Trong lập kế hoạch di sản, việc cho đi tài sản trong suốt cuộc đời của bạn theo truyền thống được sử dụng để giúp giảm thuế di sản khi bạn qua đời. Tuy nhiên, số tiền miễn thuế bất động sản liên bang (số tiền mà thuế bất động sản liên bang không áp dụng) hiện là 11,4 triệu đô la mỗi người và đang tăng lên mỗi năm do chỉ số lạm phát, vì vậy thuế bất động sản liên bang chỉ áp dụng cho 0,1% của người.
Số tiền miễn trừ liên bang dự kiến sẽ giảm xuống khoảng 6 triệu đô la (khi tính đến mức tăng lạm phát ước tính trong tương lai) cho mỗi người vào năm 2026 (trừ khi Quốc hội thay đổi luật) và thậm chí sau đó chỉ khoảng 0,2% người dân sẽ bị ảnh hưởng.
Vì vậy, trong khi hành động để tránh thuế bất động sản liên bang là không cần thiết đối với hơn 99% dân số, có ít nhất ba lý do tại sao việc tặng quà vẫn có ý nghĩa đối với bạn và gia đình bạn:
Trong khi thuế bất động sản liên bang không phải là vấn đề đối với đại đa số mọi người, thuế bất động sản của tiểu bang lại là một câu chuyện khác. Mười hai tiểu bang và Đặc khu Columbia hiện có thuế bất động sản của tiểu bang, và các khoản miễn trừ của họ ít hào phóng hơn nhiều so với giới hạn của liên bang - với một số thấp tới 1 triệu đô la. (Xem 9 Tiểu bang có Thuế Tử thần Đáng sợ nhất.) Ở những tiểu bang đó, việc tặng quà có thể giúp giảm thuế bất động sản của tiểu bang. Ví dụ, ở Massachusetts, quà tặng trọn đời không phải chịu thuế bất động sản Massachusetts. Do đó, bằng cách làm quà tặng, giá trị tài sản bạn sở hữu khi bạn vượt qua sẽ được giảm xuống và thuế bất động sản của tiểu bang sẽ được giảm xuống.
Tuy nhiên, trước khi cho đi các tài sản để giảm thuế bất động sản của tiểu bang (thường được tốt nghiệp và không bao giờ vượt quá tỷ lệ cao nhất là 20%), bạn cần lưu ý vấn đề thu nhập vốn chưa thực hiện và điều được gọi là “bước đi trên cơ sở . ” Khi chết, giá trị thị trường hợp lý của hầu hết các tài sản (ngoại trừ đáng chú ý nhất là tài khoản hưu trí) trở thành cơ sở tính thuế của những tài sản đó. Bởi vì hầu hết các tài sản tăng giá trong thời gian tồn tại, cơ sở của tài sản được cho là “bước lên” giá trị thị trường hợp lý, về cơ bản xóa bỏ tất cả các khoản thuế thu nhập vốn tiềm năng. Điều này đúng ngay cả khi bất động sản của bạn không đủ lớn để trả bất kỳ khoản thuế bất động sản liên bang nào.
Khi bạn cho đi tài sản, thay vì một bước trên cơ sở thì sẽ có cơ sở chuyển tiếp, có nghĩa là người nhận sẽ lấy cơ sở thuế của bạn. Điều đó có nghĩa là, nếu bạn trả 10 đô la cho cổ phiếu của mình và trị giá 100 đô la khi bạn tặng nó, người nhận bán cổ phiếu sẽ trả thuế trên 90 đô la thu được. Tuy nhiên, nếu bạn không bán cổ phiếu trong suốt cuộc đời của mình, cơ sở chi phí sẽ đặt lại thành giá trị của cổ phiếu vào ngày bạn chết. Vì vậy, ví dụ, nếu bạn có cổ phiếu cơ bản thấp, bạn có thể giữ cổ phiếu đó cho đến khi bạn chết nếu thuế bất động sản của tiểu bang sẽ thấp hơn thuế thu nhập vốn tiềm năng nếu tài sản được bán.
Một lưu ý quan trọng ở đây là trong một số trường hợp, thuế tăng vốn có thể được áp dụng ở mức cao hơn thuế bất động sản của tiểu bang. Thuế suất lợi tức vốn liên bang là 0%, 15% hoặc 20% tùy thuộc vào thu nhập và tình trạng nộp đơn của bạn. Ngoài ra còn có thuế thu nhập tiểu bang cần xem xét, cộng với thuế Medicare bổ sung 3,8% cho những người có thu nhập cao hơn. (Ví dụ, ở Massachusetts - nơi thuế suất thuế thu nhập của tiểu bang là khoảng 5% đối với các cá nhân trong khung thuế thu nhập cao - thuế suất lợi tức vốn kết hợp có thể bằng gần 30%.) nó nên được phân tích cẩn thận để đảm bảo rằng bạn không vô tình khiến bản thân hoặc những người thân yêu của bạn phải chịu thuế tăng vốn.
