Bạn đã sẵn sàng để bắt đầu kinh doanh. Bạn có một ý tưởng tuyệt vời và một đội tuyệt vời. Bạn đã suy nghĩ kỹ về kế hoạch của mình. Mọi thứ đều được sơn lót. Bạn đã sẵn sàng để thành lập một pháp nhân chính thức và phải đối mặt với câu hỏi:Loại pháp nhân kinh doanh nào có ý nghĩa nhất đối với công ty mới của tôi?
Việc lựa chọn giữa các tùy chọn khác nhau có thể khiến bạn khó chịu. Không có loại thực thể nào là tốt nhất rõ ràng. Lựa chọn phù hợp cho một công ty có thể là một lựa chọn kinh khủng cho công việc tiếp theo. Mỗi loại pháp nhân cung cấp một sự kết hợp độc đáo giữa các tác động pháp lý và thuế đủ để khiến ngay cả những người hành nghề dày dạn kinh nghiệm cũng phải quay cuồng.
Để làm cho vấn đề tồi tệ hơn, rất ít CPA hoặc luật sư sẵn sàng thò cổ ra và đưa ra những tuyên bố chung chung hoặc đưa ra lời khuyên cấp cao. Họ miễn cưỡng làm như vậy vì mọi tình huống đều khác nhau và mọi quy tắc đều có ngoại lệ.
Nhưng các doanh nhân muốn có hướng dẫn chung cấp cao, vì vậy tôi đã quyết định cố gắng tạo ra một hướng dẫn ngắn cho các tổ chức kinh doanh. Hướng dẫn này không có nghĩa là đầy đủ. Nó được coi là một điểm khởi đầu hữu ích để giúp các doanh nhân suy nghĩ thông qua thực đơn các lựa chọn mà họ phải đối mặt. Mọi quyết định cuối cùng nên được đưa ra với sự trợ giúp của cố vấn thuế hoặc pháp lý.
Để giúp người đọc thông qua quá trình suy nghĩ, tôi sẽ sử dụng bốn công ty hư cấu làm "chuột lang". Đặc điểm của các công ty được nêu trong bảng dưới đây. Chúng tôi sẽ đề cập lại chúng ở cuối bài viết sau khi xem xét các tính năng của từng loại thực thể.
Hãy bắt đầu!
| Company 1:FreeBooks | Công ty 2:Ý tưởng tuyệt vời | Công ty 3:Joe's Mowing | Công ty 4:Tập đoàn JBD |
| FreeBooks là một công ty khởi nghiệp fintech do một số doanh nhân điều hành. Liên doanh đang ở giai đoạn đầu và đang tìm kiếm các nhà đầu tư cổ phần tư nhân. Mục tiêu là có mặt trên thị trường trong vòng một năm và trở thành người chơi có liên quan trong vòng ba năm, với một số khoản rót vốn trong suốt chặng đường. FreeBooks nên chọn loại pháp nhân nào? | Brilliant Ideas là một công ty khởi nghiệp viết bài do Bill và Ashley, một nhóm vợ / chồng làm chủ. Họ đang nghiêng về việc thành lập một tập đoàn S, nhưng các lựa chọn khác cũng có vẻ hấp dẫn. Năm ngắn hạn đầu tiên này sẽ kết thúc với khoản lỗ ròng $ 10.000. Họ tin rằng năm tới sẽ có lãi, với mức 250.000 đô la. Loại thực thể nào là tốt nhất? | Joe là một thanh niên 18 tuổi đang tìm kiếm thu nhập vào mùa hè. Anh ấy đã quyết định bắt đầu một công việc kinh doanh dịch vụ chăm sóc cỏ nhỏ. Anh ta sẽ không có nhân viên. Anh ta nên chọn loại thực thể nào? | Jill, Ben và Dorcas là anh em ruột, sở hữu tỷ lệ sở hữu một khu chung cư bằng nhau. Jill là một nhà đầu tư thầm lặng, trong khi Ben và Dorcas quản lý và duy trì tài sản. Jill sẽ không sao nếu cô ấy không nhận được toàn bộ phần lợi nhuận của mình vì cô ấy không đóng góp gì ngoài vốn vào dự án. Tập đoàn JBD đang băn khoăn không biết họ nên chọn loại hình pháp nhân nào? |
Các công ty mới ở Hoa Kỳ có thể chọn từ năm cấu trúc pháp lý cơ bản:
Khi được liệt kê như trên, người ta có thể nghĩ rằng tất cả các tùy chọn đều thay thế trực tiếp cho nhau. Điều đó không hoàn toàn chính xác. Danh sách này sẽ được tổ chức tốt hơn thành các danh mục, như sau:
Lý do cho sự phân tích nhiều sắc thái hơn này sẽ trở nên rõ ràng hơn khi chúng ta xem qua hướng dẫn.
