Không ai thích đóng thuế. Mã số thuế hiện tại của chúng tôi được gọi là nặng nề, không công bằng và quá phức tạp. Tuy nhiên, ý nghĩ khai thuế trên bưu thiếp - như được chào mời bởi Chủ tịch Ủy ban Cách thức &Phương tiện House Kevin Brady, R-Texas - nghe có vẻ hấp dẫn đối với một số người đóng thuế, đặc biệt là các nhà đầu tư.
Đó không phải là tất cả. Kế hoạch GOP của House được phát hành vào ngày 2 tháng 11 bao gồm nhiều thay đổi về mã số thuế có thể ảnh hưởng đến việc nộp đơn trong tương lai của bạn. Dưới đây là một số điểm nổi bật:
Đề xuất chỉ là một điểm khởi đầu. Sẽ có nhiều sửa đổi và thay đổi bổ sung khi luật được thông qua Quốc hội và đến bàn của tổng thống để ban hành lần cuối.
Nhưng chúng ta hãy xem xét kỹ hơn ba thay đổi được đề xuất bởi những người viết về thuế Nội vụ có thể rất có lợi cho một số nhà đầu tư nhất định.
Hình thức hiện tại của AMT được ban hành vào năm 1969. Ban đầu nó được thiết kế để đảm bảo những người đóng thuế giàu có trả phần thuế công bằng của họ. IRS không muốn họ giảm thuế quá mức và tránh nộp thuế.
Khi được ban hành, AMT chỉ ảnh hưởng đến vài trăm nghìn người nộp thuế. Nhưng ngày nay, vì thu nhập của nhiều người đã tăng lên, nó đã nở rộ lên tới 5 triệu. Nhiều người trong số những người này là những người nộp thuế có thu nhập cao (hầu hết những người nộp thuế thường kiếm được từ 200.000 đến 1 triệu đô la), nhưng không nhất thiết phải là những người giàu có mà IRS định đánh. Họ chắc chắn không sử dụng "lỗ hổng thuế" để tránh nộp thuế.
AMT về bản chất là một hệ thống thuế riêng biệt. Số của mỗi người đóng thuế được thực hiện thông qua các phép tính cho thuế "thông thường" và cho AMT. Sau đó, người đóng thuế sẽ trả cao hơn trong số hai.
Nhưng AMT đặc biệt có thể đánh vào những người đóng thuế có thu nhập đầu tư đáng kể. Một tình huống mà tôi thường thấy AMT là khi người đóng thuế có một khoản thu nhập vốn lớn (được gọi là một khoản mục ưu đãi).
Ví dụ, giả sử một người nào đó thu được 1 triệu đô la vốn dài hạn từ việc bán cổ phiếu. Tôi phải giải thích với họ rằng thuế sẽ là 20%, cộng với thuế thu nhập đầu tư ròng, và có thể là một sự điều chỉnh đối với AMT. Bạn cũng phải xem xét thuế thu nhập của tiểu bang. Khi bạn gộp tất cả những điều này lại với nhau, tỷ lệ có thể vượt quá 30% (tùy thuộc vào tiểu bang). Nhưng tình huống của mỗi khách hàng là duy nhất.
Việc bãi bỏ AMT gần như chắc chắn sẽ mang lại lợi ích cho những người nộp thuế, những người phải thu được lợi nhuận vốn dài hạn đáng kể. Tôi sẽ đánh giá đây là một chiến thắng cho các nhà đầu tư nếu việc bãi bỏ có thành luật.
Đây là một sự thay đổi đáng kể đối với một số ít người Mỹ rất giàu có. Kể từ năm 1916, Hoa Kỳ đã đánh thuế bất động sản của những người đóng thuế đã qua đời giàu có nhất quốc gia. Hiện tại, chưa đến 0,2% dân số Hoa Kỳ trả thuế bất động sản. Theo đề xuất mới, mức miễn trừ được tăng gấp đôi và thuế bất động sản sẽ được bãi bỏ sau sáu năm.