Tặng quà có thể giúp bảo vệ tài sản không phải chi tiêu để sau này đủ điều kiện nhận Medicaid để chi trả cho dịch vụ chăm sóc tại nhà dưỡng lão. Nếu bạn không có bảo hiểm chăm sóc dài hạn tư nhân, có hai lựa chọn khác để giúp thanh toán cho việc chăm sóc tại nhà dưỡng lão của bạn. Đầu tiên, bạn có thể tự bảo hiểm, nghĩa là bạn sử dụng tài sản của chính mình để chi trả cho việc chăm sóc của mình. Thứ hai, nếu bạn đủ điều kiện cả về tài chính và y tế, hệ thống Medicaid liên bang (do mỗi tiểu bang quản lý với một tên khác nhau) sẽ thanh toán cho dịch vụ chăm sóc tại nhà dưỡng lão của bạn.
Để đủ điều kiện về mặt tài chính, một cá nhân có thể có rất ít tài sản có thể đếm được:2.000 đô la cho một cá nhân duy nhất trong viện dưỡng lão và khoảng 128.000 đô la cho một cặp vợ chồng có vợ / chồng khỏe mạnh vẫn sống ở nhà. (Khi cả hai vợ chồng đang ở trong viện dưỡng lão, giới hạn là $ 3,000.) Và, chương trình Medicaid xem xét lại hồ sơ tài chính trong 5 năm để đảm bảo rằng bạn đã không cho đi những tài sản mà lẽ ra có thể được sử dụng để chi trả cho việc điều dưỡng của bạn. chăm sóc tại nhà. Quà tặng trong khoảng thời gian năm năm nhìn lại này sẽ khiến bạn không đủ điều kiện nhận trợ cấp Medicaid trong một khoảng thời gian. Tuy nhiên, tài sản được cho đi hơn năm năm trước khi bạn nộp đơn xin trợ cấp sẽ không được tính. Những món quà này có thể giúp bạn tiết kiệm tài sản của mình (chẳng hạn như ngôi nhà của gia đình bạn) cho những người thân yêu của bạn.
Điều đặc biệt quan trọng là tham khảo ý kiến của luật sư có kinh nghiệm trong các vấn đề về luật người cao tuổi nếu bạn đang có ý định tặng tài sản vì lý do này.
Nhiều người chỉ đơn giản là muốn giúp những người thân yêu của họ khi họ còn sống để xem nó. Những món quà thông thường bao gồm các khoản trả trước cho nhà, trợ giúp tiền thuê nhà, bảo hiểm y tế hoặc các chi phí hàng tháng khác, và giáo dục. Khi làm những món quà thường lớn này, điều quan trọng là phải xem xét các vấn đề như số tiền liên quan, mục đích sử dụng tiền và liệu người nhận có bất kỳ vấn đề chủ nợ nào hoặc liệu họ có thể ly hôn hay không.
Ví dụ:quà tặng cho giáo dục thường tốt nhất nên được gửi trực tiếp đến cơ sở giáo dục, bởi vì theo luật liên bang, chúng đủ điều kiện để được miễn thuế quà tặng. Quà tặng cho các mặt hàng có giá vé lớn, chẳng hạn như nhà ở, nên được thực hiện với sự tư vấn của luật sư. Nếu bạn cho con bạn và vợ / chồng của con bạn ở chung nhà và họ ly hôn, ngôi nhà có thể cần được chia ngay cả khi con bạn là chủ sở hữu duy nhất.
Ngoài ra, quà tặng vượt quá 15.000 đô la mỗi năm (được gọi là loại trừ hàng năm) cho cùng một người nhận thường yêu cầu khai thuế quà tặng, ngay cả khi bạn sẽ không nợ bất kỳ khoản thuế quà tặng nào. Miễn là tổng số quà tặng của bạn trong suốt cuộc đời của bạn dưới 11,4 triệu đô la (số tiền miễn trừ liên bang hiện tại), bạn sẽ không nợ thuế quà tặng. Tuy nhiên, bạn sẽ cần phải nộp tờ khai thuế quà tặng cho IRS (đến hạn khi bạn khai thuế thu nhập) để báo cáo việc sử dụng khoản miễn trừ trong suốt cuộc đời của bạn.
Như bạn có thể thấy, nhiều lý do vẫn tồn tại để tặng tài sản của bạn. Các quy tắc có thể phức tạp, vì vậy để tránh những hậu quả không mong muốn, tốt nhất bạn nên tham khảo ý kiến của cố vấn tài chính, kế toán hoặc luật sư.