Lý tưởng trong việc lập kế hoạch suốt đời về thuế thừa kế (IHT) sẽ là chủ sở hữu của một dinh thự chính tặng tài sản cho người khác sao cho tài sản đó không tạo thành một phần di sản của người tặng nhưng đồng thời cho phép người tặng vẫn sống trong đó. tài sản.

Thật không may, quy tắc 'Quà tặng kèm theo quyền lợi bảo lưu' (GWRB) lại có hiệu lực trong trường hợp như vậy. Những điều khoản này được thiết kế để bắt những cá nhân nhằm mục đích giảm thiểu tiếp xúc với IHT bằng cách tặng quà suốt đời, tồn tại sau bảy năm, nhưng vẫn tiếp tục sử dụng hoặc hưởng thụ tài sản được tặng. Như vậy, việc chuyển toàn bộ hoặc thậm chí một phần tài sản cho người khác trong khi người cho tặng vẫn đang cư trú (tức là . ‘ bảo lưu một lợi ích’ ) sẽ bị bắt. Nếu một giao dịch như vậy diễn ra, tài sản được coi là vẫn còn trong di sản của người hiến tặng khi chết. Miễn trừ có sẵn nhưng chúng nhất thiết phải có giới hạn.

Quyền miễn trừ có thể có của một là nơi món quà được tạo ra và cả người tặng và người được tặng đều chiếm tài sản. Hạn chế là nhà tài trợ không được nhận bất kỳ lợi ích nào từ việc làm khác ngoài một công việc không đáng kể mà bản thân nhà tài trợ phải trả tiền. Việc xem xét lợi ích này phải được thực hiện dưới hình thức tiền thuê thị trường được trả toàn bộ trong suốt thời gian cư trú. Tiền thuê đã trả sẽ cần được xem xét thường xuyên với các điều khoản liên quan đến hiệu lực này được đưa vào thỏa thuận. Ngoài ra, các chi phí của nghề nghiệp phải được chia sẻ. Không nhất thiết các khoản chi phải tương xứng, nhưng ít nhất nhà tài trợ phải chịu toàn bộ phần chi phí do mình gây ra. Cần lưu ý rằng tiền thuê nhà thông thường sẽ tạo thành thu nhập chịu thuế cho người nhận.

Các trường hợp miễn trừ khác bao gồm trường hợp được tặng cho một phần sở hữu tự do và người tặng hoặc thuê tài sản đó với giá thuê đầy đủ hoặc một hợp đồng thuê toàn bộ tiền thuê đã được thực hiện trước khi trao tặng.

Không có yêu cầu đối với người hiến tặng hoàn toàn không được đến thăm tài sản nhưng giới hạn là một tháng nếu người được tặng cho cũng có mặt hoặc hai tuần nếu không. Nếu những gì được gọi trong các quy tắc là 'thay đổi không lường trước được trong hoàn cảnh' phát sinh thì các quy tắc GWROB sẽ bị bỏ qua nhưng chỉ trong trường hợp người hiến tặng không thể duy trì bản thân, nghề nghiệp đại diện cho sự cung cấp hợp lý của bên được tặng cho việc chăm sóc của nhà tài trợ và bảo trì, và bên được tặng là người thân của người tặng (hoặc vợ / chồng hoặc đối tác dân sự của anh ta).

Kiểm tra Tax Insider TẠI ĐÂY