Là một chủ doanh nghiệp nhỏ, bạn có rất nhiều tài liệu chính phủ và các biểu mẫu thuế cho doanh nghiệp nhỏ để theo kịp. Nếu bạn bán một số sản phẩm hoặc dịch vụ nhất định tại công ty của mình, bạn có thể phải chịu trách nhiệm nộp và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?
Thuế tiêu thụ đặc biệt, đôi khi được gọi đơn giản là thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt, là một loại thuế đánh vào một số hàng hóa và dịch vụ nhất định. Chính phủ liên bang và tiểu bang đều có thể lựa chọn hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Là một loại thuế gián thu, số tiền tiêu thụ đặc biệt được bao gồm trong tổng giá mua của sản phẩm hoặc dịch vụ.
Người tiêu dùng không trực tiếp nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho chính phủ. Thay vào đó, IRS đánh thuế đối với các chủ doanh nghiệp bán các mặt hàng tiêu thụ đặc biệt. Chủ doanh nghiệp chuyển thuế cho người tiêu dùng bằng cách tính thuế đó vào tổng số tiền bán hàng.
Thuế tiêu thụ đặc biệt khác với thuế bán hàng vì số thuế bán hàng được ghi rõ trong biên lai bán hàng chính thức. Người tiêu dùng không thấy việc bổ sung thuế tiêu thụ đặc biệt trên hóa đơn hoặc hóa đơn bán hàng của họ.
Những mặt hàng nào phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?
Thuế tiêu thụ đặc biệt thường được thêm vào những mặt hàng được xem là không cần thiết hoặc bổ sung. Trên thực tế, thuế tiêu thụ đặc biệt còn được gọi là “thuế tội lỗi” vì chúng giúp giảm việc bán các mặt hàng có chi phí xã hội cao.
Nếu sử dụng quá mức, những vật dụng này có thể gây hại cho sức khỏe con người hoặc môi trường. Ví dụ về thuế tiêu thụ đặc biệt có thể bao gồm thuế bổ sung đối với thuốc lá, rượu hoặc cờ bạc.
Các sản phẩm khác có thuế tiêu thụ đặc biệt bao gồm:
Danh sách đầy đủ các ví dụ về thuế tiêu thụ đặc biệt khá dài và chi tiết. Để có danh sách toàn diện và cập nhật về các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, hãy xem Biểu mẫu 720 của IRS.
Có hai loại thuế tiêu thụ đặc biệt. Hai loại thuế khác nhau dựa trên cách bạn tính thuế. Tùy thuộc vào sản phẩm hoặc dịch vụ bạn đang bán, bạn sẽ sử dụng một hoặc loại thuế tiêu thụ đặc biệt khác.
Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế tiêu thụ đặc biệt phổ biến nhất. Bạn tính thuế bằng cách cộng một số tiền cố định vào giá bán của một mặt hàng. Ví dụ:một chai rượu trị giá 12 đô la với thuế tiêu thụ đặc biệt 2 đô la sẽ được bán với giá 14 đô la.
Thuế tiêu thụ đặc biệt Ad valorem là một loại thuế tiêu thụ đặc biệt khác. Bạn tính toán mức chênh lệch giá trị quảng cáo bằng cách thêm một tỷ lệ phần trăm cố định dựa trên giá bán. Ví dụ:một dịch vụ thuộc da có giá 20 đô la và có thuế tiêu thụ đặc biệt 10% sẽ được cộng thêm 2 đô la vào số tiền đến hạn, làm cho tổng chi phí là 22 đô la.
Bạn phải trả thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang hàng quý. Để thực hiện thanh toán, bạn phải nộp Biểu mẫu 720. Sử dụng Biểu A của Biểu mẫu 720 để hiển thị số thuế tiêu thụ đặc biệt của bạn đến hạn.
Thanh toán trong vòng một tháng sau khi kết thúc mỗi quý. Bạn cần phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho quý kết thúc vào:
Nếu Biểu mẫu 720 đến hạn vào cuối tuần hoặc ngày lễ, hãy nộp biểu mẫu trước ngày làm việc tiếp theo. Bạn có thể nộp và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt trực tuyến thông qua các Chương trình tuân thủ và nộp thuế điện tử (ETEC) về thuế tiêu thụ đặc biệt. Bạn cũng có thể gửi biểu mẫu và thanh toán qua thư đến IRS.
IRS đánh thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các giao dịch lợi ích vượt quá giữa một người không đủ tiêu chuẩn và một tổ chức được miễn thuế. Người bị loại là người có ảnh hưởng đối với tổ chức được miễn thuế. Ví dụ:một người quyên góp tiền cho tổ chức từ thiện là một người bị loại.
Trong một giao dịch lợi ích vượt quá, cá nhân tặng một thứ gì đó có giá trị kinh tế (ví dụ:tiền) cho một tổ chức được miễn thuế. Sau đó, tổ chức được miễn thuế trao một thứ gì đó có giá trị cho cá nhân đó. Khi mặt hàng mà tổ chức được miễn thuế cung cấp có giá trị cao hơn số tiền mà cá nhân đã tặng thì đó là một giao dịch lợi ích vượt quá. Người bị loại phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Bạn có cần trợ giúp theo dõi các tài khoản của doanh nghiệp mình không? Phần mềm kế toán trực tuyến của Patriot có thể giúp bạn theo dõi tất cả số tiền đến và đi từ doanh nghiệp của bạn. Chúng tôi cung cấp hỗ trợ miễn phí tại Hoa Kỳ. Dùng thử miễn phí ngay hôm nay!