Tại thời điểm này, thuế cao hơn là một câu hỏi về thời điểm hơn là nếu.
Tăng thuế đối với những người Mỹ giàu có nhất là một phần trọng tâm trong chiến dịch của Tổng thống Joe Biden và các đề xuất gần đây của ông kêu gọi Quốc hội ban hành các đợt tăng thuế như vậy. (Chưa kể một số thành viên Quốc hội có kế hoạch tăng thuế thu nhập cá nhân của riêng họ.)
Hầu hết các đợt tăng thuế do Biden hoặc Quốc hội đề xuất cho đến nay trong năm nay chỉ đơn giản là nỗ lực thực hiện tốt lời hứa của chiến dịch nhằm đánh thuế những người giàu có và các tập đoàn - nhưng không phải tất cả đều như vậy.
Sau đây là một cái nhìn về các nhóm cần cố gắng để có thể, nếu không có khả năng, tăng thuế theo Biden.
Đề xuất Kế hoạch Gia đình Hoa Kỳ mà Biden công bố vào ngày 28 tháng 4 kêu gọi chấm dứt “việc giảm thuế bất động sản đặc biệt - cho phép các nhà đầu tư bất động sản hoãn thuế khi họ trao đổi tài sản - để kiếm được lợi nhuận lớn hơn 500.000 đô la.”
Mức giảm thuế này áp dụng cho những gì được gọi là trao đổi tương tự hoặc trao đổi “1031”, phần sau đề cập đến một phần của mã số thuế liên bang được tạo ra vào năm 1921 để kích thích tăng trưởng kinh tế. Báo cáo của Bloomberg:
“[T] ông ấy cho phép các nhà đầu tư bất động sản chuyển tiền bán bất động sản vào các giao dịch mua trong tương lai mà không phải trả thuế thu nhập vốn trên lợi nhuận. Về mặt lý thuyết, quá trình trì hoãn này có thể tiếp tục vô thời hạn cho đến khi nhà đầu tư qua đời và nếu tài sản được chuyển cho người thừa kế, hóa đơn thuế thu nhập vốn thường bị xóa sổ. ”
Các nhà đầu tư bất động sản cá nhân, chẳng hạn như những người sở hữu bất động sản cho thuê, được hưởng lợi từ việc giảm thuế này ở mức độ lớn hơn nhiều so với các tập đoàn, Bloomberg báo cáo, trích dẫn số liệu thống kê liên bang. Nhưng những nhà đầu tư bất động sản nhỏ nhất sẽ không được đề xuất của Biden, vì nó sẽ cho phép tiếp tục giảm thuế đối với số tiền thu được dưới 500.000 đô la.
Những người có thu nhập hơn 400.000 đô la mỗi năm sẽ phải chịu thuế trả lương cao hơn, còn được gọi là thuế FICA. Chúng bao gồm thuế Medicare và An sinh xã hội được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên để giúp tài trợ cho hai chương trình liên bang đó.
Đề xuất Kế hoạch Gia đình Mỹ của Biden kêu gọi áp dụng nhất quán hơn mức thuế Medicare FICA cao hơn cho những người có thu nhập trên 400.000 đô la, là 3,8% thay vì mức 2,9% mà nhiều nhân viên có thu nhập thấp hơn phải trả. Đoạn cuối của đề xuất nêu rõ:
“Cuối cùng, người lao động có thu nhập cao và các nhà đầu tư thường phải trả thuế Medicare 3,8% trên thu nhập của họ, nhưng việc áp dụng không nhất quán giữa những người nộp thuế do các lỗ hổng trong luật. Cải cách thuế của Tổng thống sẽ áp dụng thuế nhất quán đối với những người kiếm được trên 400.000 đô la, đảm bảo rằng tất cả những người Mỹ có thu nhập cao đều phải trả các loại thuế Medicare như nhau. ”
Tuy nhiên, điều này không nhất thiết có nghĩa là thuế FICA An sinh Xã hội cao hơn là vấn đề đối với những người này.
Nền tảng chiến dịch tranh cử tổng thống chính thức của Biden kêu gọi “đưa An sinh xã hội vào một con đường dài hạn để có khả năng thanh toán bằng cách tăng thuế trả lương cho những người lao động có thu nhập hơn 400.000 đô la”. (Hiện tại, giới hạn thu nhập đối với thuế An sinh xã hội FICA là 142.800 đô la cho năm 2021. Điều đó có nghĩa là những người lao động kiếm được hơn 142.800 đô la không phải trả thuế An sinh xã hội FICA cho tất cả thu nhập của họ như những người có thu nhập thấp hơn.)
Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm năm 2017 đã tạm thời giảm thuế suất cho các cá nhân trong khung thuế thu nhập cao nhất từ 39,6% xuống 37%. Đề xuất Kế hoạch gia đình ở Mỹ của Biden kêu gọi khôi phục tỷ lệ này ở mức 39,6%.
Kể từ năm tính thuế 2021, thuế suất cá nhân cao nhất áp dụng cho những người có thu nhập chịu thuế lớn hơn:
Việc tăng thuế suất lãi vốn đối với những cá nhân kiếm được hơn 1 triệu đô la cũng là một phần trong đề xuất của Kế hoạch Gia đình Hoa Kỳ. Cụ thể, những nhà đầu tư như vậy sẽ trả cùng một mức thuế suất trên lãi vốn như họ trả trên thu nhập thông thường.
