Cơ sở IRA đại diện cho các quỹ trong IRA đã bị đánh thuế, vì chúng là khoản đóng góp IRA không được khấu trừ hoặc chúng là quỹ sau thuế được chuyển từ các kế hoạch nghỉ hưu của công ty trước khi IRS thay đổi quy tắc vào tháng 9 năm 2014.
Mặc dù thay đổi IRS này hiện cho phép tiền sau thuế từ các kế hoạch của công ty được chuyển đổi sang Roth IRAs miễn thuế, vẫn còn rất nhiều quỹ sau thuế từ các kế hoạch của công ty nằm trong IRA truyền thống vì chúng đã được chuyển đến trước tháng 9 năm 2014.
Cơ sở theo dõi IRA là cần thiết để xác định việc đánh thuế chính xác các khoản rút tiền IRA cuối cùng. Nếu cơ sở không được theo dõi, thì các khoản rút tiền lẽ ra được miễn thuế có thể bị đánh thuế, nghĩa là những khoản tiền này sẽ bị đánh thuế hai lần.
Để đảm bảo điều này không xảy ra với bạn hoặc người thụ hưởng của bạn, tất cả các khoản đóng góp IRA không được khấu trừ phải được ghi lại trên biểu mẫu IRS 8606, IRA không khấu trừ, được nộp cùng với tờ khai thuế của khách hàng. Biểu mẫu này lưu giữ một bản ghi "tích lũy" lịch sử về các khoản đóng góp IRA không thể khấu trừ được đã thực hiện.
Tuy nhiên, biểu mẫu này đôi khi bị người khai thuế bỏ sót hoặc bỏ qua, dẫn đến cơ sở IRA miễn thuế này không được ghi lại. Điều này có thể rất tốn kém đối với chủ sở hữu IRA, khi họ sau đó bắt đầu rút tiền từ những thứ được cho là quỹ miễn thuế, nhưng vì chúng không bao giờ được theo dõi, cuối cùng họ phải trả thuế cho các khoản tiền đó.
Trường hợp tỷ lệ sai sót có xu hướng tăng cao hơn khi thiếu cơ sở miễn thuế này là khi IRA được kế thừa bởi người thụ hưởng. Hầu hết những người thụ hưởng và người khai thuế của họ thậm chí không biết hỏi về khoản tiền sau thuế có thể có trong IRA kế thừa.
Để tìm hiểu, người thụ hưởng nên kiểm tra xem liệu người mà họ được thừa kế tài khoản từ trước đến nay có đóng góp IRA không giới hạn hay không.
Như một điểm khởi đầu, họ có thể tìm mẫu 8606 IRA Nondeductible được đề cập ở trên, cần được đính kèm với tờ khai thuế thu nhập của chủ sở hữu IRA đã qua đời. Để có bản sao tờ khai thuế của người quá cố, người quản lý di sản có thể sử dụng Biểu mẫu 4506 của IRS, Yêu cầu bản sao tờ khai thuế.
Biểu mẫu này phải thể hiện cơ sở từ các khoản đóng góp IRA không được khấu trừ đã bị đánh thuế. Nếu có cơ sở, thì khi người thụ hưởng rút khỏi IRA được thừa kế, phần rút tiền đó là khoản hoàn lại cơ sở, được miễn thuế, giống như đối với chủ sở hữu IRA ban đầu mà họ được thừa kế.
Nếu không tìm thấy biểu mẫu 8606, bạn vẫn chưa muốn từ bỏ, vì nó không tự động có nghĩa là không có khoản đóng góp sau thuế nào được thực hiện.
Nó có thể có nghĩa là đơn giản là chưa bao giờ nộp đơn. Bạn vẫn có thể tìm thấy bất kỳ khoản đóng góp không giới hạn nào bằng cách kiểm tra các tuyên bố của chủ sở hữu IRA ban đầu đã qua đời để xem khi nào các khoản đóng góp được thực hiện.
Bạn cũng có thể theo dõi biểu mẫu 5498 cho những năm trước, biểu mẫu này cũng sẽ hiển thị nếu IRA đã đóng góp.
Sau đó, bạn sẽ xem tờ khai thuế cho năm đóng góp IRA để xem liệu khoản khấu trừ đã được yêu cầu hay chưa. Nếu không, bây giờ bạn có thể giả định rằng một khoản đóng góp không giới hạn đã được thực hiện. Giữ lại bất kỳ tài liệu nào trong trường hợp IRS yêu cầu bạn cho biết cách bạn đưa ra số tiền đóng góp không giới hạn.
Cũng nên nhớ rằng các khoản đóng góp IRA không thể khấu trừ bắt đầu vào năm 1987, vì vậy đừng bận tâm đến việc kiểm tra các tờ khai thuế cho những năm trước.
Cuối cùng, để yêu cầu phần phân phối miễn thuế từ IRA kế thừa, người thụ hưởng cũng sẽ phải nộp biểu mẫu 8606, giống như chủ sở hữu IRA ban đầu đã làm.
Có đáng để dành thời gian và khó khăn để tìm kiếm cơ sở miễn thuế này không? Để minh họa điều này có giá trị như thế nào, giả sử Mary vừa qua đời và để lại cho đứa con trai 50 tuổi của cô, John, một IRA trị giá vài trăm nghìn đô la. Sau khi tìm hiểu các tờ khai và bản kê khai thuế cũ, giả sử John đã phát hiện ra 35.000 đô la cơ sở chưa được hạch toán. Giả sử anh ta đang ở trong khung thuế 24%, điều này sẽ giúp anh ta tiết kiệm được 8.400 đô la tiền thuế, vì anh ta đã thực hiện các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc của mình trong vài năm tới.
Không quá tệ cho một vài giờ làm việc.