Các thực thể được hình thành ở cấp nhà nước. Theo đó, quy trình chính xác để thành lập một công ty mới khác nhau tùy theo tiểu bang. Các yêu cầu về quản trị công ty và báo cáo cũng có thể thay đổi đôi chút theo từng tiểu bang.
Điều gì không khác nhau là liên bang luật thuế. Mỗi loại pháp nhân phải tuân theo luật thuế liên bang cụ thể áp dụng cho tất cả các công ty Hoa Kỳ thuộc loại đó, bất kể trạng thái đăng ký.
Ở cấp độ rất cao, việc lựa chọn thực thể phụ thuộc vào một số cân nhắc chính sau:
Mỗi loại thực thể khác với các loại khác ở ít nhất một trong các loại này. Để tìm được sự phù hợp hoàn hảo đòi hỏi bạn phải hiểu rõ ưu và nhược điểm của từng lựa chọn. Hãy lần lượt xem qua từng cái.
Công ty độc quyền cho đến nay vẫn là cấu trúc kinh doanh đơn giản nhất. Thực sự là không có cấu trúc. Các chủ sở hữu duy nhất không có nhân viên thậm chí không cần đăng ký với Sở Thuế vụ (IRS). Họ có thể chỉ cần sử dụng số An sinh xã hội của mình làm ID thuế doanh nghiệp.
Trái ngược với quan điểm phổ biến, nói chung không cần phải “hợp nhất” để khấu trừ chi phí kinh doanh. Một công việc kinh doanh chân chính bắt đầu mà không chính thức hợp nhất sẽ tự động là một công ty sở hữu duy nhất (hoặc quan hệ đối tác, nếu có nhiều chủ sở hữu) và như vậy, đủ điều kiện để khấu trừ chi phí kinh doanh của nó.
Chủ sở hữu không thể tự trả lương. Họ chỉ cần rút lợi nhuận khi cần thiết. Hàng năm, họ nợ thuế thu nhập cá nhân trên toàn bộ lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp mà không cần quan tâm đến việc họ đã rút hết lợi nhuận hay chưa.
Điều quan trọng là trong hầu hết các trường hợp, lợi nhuận phải chịu cả thuế thu nhập liên bang và An sinh xã hội và thuế Medicare (sau đây gọi là thuế "FICA"). Thuế FICA (tính đến năm 2018) là 15,3% thu nhập lên đến giới hạn An sinh xã hội là 128.400 đô la và 2,9% thu nhập kiếm được vượt quá giới hạn đó. Nhiều chủ sở hữu nhỏ cuối cùng phải nợ thuế FICA nhiều hơn thuế thu nhập.
Về cơ bản, tư cách sở hữu duy nhất dành cho các doanh nghiệp đơn giản, một chủ sở hữu. Hãy nghĩ đến những người làm nghề tự do, chuyên gia tư vấn, doanh nghiệp dịch vụ nhỏ, quầy bán đồ ăn, v.v. Sở hữu độc nhất không có cổ phần hoặc đơn vị sở hữu, có nghĩa là lựa chọn rút lui duy nhất là bán tài sản của công ty.
