• Cách LLC của bạn bị đánh thuế tùy thuộc vào số lượng thành viên mà LLC có trong danh sách của mình.
• Có thể bị đánh thuế như một công ty theo LLC, điều này có thể dẫn đến thuế suất nói chung thấp hơn.
• Giống như các loại hình kinh doanh khác, LLC đưa ra một số khoản khấu trừ có thể giảm thêm gánh nặng thuế cho bạn.
• Câu chuyện này dành cho một chủ doanh nghiệp nhỏ hoạt động theo LLC, người cần thêm thông tin về cách khai thuế kinh doanh của họ.

Là chủ sở hữu của một doanh nghiệp nhỏ, đảm bảo các khoản thuế của bạn được xử lý đúng cách và đúng hạn là điều quan trọng. Nếu bạn đã thành lập liên doanh của mình với tư cách là một LLC hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn, thì bạn có những cân nhắc cụ thể về thuế cần lưu ý khi có thời hạn nộp hồ sơ thuế sắp đến.

Với các biểu mẫu phù hợp trong tay và cơ sở kiến ​​thức chung, bạn có thể đảm bảo rằng IRS sẽ không gõ cửa bạn vào một ngày sau đó.

Cách các loại LLC khác nhau chuẩn bị và nộp thuế

Khi nói đến phân loại LLC, có một số cấu hình xác định cách bạn nộp thuế cho doanh nghiệp của mình. Loại linh hoạt này trong cấu trúc kinh doanh LLC là rất tốt cho các công ty muốn hoạt động theo một phương thức cụ thể, nhưng đôi khi có thể gây nhầm lẫn trong mùa thuế.

Tất cả các thành viên của một LLC đều được coi là tư doanh, vì vậy họ phải tự đóng thuế tư doanh cho An sinh xã hội và Medicare.

Các loại thuế của tiểu bang cũng rất quan trọng cần lưu ý, mặc dù các loại thuế này khác nhau dựa trên các yêu cầu và luật thuế của từng tiểu bang. Khi yêu cầu thuế tiểu bang của bạn, hãy tham khảo bộ phận thuế của chính phủ tiểu bang của bạn để tìm hiểu những biểu mẫu và thông tin bạn cần để nộp.

Mặc dù toàn bộ quy trình có thể được thực hiện bằng tay, nhưng nhiều giải pháp thuế trực tuyến phổ biến nhất hiện nay có thể tăng tốc mọi thứ cho bạn. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là các phiên bản miễn phí của các giải pháp này hiếm khi bao gồm thuế kinh doanh.

Công ty TNHH một thành viên

Dưới con mắt của IRS, một LLC một thành viên và một chủ sở hữu duy nhất trên thực tế là một và giống nhau.

Do đó, thuế cho kiểu kinh doanh này được chuẩn bị và nộp theo cùng một cách, nghĩa là chúng được thêm vào tờ khai thuế cá nhân.

Điểm khác biệt lớn nhất giữa LLC một thành viên và một công ty sở hữu duy nhất là các LLC bảo vệ bạn khỏi trách nhiệm pháp lý trong hầu hết mọi trường hợp. Trong trường hợp các sự kiện lớn như phá sản hoặc kiện doanh nghiệp của bạn có khả năng dẫn đến tổn thất cá nhân lớn, các LLC giới hạn trách nhiệm đối với tài sản của doanh nghiệp, tiết kiệm tài sản cá nhân của bạn như nhà cửa và tiền tiết kiệm cá nhân.

Theo IRS, chủ sở hữu của một LLC thuộc sở hữu duy nhất phải bao gồm Bảng C - Lãi hoặc lỗ từ hoạt động kinh doanh - với 1040 hoặc 1040-SR của họ. Biểu mẫu Bảng C được sử dụng để tính toán và báo cáo thu nhập hoặc khoản lỗ của doanh nghiệp trong năm tính thuế trước.

Thông qua biểu mẫu Lịch biểu C, lợi nhuận của doanh nghiệp bạn sẽ được tính bằng cách cộng tất cả doanh thu và trừ đi chi phí hàng hóa và dịch vụ. Bất kỳ chi phí kinh doanh liên quan nào khác cũng được xem xét trong tính toán. Sau khi hoàn thành, tổng cuối cùng là lợi nhuận ròng của doanh nghiệp, được thêm vào Dòng 12 của 1040. Thu nhập đó được bao gồm trong thu nhập cá nhân của bạn và bị đánh thuế tương ứng.

