Là cha mẹ, chúng ta thường muốn giúp đỡ những đứa con đang tuổi trưởng thành của mình, những người cần được thúc đẩy tài chính. Và nhiều khi, sự hỗ trợ này đến dưới dạng một khoản vay. Các khoản cho vay là một cách hiệu quả và phổ biến để cha mẹ nuôi dưỡng tính độc lập của trẻ, khuyến khích trách nhiệm và thể hiện sự tự tin của họ rằng con họ có thể tự thành công.
Hơn nữa, với mức lãi suất thấp trong lịch sử hiện nay, cha mẹ có ít thu nhập từ tiền lãi hơn để báo cáo và trẻ em có thể trả lãi ít hơn so với mức lãi suất nếu vay ngân hàng. Không giống như quà tặng, các khoản cho vay không sử dụng bất kỳ khoản miễn thuế quà tặng suốt đời nào của bạn, hiện đang ở mức cao kỷ lục 11,58 triệu đô la mỗi người (được tính theo chỉ số lạm phát).
Mặc dù các khoản vay trong gia đình là công cụ quan trọng có thể được sử dụng để chuyển của cải cho thế hệ sau, nhưng hầu hết các bậc cha mẹ đều không ý thức được rằng hành động và kỳ vọng của họ đối với việc hoàn trả khoản vay có thể định nghĩa lại “khoản vay” thành một “món quà” chịu thuế, dẫn đến trong các hậu quả thuế quà tặng ngoài ý muốn. Đây chính xác là những gì đã xảy ra với Mary Bolles trong trường hợp gần đây của Estate of Mary P. Bolles v. Comm’r, T.C. Bản ghi nhớ . 2020-71 (ngày 1 tháng 6 năm 2020).
Mary, một bà mẹ 5 con, đã cho từng đứa con của mình vay nhiều lần và ghi chép tỉ mỉ từng khoản vay và khoản trả nợ. Từ năm 1985 đến 2007, Mary đã cho con trai Peter của mình vay khoảng 1,06 triệu đô la để hỗ trợ các hoạt động kinh doanh của anh ta, ngay cả khi cuối cùng mọi chuyện đã trở nên rõ ràng thì anh ta sẽ không thể thanh toán thêm bất kỳ khoản vay nào nữa. Hơn nữa, không có khoản vay nào cho Peter từng được lập thành văn bản chính thức, và Mary chưa bao giờ cố gắng thực hiện việc thu nợ bất kỳ khoản vay nào trong số này.
Vào cuối năm 1989, Mary đã tạo ra một quỹ tín thác sống có thể thu hồi, đặc biệt loại trừ Peter khỏi bất kỳ sự phân chia tài sản nào của cô sau khi cô qua đời. Mặc dù sau đó, cô đã sửa đổi niềm tin của mình để không còn loại trừ anh ta nữa, nhưng cô đã đưa vào một công thức để tính cho những "khoản vay" mà Peter nhận được khi phân phối cho các con của cô. Sau khi bà qua đời, IRS cho rằng toàn bộ số tiền cho vay, cộng với lãi tích lũy, là một phần tài sản của bà. Họ đánh giá bất động sản thiếu thuế là 1,15 triệu đô la. Gia sản có quan điểm ngược lại, cho rằng toàn bộ số tiền là một món quà.
Trong phân tích của mình, tòa án đã xem xét các yếu tố nhất định được xem xét để quyết định liệu các khoản tạm ứng có phải là khoản cho vay hay quà tặng hay không. Lưu ý rằng việc xác định không chỉ phụ thuộc vào cách thức cấu trúc và ghi chép khoản vay, tòa án nhấn mạnh rằng trong trường hợp một khoản vay nội bộ, điều quan trọng cần xem xét là liệu có kỳ vọng trả nợ thực sự và ý định cưỡng chế khoản nợ hay không.
Tòa án cuối cùng đã “chia rẽ đứa trẻ”, cho rằng bất kỳ khoản tạm ứng nào trước năm 1990 đều là các khoản vay thực tế (tổng cộng hơn 425.000 đô la), vì bằng chứng cho thấy Mary kỳ vọng một cách hợp lý rằng anh ta sẽ hoàn trả các khoản vay… cho đến khi anh ta không được kế thừa khỏi sự tin tưởng của cô. vào cuối năm 1989. Tòa án coi số tiền được trao cho Peter sau khi anh bị tước quyền thừa kế - từ năm 1990 trở đi - là quà tặng.
Rút ra từ trường hợp này là nếu bạn đang nghĩ đến việc tận dụng ưu đãi miễn thuế quà tặng tăng cao trước khi mặt trời lặn, thì nên thận trọng khi xem xét bất kỳ giao dịch cho vay gia đình nào chưa thanh toán. Bạn nên xác định mức độ mà các khoản vay đó có thể được chuyển thành quà tặng trong nhiều năm có thể ảnh hưởng xấu đến số tiền miễn trừ khả dụng còn lại của bạn. Cách an toàn nhất để làm điều này là tham khảo ý kiến chuyên gia thuế, người có thể giúp bạn điều hướng một cách an toàn các quy tắc phức tạp này. Để an toàn, hãy làm theo các bước đơn giản sau:
Bởi vì hành động có thể lớn hơn lời nói khi có liên quan đến gia đình, điều quan trọng cần nhớ là bạn và gia đình bạn nên tiếp tục coi bất kỳ khoản vay nào như khoản vay của bên thứ ba để tránh mọi hậu quả về thuế bất động sản không mong muốn. Các khoản vay trong nội bộ gia đình là một cách có lợi để chuyển của cải từ thế hệ này sang thế hệ khác, xét đến môi trường lãi suất rất thấp. Chỉ cần đảm bảo rằng bạn thực hiện giao dịch đúng cách để tránh bất kỳ vấn đề nào xảy ra.