Mối quan hệ đối tác giống như một phiên bản nhiều chủ sở hữu của một quyền sở hữu duy nhất. Hầu hết các tiểu bang yêu cầu rất ít (nếu có) thủ tục giấy tờ để hình thành và duy trì quan hệ đối tác. Chỉ riêng điểm này là lý do tại sao nhiều công ty nhỏ được tổ chức dưới dạng quan hệ đối tác.
Mặc dù các yêu cầu về thủ tục giấy tờ là tối thiểu, nhưng về bản chất, các công ty nhiều chủ sở hữu lại phức tạp hơn, vì vậy điều cực kỳ quan trọng là ít nhất phải có một thỏa thuận hợp tác điều hành kiểm soát hoạt động và quyền sở hữu của công ty. Các đối tác thường quên điểm này.
Riêng đối với quan hệ đối tác, thu nhập kinh doanh không cần phải được phân bổ theo tỷ lệ sở hữu. Sự linh hoạt này có thể hữu ích khi có một đối tác rất thầm lặng đã góp phần lớn vốn nhưng không mong đợi một phần lợi nhuận tương tự. Mọi thỏa thuận như vậy phải được trình bày rõ ràng trong một thỏa thuận đối tác.
Giống như công ty hợp danh, một nhược điểm lớn của công ty hợp danh là toàn bộ thu nhập chịu thuế của công ty hợp danh thường phải chịu thuế FICA. Đây là lý do chính khiến hầu hết các công ty lớn hơn, có lợi nhuận cao không phải là quan hệ đối tác.
Một phần của sự đơn giản của quan hệ đối tác là các đối tác không nhận lương, mà là các khoản thanh toán được đảm bảo cho các dịch vụ của họ. Nếu không có nhân viên không phải là chủ sở hữu, công ty hợp danh không cần chạy bảng lương hoặc lập báo cáo bảng lương. Điều này có thể tiết kiệm đáng kể chi phí và rắc rối.
Về cơ bản, cấu trúc quan hệ đối tác có xu hướng được sử dụng bởi các doanh nghiệp tương đối đơn giản, giai đoạn đầu chưa đạt được lợi nhuận đáng kể. Việc sắp xếp có thể đặc biệt hấp dẫn đối với các công ty nhỏ không có nhân viên, nơi chủ sở hữu thực hiện hầu hết công việc. Công ty hợp danh cũng thường được sử dụng cho các công ty sở hữu bất động sản (vì thu nhập từ tiền thuê không phải chịu thuế FICA bất kể loại hình pháp nhân nào) và các công ty dịch vụ chuyên nghiệp nhất định.
Khi các công ty ngày càng trở nên phức tạp và có lợi nhuận, quan hệ đối tác và công ty sở hữu có xu hướng ít phù hợp hơn. Nhập tập đoàn S. Các tập đoàn S là một lựa chọn thực thể rất phổ biến cho các công ty tư nhân quy mô vừa và nhỏ.
Trước khi thảo luận sâu hơn về các tập đoàn S, đây là một trong những khái niệm quan trọng nhất cần hiểu: Các tập đoàn, công ty hợp danh và công ty tư nhân là những thực thể “thông qua”. Họ được gọi như vậy vì thu nhập chịu thuế của họ “chuyển qua” tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu và được đánh thuế tại đó.
Các tập đoàn và công ty hợp danh của S vẫn khai thuế, nhưng không nợ thuế thu nhập trên tờ khai. Tờ khai thuế chỉ đơn giản là thể hiện thu nhập chịu thuế của công ty và phân bổ cho chủ sở hữu trên Mẫu K-1. Sau đó, số tiền K-1 của mỗi chủ sở hữu sẽ được báo cáo và đánh thuế trên tờ khai thuế cá nhân của họ - Biểu mẫu 1040. Công ty sở hữu độc quyền hoàn toàn không nộp tờ khai thuế kinh doanh. Thu nhập kinh doanh được tính trực tiếp trên Bảng C, Bảng E hoặc Bảng F trong Biểu mẫu cá nhân của chủ sở hữu 1040.
