách tốt để bảo vệ tài sản cá nhân của bạn.
Đối với một nhà điều hành cá nhân, lựa chọn để chọn trạng thái thuế tập đoàn S phần lớn là vấn đề của kế toán. Nếu bạn tiết kiệm được một khoản tiền đáng kể từ thuế tư doanh, thì việc bầu chọn vị trí công ty S có thể là đáng giá.
Đối với mối quan hệ đối tác, hãy xem xét các yêu cầu hoạt động của một tập đoàn S một cách cẩn thận. Việc tuân thủ các quy định và quản trị công ty có ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động kinh doanh của bạn không? Bạn có đủ ít thành viên không và bạn có khả năng giữ nhóm thành viên đó ở mức nhỏ không? Nếu vậy, một lần nữa, hãy xem xét liệu một công ty S có tạo ra đủ tiền tiết kiệm thuế để bù đắp chi phí nộp đơn và thủ tục giấy tờ hay không.
Nguồn ảnh:© iStock.com / andresr, © iStock.com / PattanaphongKhuankaew, © iStock.com / alfexe