Công ty TNHH nhiều thành viên

Nếu bạn đã quyết định bắt đầu kinh doanh với những người khác và nộp đơn để trở thành một LLC, thì có khả năng bạn đang ở trong một LLC nhiều thành viên.

Bất kể có bao nhiêu người tham gia vào loại hình kinh doanh này, IRS coi họ là quan hệ đối tác vì mục đích thuế. Giống như các đối tác một chủ sở hữu của họ, các LLC nhiều thành viên có lãi và lỗ phản ánh trực tiếp vào quyền sở hữu, có nghĩa là mỗi chủ sở hữu phải trả thuế cho khoản cắt giảm của họ. Việc phân chia lợi nhuận đó được xác định trong thỏa thuận hoạt động của LLC, thỏa thuận này thường dựa trên chia sẻ lợi nhuận của mỗi chủ sở hữu dựa trên số tiền đầu tư của họ vào doanh nghiệp.

Khi nhận thuế được lập bảng và nộp cho một LLC nhiều thành viên, pháp nhân phải nộp Biểu mẫu 1065 - Lợi tức đối tác của Hoa Kỳ - cho IRS. Biểu mẫu này cung cấp cho IRS báo cáo lãi và lỗ của doanh nghiệp, danh sách các khoản chi phí được trừ và bảng cân đối kế toán hiển thị thông tin tài chính vào cả hai thời điểm kết thúc năm tính thuế.

Sau khi nộp đơn, LLC sau đó cung cấp cho mỗi thành viên một Biểu K-1 để phân chia cổ phần của đối tác trong công ty. Biểu mẫu này cung cấp cho IRS cái nhìn chuyên sâu về lợi nhuận và thua lỗ cá nhân của từng đối tác do công ty tạo ra. Mỗi đối tác phải nộp mẫu Biểu K-1 cùng với tờ khai thuế cá nhân của họ. Cũng được bao gồm trong tờ khai thuế cá nhân của một thành viên là Biểu E, báo cáo chia sẻ lợi nhuận hoặc thua lỗ của người đó cho IRS.

Quyết định giữa C-corp hoặc S-corp LLCs

Trong khi các LLC có một van an toàn tích hợp chống lại trách nhiệm cá nhân, họ có tùy chọn bị đánh thuế như một công ty. Việc chỉ định một doanh nghiệp là S-corp hoặc C-corp có thể thay đổi cách xử lý thuế và cách đánh thuế của chủ sở hữu, trong số những thứ khác. Việc nộp thuế kinh doanh với tư cách là một công ty cũng có lợi ích bổ sung là có khả năng giảm hóa đơn thuế của doanh nghiệp bạn.

C-corp Để nộp hồ sơ với tư cách là C-Corp, một LLC có thể nộp Biểu mẫu 8832, Cuộc bầu cử phân loại thực thể, với IRS để tự chỉ định như vậy. Để được coi là C-corp, một doanh nghiệp phải:

• Tổ chức cuộc họp thường niên cho các cổ đông và hội đồng quản trị
• Phát hành cổ phiếu cho các nhà đầu tư
• Thành lập ban giám đốc
• Chỉ định các vị trí như cổ đông, giám đốc, cán bộ và nhân viên

Sau khi được chỉ định là C-corp, LLC nộp tờ khai thuế doanh nghiệp hàng năm bằng Biểu mẫu 1120. Thay vì bị đánh thuế riêng lẻ dựa trên lãi và lỗ của công ty, thay vào đó, mỗi chủ sở hữu sẽ bị đánh thuế riêng với công ty. Do đó, LLC nộp bản khai thuế của riêng mình.

Vì LLC và mỗi chủ sở hữu của nó đang nộp thuế của riêng họ, nên lợi nhuận của công ty bị đánh thuế hai lần. Một số người coi đây là một bất lợi lớn khi nộp hồ sơ dưới dạng C-corp.

S-corp Nộp hồ sơ dưới dạng S-corp là duy nhất, bởi vì một LLC - thậm chí là C-corp - có thể nộp thuế dưới dạng S-corp. Để đủ điều kiện làm S-corp, IRS yêu cầu doanh nghiệp:

• Là một công ty trong nước
• Chỉ có các cổ đông được phép
  • Cổ đông có thể bao gồm các cá nhân, quỹ tín thác và tài sản nhất định
  • Họ có thể không phải là công ty hợp danh, công ty hoặc cổ đông nước ngoài không thường trú
• Có không quá 100 cổ đông
• Chỉ có một loại cổ phiếu
• Không phải là một công ty không đủ điều kiện (tức là một số tổ chức tài chính, công ty bảo hiểm và các tập đoàn bán hàng quốc tế trong nước).