Tại sao trạng thái vượt qua lại là một vấn đề lớn như vậy? Đó là một vấn đề lớn vì chủ sở hữu của một pháp nhân chuyển khoản phải trả thuế thu nhập cá nhân trên lợi nhuận của công ty, nhưng sau đó chủ sở hữu có thể rút những lợi nhuận đó dưới dạng cổ tức miễn thuế từ công ty. Điều đó không đúng với các tập đoàn C (sắp tới).
Nếu một công ty hợp danh là một thực thể thông qua giống như một tập đoàn S, tại sao cấu trúc công ty S thường được ưu tiên? Câu trả lời là thuế FICA. Chủ sở hữu tập đoàn S phải trả cho mình một mức lương hợp lý (phải chịu thuế FICA), nhưng lợi nhuận kinh doanh còn lại chỉ chịu thuế thu nhập, không phải thuế FICA .
Hãy xem xét một doanh nghiệp kiếm được 1.000.000 đô la mỗi năm. Giả sử chủ sở hữu nhận được khoản bồi thường 100.000 đô la và 900.000 đô la còn lại là lợi nhuận kinh doanh. Biểu đồ dưới đây cho thấy việc chuyển từ quan hệ đối tác sang trạng thái công ty S sẽ giúp chủ sở hữu tiết kiệm được khoảng thời gian như thế nào. 27.000 đô la mỗi năm thuế FICA, tất cả các khoản khác đều bằng nhau.
Ngoài ra, yêu cầu trả một mức lương hợp lý có nghĩa là ngay cả một “đơn vị thanh toán” không có nhân viên cũng phải chạy bảng lương và nộp báo cáo thuế bảng lương cho IRS (và tiểu bang, nếu có). Đây là một bất lợi (từ quan điểm hành chính / chi phí) so với quan hệ đối tác và quyền sở hữu duy nhất, không thể trả lương theo bảng lương cho chủ sở hữu.
Các tập đoàn S nhìn chung cũng có các quy tắc chặt chẽ hơn các loại thực thể khác. Ví dụ:
Trên một lưu ý thực tế, tôi thấy nhiều chủ doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc hiểu khái niệm tập đoàn S (và khái niệm chuyển giao nói chung). Có thể gây nhầm lẫn khi nợ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của công ty S khi chủ sở hữu chưa nhận được các khoản thu nhập đó bằng tiền mặt. Mối quan hệ nghịch đảo giữa tiền lương của chủ sở hữu và lợi nhuận kinh doanh chịu thuế cũng có thể gây nhầm lẫn.
Tuy nhiên, khoản tiết kiệm thuế FICA khó bị đánh bại và là lý do khiến các tập đoàn S. trở nên phổ biến.
So với các công ty tư nhân và quan hệ đối tác, các tập đoàn S phức tạp hơn để thiết lập và thường sẽ yêu cầu sự trợ giúp của luật sư và / hoặc kế toán. Điều này đương nhiên làm tăng chi phí liên quan, cả cho việc thiết lập cũng như bảo trì liên tục. Đầu tiên hình thành một LLC (sắp ra mắt) và chọn trạng thái thuế công ty S, là một lựa chọn để giảm bớt một số gánh nặng hành chính.
Khi các doanh nghiệp tiếp tục lớn hơn và phức tạp hơn, chúng có thể phát triển nhanh hơn cấu trúc S Corporation. Nếu số lượng nhà đầu tư vượt quá giới hạn 100 cổ đông (ví dụ:một công ty đại chúng) hoặc nếu cơ cấu loại cổ phần khác nhau được yêu cầu, thì S Corporation sẽ không cắt nó. Gia nhập Công ty Cổ phần C.
Tất cả các tập đoàn giao dịch công khai lớn của Mỹ đều là tập đoàn C. Nó là dạng thực thể duy nhất phù hợp với họ. Các tập đoàn C do tư nhân nắm giữ rất hiếm và thường chọn cơ cấu này vì những lý do khác ngoài thuế thu nhập.
