Trong những trường hợp như vậy, tổ chức từ thiện công cộng theo điều 501 (c) (3) hiện có có ít nhất hai lựa chọn. Nó có thể vận động hành lang trong phạm vi giới hạn được cho phép bởi các quy tắc IRS quản lý các tổ chức từ thiện công được miễn thuế hoặc có thể thành lập một tổ chức phúc lợi xã hội 501 (c) (4) riêng biệt có thể tham gia vào vận động hành lang không giới hạn mà không gây nguy hiểm cho tình trạng miễn thuế liên bang của tổ chức .
IRS định nghĩa vận động hành lang là một nỗ lực nhằm tác động đến các hoạt động của quốc hội và các hoạt động của các cơ quan lập pháp tiểu bang và các cơ quan quản lý địa phương. Điều này bao gồm việc liên hệ trực tiếp với các quan chức nhà nước hoặc nhân viên của họ để tác động đến luật pháp cụ thể (gọi điện thoại, email, v.v.) hoặc cố gắng tác động đến công chúng để làm điều tương tự.
Không phải tất cả các hoạt động liên quan đến luật pháp đều được coi là vận động hành lang. Phân phối tài liệu giáo dục về các hành động lập pháp tiềm năng, thúc giục quản trị viên thực thi các quy định hiện có, xuất bản các nghiên cứu phi đảng phái và trao đổi với các đại diện về luật có thể tác động tiêu cực đến tình trạng miễn thuế của tổ chức (trong số các khả năng tương tự khác) không được coi là vận động hành lang như IRS định nghĩa thuật ngữ.
501 (c) (3) các tổ chức từ thiện công được phép vận động hành lang, nhưng vận động hành lang chỉ có thể chiếm một phần nhỏ trong các hoạt động của tổ chức. Và luật được đề cập phải phù hợp với mục tiêu từ thiện của tổ chức phi lợi nhuận. Tuy nhiên, những nỗ lực vận động hành lang đáng kể có thể khiến IRS thu hồi trạng thái miễn thuế liên bang của tổ chức từ thiện công cộng theo điều 501 (c) (3).
Cách an toàn nhất để đảm bảo tổ chức từ thiện công khai 501 (c) (3) của bạn tuân thủ các quy tắc IRS là thực hiện cuộc bầu cử 501 (h) bằng cách gửi Biểu mẫu 5768 cho IRS, cho phép các nỗ lực vận động hành lang của một tổ chức phi lợi nhuận được đo lường bằng- được gọi là kiểm tra chi tiêu. Kiểm tra chi tiêu xác định số tiền mà một tổ chức từ thiện công có thể chi cho các nỗ lực vận động hành lang của mình dựa trên tổng số tiền mà tổ chức đó chi cho các mục đích được miễn thuế. Bạn có thể tìm thấy bảng phân tích hữu ích về số tiền mà một tổ chức nhất định có thể chi cho việc vận động hành lang trong bài kiểm tra chi tiêu tại trang web IRS.
Các tổ chức phúc lợi xã hội 501 (c) (4) giống các tổ chức từ thiện 501 (c) (3) ở chỗ chúng là các tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế nhằm mục đích tồn tại vì lợi ích công cộng, nhưng, không giống như các tổ chức từ thiện công cộng, các tổ chức phúc lợi xã hội có thể coi nó là tổ chức chính mục tiêu tích cực ủng hộ hoặc phản đối luật cụ thể, và họ thậm chí có thể tham gia vào hoạt động chiến dịch chính trị có giới hạn. Điểm nổi bật là các khoản đóng góp cho các tổ chức phúc lợi xã hội, không giống như các khoản đóng góp cho các tổ chức từ thiện công, không được các nhà tài trợ khấu trừ thuế.
Bắt đầu một tổ chức phúc lợi xã hội 501 (c) (4) cũng giống như bắt đầu một tổ chức từ thiện công cộng 501 (c) (3). Giống như với tổ chức từ thiện 501 (c) (3), bạn sẽ bắt đầu bằng cách kết hợp hoặc tổ chức tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (4) của mình ở cấp tiểu bang. Sau khi tiểu bang chấp thuận các điều khoản thành lập tổ chức phi lợi nhuận của bạn, bạn có thể nhận số nhận dạng nhà tuyển dụng (EIN) từ IRS, bầu giám đốc và thông qua các quy định của công ty, đồng thời mở tài khoản ngân hàng mang tên tổ chức phi lợi nhuận của bạn.