Theo IRS, một công ty S có thể chọn “chuyển thu nhập doanh nghiệp, các khoản lỗ, khoản khấu trừ và các khoản tín dụng cho các cổ đông của họ vì mục đích thuế liên bang.” Hoạt động chủ yếu như một công ty hợp danh, S-Corps nộp Mẫu 1120-S để báo cáo thu nhập, lỗ, khoản khấu trừ và thông tin thuế khác của công ty với IRS. Sau đó, chủ sở hữu sẽ nhận được Biểu K-1 để thể hiện phần của họ đối với doanh nghiệp và sử dụng thông tin đó để hoàn thành Biểu E cho bản khai thuế của riêng họ.

Bài học chính: Các LLC thuộc các thông số kỹ thuật khác nhau, dẫn đến các yêu cầu về thuế khác nhau.

Thuế ước tính và thuế tư doanh

Đối với hầu hết các chủ sở hữu LLC, thuế liên bang của họ sẽ được thực hiện như thể họ tự kinh doanh. Do đó, mỗi chủ sở hữu sẽ không bị khấu trừ thuế, có nghĩa là họ phải ước tính thuế của mình trong năm bằng cách điền vào biểu mẫu IRS ’1040-ES. Các công ty cũng có thể được yêu cầu ước tính thuế của họ và phải làm như vậy với Biểu mẫu 1120-W. Trong cả hai trường hợp, bạn phải tính toán các khoản thanh toán thuế hàng quý và thanh toán chúng trước thời hạn của IRS. Nếu tiểu bang của bạn cũng có thuế thu nhập, thì quy trình này cũng có thể được yêu cầu ở mức đó.

Theo IRS, các cá nhân phải sử dụng biểu mẫu 1040-ES và thực hiện các khoản thanh toán ước tính nếu cả hai câu sau đều đúng:

• Bạn dự đoán sẽ nợ ít nhất 1.000 đô la tiền thuế sau khi trừ đi khoản khấu lưu và các khoản tín dụng được hoàn lại.
• Bạn mong đợi khoản khấu lưu và các khoản tín dụng được hoàn lại của mình ít hơn mức nhỏ hơn:
  • 90% số thuế sẽ được hiển thị trên tờ khai thuế sắp tới của bạn hoặc
  • 100% số thuế ghi trên tờ khai thuế của bạn từ năm trước nếu tờ khai đó bao gồm tất cả 12 tháng trước đó.

Để sử dụng Biểu mẫu 1120-W, IRS yêu cầu các công ty phải đáp ứng các tiêu chí sau:

• Các công ty thường phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính nếu họ dự kiến ​​mức thuế ước tính của họ (thuế thu nhập trừ đi các khoản tín dụng) là 500 đô la trở lên.
• Các công ty phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính cho một số loại thuế nhất định. Các công ty S nên xem hướng dẫn về Biểu mẫu 1120-S, Tờ khai thuế Thu nhập Hoa Kỳ dành cho Công ty S, để tính toán các khoản thuế ước tính của họ.
• Các công ty được miễn thuế, quỹ tín thác được miễn thuế và các quỹ tư nhân trong nước phải nộp thuế ước tính cho một số loại thuế nhất định.
• Các pháp nhân này nên tham khảo hướng dẫn khai thuế để tính số tiền thuế ước tính của họ.

Ngoài thuế ước tính, các thành viên LLC phải xem xét thuế tư doanh. Dựa trên thuế An sinh Xã hội và thuế Medicare, khoản thuế này được tính theo Biểu SE và không khác với thuế tiền lương.

Trong khi đóng góp của nhân viên cho cả hai hệ thống được lấy ra từ tiền lương của họ, bất kỳ ai được IRS coi là cá nhân tự kinh doanh đều làm như vậy thông qua thuế của họ. Nếu bạn được yêu cầu trả các khoản thuế ước tính của mình hàng quý, bạn cũng có thể được yêu cầu thanh toán các khoản thuế tư doanh của mình trong cùng một lịch trình thanh toán đó.

