Báo cáo về Tài khoản Tài chính và Ngân hàng Nước ngoài (FBAR) có áp dụng cho Tiền điện tử không? Đây là một câu hỏi phổ biến trong cộng đồng thuế tiền điện tử mà không ai có câu trả lời chắc chắn. Bài viết này phân tích FBAR và cách nó áp dụng cho tiền điện tử.
"Để đáp ứng yêu cầu hướng dẫn từ một nhóm kế toán, Mạng lưới thực thi tội phạm tài chính của Kho bạc gần đây đã ra quyết định rằng các tài khoản tiền điện tử do các sàn giao dịch bên ngoài quốc gia nắm giữ không cần phải tiết lộ.
Điều đó có nghĩa là bạn không cần phải xác nhận tài sản Binance của mình trên Báo cáo tài khoản tài chính và ngân hàng nước ngoài, bí danh FBAR. Báo cáo, được nộp trên biểu mẫu có tên Fincen 114, là bắt buộc khi tài sản tài chính của người đóng thuế (tiền mặt và chứng khoán) được giữ trong các tổ chức nước ngoài có giá trị 10.000 đô la. "
Bạn có thể xem thêm thông tin cập nhật về FBAR này trong bài viết này của Forbes tại đây .
Theo hướng dẫn nộp hồ sơ FBAR do Mạng lưới thực thi tội phạm tài chính phát hành (FinCEN), Một người Hoa Kỳ có lợi ích tài chính hoặc cơ quan có chữ ký đối với các tài khoản tài chính nước ngoài phải nộp FBAR nếu tổng giá trị của các tài khoản tài chính nước ngoài vượt quá 10.000 đô la vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch. Tài khoản tài chính bao gồm, nhưng không giới hạn, chứng khoán, môi giới, tiết kiệm, không kỳ hạn, séc, ký quỹ, tiền gửi có kỳ hạn hoặc tài khoản khác được duy trì với một tổ chức tài chính (hoặc người khác thực hiện các dịch vụ của một tổ chức tài chính). Tài khoản tài chính cũng bao gồm tài khoản hợp đồng tương lai hoặc quyền chọn hàng hóa, hợp đồng bảo hiểm có giá trị tiền mặt, hợp đồng niên kim có giá trị tiền mặt và cổ phiếu trong quỹ tương hỗ hoặc quỹ gộp tương tự.
Trong hướng dẫn chính thức duy nhất về tiền điện tử, Thông báo IRS 2014-21 , Sở thuế vụ (IRS) xác định rằng tiền ảo được coi là tài sản, không phải tiền tệ, cho mục đích thuế . Như bạn có thể thấy từ định nghĩa về tài khoản tài chính ở trên, tài sản không có trong danh sách. Do đó, một số người cho rằng tiền điện tử không thuộc yêu cầu nộp hồ sơ FBAR. Cho đến nay, cả IRS và FinCEN đều không đưa ra hướng dẫn chính thức để làm rõ liệu FBAR có áp dụng cho tiền điện tử hay không. Nếu bạn nghiên cứu vấn đề trên internet, bạn sẽ thấy những kết luận trái ngược nhau, một số người tin rằng tiền điện tử không phải là đối tượng của FBAR trong khi một số người lại nghĩ khác.
Vào tháng 6 năm 2014, một nhà phân tích IRS cho Bộ phận Doanh nghiệp Nhỏ / Tự doanh đã tuyên bố trong một webcast rằng, vì mục đích FBAR, Bitcoin không thể báo cáo “… không phải tại thời điểm này”. Nhà phân tích IRS cũng tuyên bố rằng “FinCEN đã nói rằng tiền ảo sẽ không được báo cáo trên FBAR, ít nhất là trong mùa nộp đơn này.” Tuy nhiên, không có hướng dẫn nào được cung cấp cho các năm tính thuế trong tương lai. Viện Kế toán Công chứng Hoa Kỳ (AICPA) đã ban hành một lá thư cho IRS vào ngày 16 tháng 6 năm 2016 yêu cầu IRS hướng dẫn thêm về các yêu cầu báo cáo FBAR liên quan đến tiền điện tử. Nhưng IRS vẫn chưa đưa ra bất kỳ phản hồi nào.