Thu nhập từ vốn là thu nhập từ việc bán các tài sản vốn như cổ phiếu, trái phiếu và bất động sản. Họ bị đánh thuế ở các mức khác với thu nhập thông thường như tiền lương.
Hiện tại, thuế suất cao nhất đối với lãi vốn ròng là 15% đối với hầu hết các cá nhân, nhưng nó có thể đẩy lên 20% hoặc thậm chí 28% trong một số trường hợp. Mức thuế thu nhập thông thường cao nhất là 37%, mặc dù nó sẽ tăng lên 39,6% theo đề xuất của Kế hoạch Gia đình Mỹ của Biden.
Đề xuất Kế hoạch Gia đình Hoa Kỳ không phải là tin tốt cho tất cả các gia đình. Nó kêu gọi hạn chế những gì được gọi là "cơ sở nâng cao", áp dụng cho các tài sản vốn như cổ phiếu, trái phiếu và bất động sản được thừa kế. Như Tổ chức Thuế phi lợi nhuận giải thích:
“Việc nâng cấp trên cơ sở làm giảm nghĩa vụ thuế thu nhập vốn đối với tài sản được chuyển cho người thừa kế bằng cách loại trừ bất kỳ sự đánh giá nào về giá trị tài sản xảy ra trong suốt cuộc đời của người quá cố khỏi bị đánh thuế.”
Theo đề xuất về Kế hoạch gia đình ở Mỹ của Biden, khoản giảm thuế này sẽ không được phép đối với khoản lợi nhuận kế thừa hơn 1 triệu đô la cho mỗi người.
Kế hoạch đó nói rằng “nếu không có những thay đổi này” - đề cập đến mức thuế thu nhập vốn cao hơn đối với các triệu phú và mức tăng hạn hẹp hơn trên cơ sở - “hàng tỷ thu nhập từ vốn sẽ tiếp tục hoàn toàn không bị đánh thuế”. Nhưng điều đó không hoàn toàn đúng:Người dân thường mua tài sản vốn - bao gồm cổ phiếu, trái phiếu và nhà cửa - bằng thu nhập sau thuế, nghĩa là thu nhập mà họ đã nộp thuế liên bang vào khoảng thời gian họ mua những tài sản đó.
Đề xuất Kế hoạch việc làm tại Mỹ của Biden, được ông công bố vào ngày 31 tháng 3, kêu gọi tăng thuế suất doanh nghiệp lên 28%, giống như nền tảng chiến dịch tranh cử tổng thống của ông đã làm.
Điều đó sẽ hoàn tác một phần điều khoản của Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 đã giảm thuế suất thuế doanh nghiệp từ tối đa 35% xuống mức cố định 21%.
Đây là thay đổi thuế duy nhất trong bài viết này đã xảy ra. Đạo luật Kế hoạch Giải cứu của Mỹ năm 2021, được Biden ký thành luật vào tháng 3, yêu cầu các nền tảng “kinh tế hợp đồng” trực tuyến - như Uber, DoorDash, Airbnb, Etsy và TaskRabbit - phải báo cáo các khoản thanh toán của họ cho người lao động hợp đồng cho IRS nếu một người lao động kiếm được bằng ít nhất $ 600. Trước đây, ngưỡng đó là 20.000 đô la.
Về mặt kỹ thuật, đây không phải là việc tăng thuế vì những người lao động hợp đồng như vậy nói chung lẽ ra phải báo cáo tất cả thu nhập của họ cho IRS. Nhưng thay đổi này có thể sẽ có tác động tương tự như việc tăng thuế:tăng thêm thu nhập cho chính phủ liên bang. Roll Call báo cáo rằng nó dự kiến sẽ tạo ra doanh thu thuế bổ sung ước tính 8,4 tỷ đô la trong năm tài chính 2031.
Đó không phải là đề xuất của Biden, nhưng nếu Đạo luật Thuế Phố Wall trở thành luật, nó sẽ có tác dụng tăng thuế thu nhập cá nhân đối với đồng hồ của Biden. Dự luật, được đưa ra tại Hạ viện vào tháng Giêng và Thượng viện vào tháng Ba, sẽ tạo ra mức thuế 0,1% đối với mỗi lần bán cổ phiếu, trái phiếu và các sản phẩm phái sinh.
Thượng nghị sĩ Brian Schatz, D-Hawaii, người đã tài trợ cho phiên bản Thượng viện của dự luật, mô tả đây là một nỗ lực để ngăn cản giao dịch đầu cơ khối lượng lớn, nhưng nó không phân biệt giữa các loại nhà giao dịch. Thuế 0,1% bổ sung thường áp dụng cho bất kỳ người mua hoặc người bán nào ở Hoa Kỳ
Tuy nhiên, chưa cần phải lo lắng:Đạo luật Thuế Phố Wall vẫn chưa đưa ra cuộc bỏ phiếu ban đầu tại Hạ viện hoặc Thượng viện.
Một nỗ lực khác của Quốc hội gần đây nhằm tăng thuế thu nhập cá nhân là Đạo luật thuế cho người siêu triệu phú, được đưa ra tại Thượng viện và Hạ viện vào tháng 3.
Theo Thượng nghị sĩ Elizabeth Warren, D-Mass., Người đã giới thiệu dự luật tại Thượng viện, nó sẽ đánh vào:
Mặc dù vậy, những người cực kỳ giàu có đã may mắn cho đến nay:Đạo luật thuế dành cho người siêu triệu phú vẫn chưa có cuộc bỏ phiếu ban đầu tại Thượng viện hoặc Hạ viện.