Thuế tư doanh cũng có nghĩa là đóng góp của bạn cho Medicare và An sinh xã hội sẽ nhiều hơn đáng kể so với đóng góp của nhân viên, vì người sử dụng lao động phù hợp với những đóng góp đó. Theo IRS, thuế suất cho tư doanh là 15,3%, với 12,4% cho An sinh xã hội và 2,9% cho Medicare.

Khi xem xét các khoản thuế ước tính và trách nhiệm thuế tư doanh của bạn, việc không tính toán chính xác gánh nặng thuế của bạn có thể dẫn đến bị phạt. Những hình phạt này đôi khi có thể được miễn trong một số trường hợp nhất định, nhưng tốt nhất là bạn nên tránh chúng ngay từ đầu.

Bài học chính: Tất cả các thành viên LLC phải thanh toán thuế hàng quý. Họ cũng phải trả thuế tư doanh.

Các khoản giảm trừ cần lưu ý đối với LLC của bạn

Khi chuẩn bị thuế, bạn nên luôn tìm kiếm các khoản khấu trừ hiện hành để giảm bớt gánh nặng thuế của mình.

Theo IRS, một số khoản tín dụng và khoản khấu trừ chung có sẵn cho tất cả các loại hình doanh nghiệp bao gồm các khoản như Tín dụng thiết bị tiết kiệm năng lượng của nhà sản xuất và Tín dụng cho phương tiện truyền động bằng điện, trong số những thứ khác.

Điều đó đang được nói, các khoản khấu trừ thuế được điều chỉnh cụ thể cho các LLC cũng tồn tại. Ví dụ:nếu LLC của bạn đóng góp từ thiện, nó có thể khấu trừ tối đa 10% khoản đóng góp. [Đọc bài viết liên quan: Các khoản khấu trừ thuế bạn nên thực hiện - và một số hành vi điên rồ cần tránh ]

Nói chung, cách LLC của bạn nhận được các khoản khấu trừ phụ thuộc phần lớn vào loại cấu trúc kinh doanh mà LLC đó thực hiện. Các LLC một thành viên có thể nhận nhiều khoản khấu trừ giống nhau mà chủ sở hữu duy nhất có thể, chẳng hạn như bảo hiểm y tế cho bản thân, vợ / chồng của bạn và bất kỳ người phụ thuộc nào trong nhà của bạn; Chi phí hoạt động kinh doanh "thông thường và cần thiết" như thiết bị, chi phí văn phòng tại nhà như tiền thuê nhà và điện nước; và chi phí dựa trên phương tiện đi lại và nhiên liệu. Ngược lại, bất kỳ LLC nào dựa trên quan hệ đối tác đều có thể khấu trừ dựa trên những khoản được tìm thấy trong Biểu mẫu 1065.

Sau khi Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 được thông qua, chính phủ liên bang cũng đưa ra quy định để chủ doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện có thể sử dụng các khoản khấu trừ thuế chuyển khoản mới lên đến 20% thu nhập kinh doanh ròng kiếm được. Khoản khấu trừ này sẽ có hiệu lực cho đến năm 2025 và được coi là khoản khấu trừ cá nhân bổ sung nếu bạn đáp ứng các tiêu chí nhất định. Mặc dù các khoản khấu trừ chuyển qua TCJA có sẵn cho hầu hết các doanh nghiệp nhỏ, nhưng C-Corps không đủ điều kiện.

Nếu bạn có nhân viên và kiếm được ít hơn $ 315,000 (nếu kết hôn và nộp hồ sơ chung) hoặc $ 157,700 (nếu độc thân), thì bạn có thể đủ điều kiện. Hơn nữa, khoản khấu trừ này được giới hạn theo tỷ lệ phần trăm tiền lương của nhân viên hoặc chi phí tài sản liên quan đến doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp của bạn kiếm được nhiều hơn $ 415,000 (nếu kết hôn và nộp hồ sơ chung) hoặc $ 207,500 (nếu độc thân), thì doanh nghiệp của bạn không đủ điều kiện để được khấu trừ thuế chuyển qua TCJA.

Bài học chính: Có một số khoản khấu trừ có thể giúp bạn giảm gánh nặng thuế.

Cho dù bạn là chủ sở hữu duy nhất của LLC của mình hay làm việc song song với các đối tác khác, thuế là một khía cạnh quan trọng của hoạt động không thể bỏ qua. Tìm ra những gì bạn nợ và đảm bảo các khoản thuế liên bang, tiểu bang và địa phương của bạn được thanh toán đúng hạn sẽ đảm bảo bạn có thể tiếp tục hoạt động kinh doanh của mình mà không bị cản trở.