Một số luật sư thuế lập luận rằng vì án lệ phát hiện ra rằng các tài khoản cờ bạc trực tuyến nước ngoài thuộc các yêu cầu nộp hồ sơ FBAR, các sàn giao dịch tiền điện tử nước ngoài cũng vậy. Vào ngày 9 tháng 8 năm 2018, Giám đốc FinCEN Kenneth Blanco đã có một bài phát biểu về cách tiếp cận của đại lý đối với tiền điện tử. Bài phát biểu đã cung cấp một số làm rõ và hiểu biết hữu ích, nhưng cũng để lại một số câu hỏi quan trọng chưa được trả lời. Trong bài phát biểu của mình, Giám đốc Blanco nhắc lại rằng ICO là những công cụ chuyển tiền, tuân theo các quy định về Chống rửa tiền (AML) của FinCEN. Bài phát biểu của Giám đốc Blanco cũng gợi ý rằng một số sàn giao dịch ngang hàng nhất định là bộ truyền tiền. Tuy nhiên, bài phát biểu vẫn để lại sự mơ hồ đáng kể.
Bất chấp sự không chắc chắn về các yêu cầu báo cáo nước ngoài, nhiều chuyên gia thuế tiền điện tử khuyên bạn nên thận trọng khi mắc sai lầm. Quan điểm của họ là báo cáo không bao giờ có hại và việc không báo cáo là quá rủi ro vì trong trường hợp xấu nhất, việc không báo cáo có thể dẫn đến hình phạt 100.000 đô la cộng với án tù.
Trong thực tiễn về thuế tiền điện tử của mình, tôi khuyên khách hàng của mình nên nộp FBAR nếu họ sở hữu bất kỳ tài khoản trao đổi tiền điện tử nào bên ngoài Hoa Kỳ và giá trị tài khoản lớn hơn 10 nghìn đô la Mỹ vào bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế. Mặc dù FinCEN không đưa ra hướng dẫn nói rằng tiền điện tử cần phải được báo cáo theo FBAR, nhưng cơ quan này cũng không đưa ra bất kỳ tuyên bố nào nói rằng bạn sẽ không bị liên quan đến các vi phạm FBAR trong tương lai nếu bạn không báo cáo tiền điện tử trên FBAR của mình ngay bây giờ. . Nói cách khác, FinCEN có thể nhìn lại và phạt bạn trong tương lai và không có cách nào để bạn quay lại thay đổi hồ sơ không báo cáo của mình ngay bây giờ. Không có thuế hoặc phí nộp đơn liên quan đến nộp hồ sơ FBAR, hầu như không có trí tuệ để nộp hồ sơ. Ngược lại, không nộp hồ sơ có rủi ro cao và đưa bạn vào thế giới không chắc chắn.
Sharon Yip - Cố vấn thuế tiền điện tử, LLC
Sharon Yip là CPA với 20 năm kinh nghiệm về thuế trong cả lĩnh vực kế toán công và doanh nghiệp. Cô ấy là người sáng lập và chủ sở hữu của Crypto Tax Advisors, LLC , một hoạt động thuế chuyên về đánh thuế tiền điện tử. Công ty tập trung vào việc phục vụ các khách hàng tham gia vào các giao dịch tiền điện tử phức tạp hoặc liên quan đến tiền điện tử trên cơ sở toàn thời gian. Sharon cung cấp các dịch vụ thuế và kinh doanh toàn diện và được cá nhân hóa. Khách hàng của cô ấy bao gồm các nhà giao dịch tiền điện tử, thợ đào và chủ doanh nghiệp trong không gian tiền điện tử.
Tự động hóa báo cáo thu nhập từ tiền điện tử của bạn bằng cách sử dụng CryptoTrader.Tax .