Một nhóm các công ty sử dụng cấu trúc tập đoàn C là các công ty khởi nghiệp có tốc độ tăng trưởng cao đang tìm kiếm nguồn vốn theo chuỗi. Họ buộc phải đi theo con đường này vì các nhà đầu tư mục tiêu của họ có thể là các tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài, cả hai đều không được phép đầu tư vào tập đoàn S.
Thực tế phổ biến là các tập đoàn C đăng ký tại bang Delaware. Delaware có các quy định của công ty được xác định rõ ràng và đã được tòa án kiểm tra và đã trở thành trạng thái được lựa chọn để thành lập. Một bài báo của Forbes năm 2017 nói rằng “2/3 tổng số công ty được giao dịch công khai của Hoa Kỳ, bao gồm hơn 60% trong danh sách Fortune 500, được hợp nhất ở Bang thứ nhất [Delaware].”
Biểu đồ này từ Brookings cho thấy chỉ có 5% công ty Mỹ là tập đoàn C vào năm 2014. Điều quan trọng cần lưu ý là đây là những công ty lớn nhất của đất nước và kiếm được khoảng 50% lợi nhuận kinh doanh ở Mỹ.
Các tập đoàn C đặc biệt ở chỗ tập đoàn tự nộp thuế thu nhập. Điều này khác biệt rõ rệt so với ba chuyển khoản chuyển bất kỳ thu nhập nào đến tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu và thuế được nộp tại đó.
Hạn chế lớn đối với cấu trúc công ty C là các cổ đông của công ty C nói chung phải trả thuế đối với cổ tức mà họ rút khỏi công ty. Về cơ bản, tập đoàn C trả thuế trên thu nhập của mình trước, và số tiền còn lại được chia cho các chủ sở hữu, những người nộp thuế lần nữa. Đây được gọi là đánh thuế hai lần.
Việc đánh thuế hai lần vào thu nhập là điều khiến hầu hết các công ty tư nhân tránh khỏi tình trạng tập đoàn C. Một tiêu cực khác là các khoản lỗ của công ty C không thể được khấu trừ vào thu nhập cá nhân khác của cổ đông. Đó có thể là một vấn đề tương đối lớn đối với một số cổ đông tư nhân nhất định.
Có một trường phái tư tưởng cho rằng mặc dù bị đánh thuế hai lần, cấu trúc tập đoàn C vẫn có thể hiệu quả về thuế ngay cả đối với các công ty tư nhân nhỏ. Chiến lược này hướng đến các công ty có ý định mở rộng quy mô nhanh chóng và có kế hoạch duy trì hoạt động kinh doanh trong nhiều năm mà không thu hồi cổ tức. Toàn bộ mục tiêu là tận dụng mức thuế công ty 21% C. “lớp đầu tiên” thấp.
Đây là cách nó làm việc. Các chủ sở hữu cấu trúc công ty như một tập đoàn C. Mọi khoản lợi nhuận đều bị đánh thuế theo thuế suất công ty 21%. Bởi vì lợi nhuận tài trợ cho sự tăng trưởng nhanh chóng, không bao giờ cần phải rút cổ tức và phải chịu lớp thuế thứ hai.
Trong trường hợp đó, mức thuế 21% về mặt lý thuyết thấp hơn mức thuế thu nhập cá nhân 37% hàng đầu có thể áp dụng nếu công ty là một pháp nhân chuyển tiếp. Gánh nặng thuế thấp hơn giúp giải phóng nhiều tiền mặt hơn để tăng trưởng trong những năm đầu.
Bắt là gì?
Có ít nhất ba:
Đúng là một số chủ sở hữu tập đoàn C có thể thoát khỏi vị trí sở hữu của họ miễn thuế, đây sẽ là một biện pháp chính cho điểm cuối cùng. Các chi tiết để làm cho điều này xảy ra nằm ngoài phạm vi của bài viết này, nhưng đáng chú ý.
Nói tóm lại, ý tưởng sử dụng cấu trúc công ty C nhằm mang lại hiệu quả về thuế rất hữu ích trong một số tình huống đặc biệt nhất định. Tuy nhiên, đối với hầu hết các doanh nghiệp vừa và nhỏ, nhìn chung nhược điểm sẽ nhiều hơn ưu điểm.