Tuy nhiên, một điểm khác biệt chính là trong khi các tổ chức từ thiện 501 (c) (3) được yêu cầu tìm kiếm sự công nhận trạng thái miễn thuế của họ từ IRS, thì đây là một tùy chọn bước cho 501 (c) (4) tổ chức phúc lợi xã hội. Thay vào đó, tất cả các tổ chức phúc lợi xã hội được yêu cầu tuyên bố ý định hoạt động như một tổ chức phúc lợi xã hội trong vòng 60 ngày kể từ ngày thành lập ở cấp tiểu bang. Việc này yêu cầu nộp Mẫu 8976 của IRS, Thông báo Ý định Hoạt động Theo Mục 501 (c) (4). Bạn sẽ gửi Biểu mẫu 8976 trực tuyến và đi kèm với phí gửi $ 50.
Mặc dù các tổ chức theo mục 501 (c) (4) có thể tự kê khai tình trạng miễn thuế của mình, tổ chức phi lợi nhuận phúc lợi xã hội của bạn cũng có thể tìm kiếm sự công nhận chính thức về trạng thái miễn thuế của mình bằng cách gửi Biểu mẫu 1024-A cho IRS. Mẫu 1024-A được kết hợp với Mẫu 8718 đính kèm (Yêu cầu Thư xác định Tổ chức Miễn lệ phí Người dùng) và lệ phí nộp đơn là 600 đô la. Có lẽ lý do tốt nhất để gửi Biểu mẫu 1024-A, bất chấp chi phí của nó, là tổ chức phúc lợi xã hội của bạn có thể chắc chắn rằng tổ chức này sẽ hoạt động theo Mục 501 (c) (4) của Bộ luật Thuế vụ. Lưu ý rằng mặc dù các tổ chức thuộc diện 501 (c) (4) thông thường với thuế doanh nghiệp bang, các bang ít có khả năng cấp các khoản miễn thuế bán hàng và sử dụng cho các tổ chức phúc lợi xã hội theo điều 501 (c) (4).
Nếu tổ chức từ thiện công cộng 501 (c) (3) của bạn quyết định thành lập tổ chức phúc lợi xã hội liên kết 501 (c) (4), thì điều quan trọng là phải duy trì sự tồn tại hợp pháp riêng biệt của mỗi tổ chức. Họ phải kết hợp riêng biệt, lưu giữ hồ sơ tài chính riêng biệt và có hội đồng quản trị và quy chế công ty riêng. Nói cách khác, hai tổ chức có thể được liên kết , nhưng một tổ chức không thể chỉ là một nhánh của tổ chức kia.
Điều này không có nghĩa là hai tổ chức không thể chồng chéo lên nhau theo những cách quan trọng. Họ có thể chia sẻ cùng một nhân viên và tình nguyện viên, thậm chí là cùng một giám đốc, nhưng thời gian dành cho việc theo đuổi các mục tiêu của mỗi tổ chức phải được phân biệt và ghi chép cẩn thận, đồng thời cả hai tổ chức phải trả (và chính thức hóa) phần chia công bằng của họ trong bất kỳ chi phí chung nào và gắn bó chỉ những hoạt động được IRS cho phép đối với từng tổ chức. Ví dụ:tổ chức phúc lợi xã hội 501 (c) (4) của bạn có thể tham gia vào các hoạt động chiến dịch chính trị, ủng hộ tổ chức này sau một ứng cử viên chính trị cụ thể và chạy quảng cáo chống lại một nhân vật chính trị khác, nhưng tổ chức từ thiện công cộng 501 (c) (3) thì hoàn toàn hạn chế quyền tự chọn dưới bất kỳ hình thức nào.
Cuối cùng, quyết định của tổ chức từ thiện công cộng theo điều 501 (c) (3) để thành lập tổ chức phúc lợi xã hội theo điều 501 (c) (4) nên dựa trên sự hiểu biết của tổ chức của bạn về các mục tiêu từ thiện, thái độ của các nhà tài trợ tiềm năng và các chi phí hành chính có thể có liên quan trong việc thành lập một tổ chức riêng biệt tập trung vào vận động hành lang. Nếu các nỗ lực vận động hành lang của tổ chức của bạn có khả năng vượt qua các hạn chế do IRS áp đặt hoặc nếu bạn chỉ đơn giản là không muốn các hoạt động từ thiện và doanh thu của mình hướng tới vận động hành lang, thì việc thành lập một tổ chức phúc lợi xã hội liên kết theo điều 501 (c) (4) có thể là một tùy chọn đáng để khám phá.