Thuế bất động sản hiện áp dụng cho "tổng bất động sản." Điều này thường bao gồm tất cả tài sản của người quá cố, bao gồm các khoản đầu tư (cổ phiếu, trái phiếu, v.v.), bất động sản và tài sản hữu hình khác. Nó cũng bao gồm giá trị lợi ích kinh doanh của người quá cố.
Bất động sản có thể khấu trừ các khoản cụ thể như các khoản nợ, chi phí tang lễ, chi phí pháp lý, phí kế toán và thuế bất động sản trả cho các tiểu bang. Di sản chịu thuế bằng tổng di sản trừ đi bất kỳ khoản khấu trừ nào được phép.
Sau đó, một khoản tín dụng được áp dụng để miễn một phần đáng kể tài sản. Đối với năm 2017, mức miễn thường có hiệu lực là 5,49 triệu đô la cho các cá nhân. Bất kỳ giá trị nào của bất động sản trên 5,49 triệu đô la đều bị đánh thuế ở mức cao nhất là 40%. Theo đề xuất mới, mức miễn thường sẽ được tăng gấp đôi lên khoảng 11 triệu đô la cho các cá nhân và sau đó được loại bỏ dần sau sáu năm.
Do được áp dụng mức miễn trừ đáng kể, bất kỳ người quá cố nào chịu thuế di sản đều có thể có các khoản đầu tư. Đối với những người có bất động sản lớn, họ thường có thể tuân theo các quy tắc thông qua việc lập kế hoạch bất động sản chất lượng. Trong cả hai trường hợp, việc miễn trừ sửa đổi và bãi bỏ thuế di sản cuối cùng có thể dẫn đến một khoản tiền lớn cho những người thụ hưởng bất động sản lớn. Một chiến thắng khác dành cho các nhà đầu tư giàu có với bất động sản rất lớn.
Nhiều người nộp thuế đầu tư vào cái gọi là thực thể chuyển tiếp, chẳng hạn như công ty hợp danh, công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hoặc tập đoàn S. Các đơn vị này không trả thuế thu nhập dưới dạng bất kỳ khoản thu nhập, lỗ, khoản khấu trừ và ghi có nào “chuyển qua” cho các chủ sở hữu cá nhân và bị đánh thuế theo thuế suất của họ.
Các tập đoàn S đã trở nên phổ biến hơn trong những năm gần đây và là địa chỉ yêu thích của nhiều chủ doanh nghiệp. Theo đề xuất, các chủ sở hữu hoạt động kinh doanh với tư cách là tư nhân độc quyền, công ty hợp danh và tập đoàn S sẽ được cắt giảm đáng kể mức thuế cao nhất, từ 39,6% theo luật hiện hành xuống 25% theo kế hoạch của Nhà nước. Tuy nhiên, tỷ lệ ưu đãi này sẽ không áp dụng cho tiền lương trả theo mẫu W-2. Các khoản tiền công đó sẽ phải chịu thuế suất biên của chủ sở hữu.
Tuy nhiên, thay đổi này có thể kích thích đầu tư vào các thực thể chuyển tiếp. Với tỷ lệ ưu đãi, chúng ta có thể thấy nhiều nhà đầu tư đầu tư thụ động hơn vào các doanh nghiệp đang hoạt động. Điều này có thể kích thích sự phát triển kinh tế, nhưng chúng ta sẽ phải chờ xem.
Mã số thuế của Hoa Kỳ đã không có một cuộc đại tu lớn nào kể từ những năm 1980. Nhiều người tin rằng mã số thuế của chúng tôi bị hỏng. Ngay cả khi Tổng thống Trump và các đảng viên Cộng hòa trong Quốc hội có thể ban hành một cuộc đại tu thuế mới, các đường nét của kế hoạch cuối cùng vẫn chưa được vẽ ra. Những gì chúng tôi biết là luật thuế rất phức tạp. Tôi nghĩ chúng ta cần minh bạch hơn về mã số thuế. Người nộp thuế cần hiểu luật thuế ảnh hưởng đến họ như thế nào.
Bạn không thể sớm nộp tờ khai thuế trên bưu thiếp, như Kevin Brady muốn. Nhưng nếu những người viết thuế của quốc hội làm theo cách của họ, bạn có thể tìm thấy một vài cơ hội mới có thể giảm hóa đơn thuế của mình.