Có một lợi ích khác đối với các tập đoàn C khi có Đạo luật việc làm và cắt giảm thuế năm 2018 (TCJA). Luật đó hạn chế khả năng của các cá nhân được khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Đó là một vấn đề đối với các chủ doanh nghiệp chuyển khoản đang phải trả một lượng lớn thuế thu nhập nhà nước trên các bản khai cá nhân của họ (hãy nhớ rằng những người chuyển khoản không phải trả thuế thu nhập của chính họ).
Tổng công ty A C tự nộp thuế tiểu bang và không phải chịu sự giới hạn này, do đó, đặc biệt là ở những tiểu bang có thuế cao, cấu trúc đó trở nên hấp dẫn hơn. Các tiểu bang vẫn đang phản ứng với luật mới (ví dụ:Tiểu bang Wisconsin gần đây đã thông qua luật cho phép các Tập đoàn Wisconsin S được coi là Tập đoàn C vì mục đích thuế của tiểu bang) và các giải pháp có thể phát triển để tận dụng lợi thế này.
Với rất nhiều doanh nghiệp được hình thành dưới dạng LLC, tại sao chúng ta không bắt đầu với loại pháp nhân này trước? Đó là bởi vì LLC (công ty trách nhiệm hữu hạn) là một con ngựa vằn trong danh sách những con ngựa này. LLC chỉ là một pháp nhân hợp pháp và không được công nhận bởi IRS như một cơ cấu kinh doanh đóng thuế.
Chủ sở hữu nếu một LLC phải chọn một trong bốn cấu trúc còn lại làm danh tính của họ cho mục đích thuế.
Hoàn toàn ổn nếu tổ chức trực tiếp với tư cách là một trong bốn pháp nhân thuế mà không phải là Công ty TNHH. Tại sao mọi người lại chọn ô LLC? Nói theo một cách khác, tại sao có vẻ như hầu hết các công ty mới ngày nay đều được thành lập dưới dạng LLC?
Trừ những trường hợp hiếm hoi, ô LLC không có tác dụng đối với việc đánh thuế. Mọi LLC vẫn phải quyết định xem mình muốn trở thành tập đoàn C, tập đoàn S, công ty hợp danh hay quyền sở hữu cho các mục đích thuế.
Như chúng ta đã thảo luận ở phần đầu của bài viết, việc lựa chọn thực thể về cơ bản bao gồm một số cân nhắc chính sau:
Từ quan điểm thuế, tập đoàn S cung cấp một lớp thuế duy nhất (không giống như tập đoàn C) và thu nhập không phải chịu thuế FICA (không giống như công ty hợp danh và công ty tư nhân). Theo đó, sự lựa chọn tốt nhất cho Điểm 1 thường là tập đoàn S.
Công ty độc quyền giành vị trí số 1 cho Điểm 2. Cho đến nay, chúng là công ty ít phức tạp nhất và có chi phí thiết lập cũng như quản trị và điều hành liên tục thấp nhất. Đối với các công ty có nhiều chủ sở hữu, công ty hợp danh hoặc LLC sẽ chiến thắng vì sự đơn giản.
Cuối cùng, từ quan điểm trách nhiệm pháp lý, cấu trúc LLC rất khó bị đánh bại. Nó cung cấp sự bảo vệ về trách nhiệm pháp lý cùng với sự lựa chọn của bất kỳ cấu trúc tổ chức thuế nào trong số bốn cơ cấu tổ chức thuế. Công ty S thẳng hoặc Công ty C cũng được coi là vững chắc từ góc độ trách nhiệm pháp lý.
Dưới đây là bảng hy vọng sẽ trình bày tất cả những điều trên một cách rõ ràng.
Tải xuống phiên bản PDF của đồ họa thông tin này. Nhúng đồ họa thông tin này vào một trang web.
Quay trở lại với các công ty hư cấu đã giới thiệu ở phần đầu, họ nên chọn loại pháp nhân nào?
Sách miễn phí
Là một công ty khởi nghiệp công nghệ cổ điển hy vọng nhận được tài trợ từ VC hoặc PE, họ không có lựa chọn nào khác ngoài việc trở thành một tập đoàn C. Các loại pháp nhân khác sẽ không cho phép cấu trúc quyền sở hữu và lớp chia sẻ phức tạp mà các loại công ty này yêu cầu.
Sự cân nhắc duy nhất có thể xảy ra trước tiên là hình thành công ty LLC (bị đánh thuế như một công ty hợp danh hoặc tập đoàn S) sau đó chuyển sang trạng thái C khi các nhà đầu tư công ty trở thành hiện thực. Cấu trúc này sẽ đơn giản hơn sớm và có khả năng cho phép các nhà đầu tư ban đầu khấu trừ các khoản lỗ trên tờ khai thuế cá nhân của họ.
Ý tưởng tuyệt vời
Với khoản lỗ trong năm nay và 250.000 đô la lợi nhuận trong năm tới, Bill và Ashley dường như là những ứng cử viên hoàn hảo để thành lập một LLC và chọn bị đánh thuế như một quyền sở hữu (chồng / vợ có thể làm điều đó) hoặc quan hệ đối tác trong năm nay, sau đó bầu chọn vị thế tập đoàn S. năm sau. Bằng cách đó, họ có thể sử dụng khoản lỗ kinh doanh của năm nay để bù đắp tiền lương hoặc thu nhập khác. Năm tới, họ sẽ lấy tiền lương từ tập đoàn S và phần lợi nhuận còn lại sẽ không phải chịu FICA.
Joe’s Mowing
Là một doanh nhân trẻ với kế hoạch kinh doanh ngắn hạn, Joe là một ứng cử viên hoàn hảo cho vị trí sở hữu duy nhất. Một tập đoàn S sẽ đòi hỏi chi phí đáng kể để thành lập và anh ta sẽ phải tự trả cho mình một mức lương hợp lý (tùy thuộc vào FICA). Mức lương của anh ta có thể sẽ quét sạch khoản lợi nhuận 15.000 đô la của anh ta, điều này sẽ phủ nhận bất kỳ khoản tiết kiệm nào của FICA. Cộng với những rắc rối của việc chạy lương sẽ không đáng là bao. Một chiếc ô LLC sẽ bổ sung khả năng bảo vệ trách nhiệm pháp lý nếu Joe cảm thấy anh ấy cần điều đó.
Nhóm JBD
Vì thu nhập cho thuê không phải chịu thuế FICA nên lợi thế của tập đoàn S sẽ biến mất trong trường hợp này. Thêm vào đó, quan hệ đối tác cho phép lợi nhuận được phân phối không cân đối cho các chủ sở hữu, đó là mục tiêu của nhóm này. Không có nhân viên không phải là chủ sở hữu, có nghĩa là không cần trả lương nếu pháp nhân là một công ty hợp danh. Một LLC bị đánh thuế là quan hệ đối tác rõ ràng sẽ là lựa chọn tốt nhất cho JBD Group.
Tôi đã đề cập ở phần đầu rằng hướng dẫn này sẽ đưa ra một số khuyến nghị chung cấp cao mà các doanh nhân muốn có. Tôi vẫn định làm điều đó.
Hãy nhớ rằng những nhận định này là nhận xét chung cho các tình huống chung. Luôn luôn và ý tôi là LUÔN LUÔN tham khảo ý kiến của cố vấn thuế trước khi chọn một loại pháp nhân.
Với tuyên bố từ chối trách nhiệm đó, đây là:
Bài viết này chỉ nhằm mục đích là hướng dẫn chung để chủ doanh nghiệp làm quen với các tùy chọn có sẵn và chỉ họ đi đúng hướng. Nếu bạn đang phân vân trong việc chọn một loại tổ chức, hãy liên hệ với cố vấn thuế của bạn hoặc một người nào đó tại Toptal để được hướng dẫn về tình huống cụ thể của bạn. Một quyết định sai lầm có ý nghĩa quá lớn.