Đạo luật Việc làm và Cắt giảm Thuế năm 2017 (TCJA) đã tạo ra các động lực mới để các doanh nghiệp và cá nhân nhận được các lợi ích đặc biệt về thuế bằng cách đầu tư vào các cộng đồng đau khổ được chỉ định có tên là Vùng cơ hội. Tìm hiểu thêm về Vùng cơ hội là gì, cách đầu tư vào vùng này và cách thức hoạt động của các lợi ích về thuế.

Vùng Cơ hội là gì?

Vùng Cơ hội là một khu vực của Hoa Kỳ đã được đề cử cụ thể bởi một tiểu bang, Washington, DC hoặc một lãnh thổ Hoa Kỳ. Bộ trưởng Tài chính Hoa Kỳ xác nhận đề cử, trao quyền cho IRS để quản lý các quy định về thuế.

Chứng nhận Vùng cơ hội mới đã bắt đầu vào năm 2018, dựa trên TCJA 2017 . Có hơn 8.760 Vùng Cơ hội Đủ điều kiện (QOZ) được chỉ định trên tất cả các tiểu bang, Washington, D.C. và năm vùng lãnh thổ của Hoa Kỳ, hầu hết đều ở các khu vực thu nhập thấp. Bộ Nhà ở và Phát triển Đô thị Hoa Kỳ duy trì một bản đồ và danh sách tất cả các Vùng Cơ hội.

Các Vùng Cơ hội Hoạt động như thế nào?

Các cá nhân và doanh nghiệp đầu tư thu được lợi nhuận từ việc bán một khoản đầu tư khác vào các dự án trong Vùng Cơ hội Đủ điều kiện (QOZ) nhận được các lợi ích cụ thể về thuế. Các Vùng Cơ hội được thiết kế để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo việc làm thông qua các dự án như nhà ở giá rẻ, nhà ở cho sinh viên, nhà ở cho lực lượng lao động, đầu tư vào năng lượng tái tạo, khu dân cư đa gia đình và phát triển doanh nghiệp nhỏ tại các khu vực khó khăn được chỉ định này.

Thuế thu nhập vốn được tính trên lợi nhuận (tăng giá so với chi phí). Cơ sở (tổng chi phí ban đầu) của một khoản đầu tư càng cao, thì vốn thu được càng thấp.

Các nhà đầu tư đầu tư vào các dự án thông qua Quỹ Cơ hội Đủ điều kiện (giải thích bên dưới) có thể trì hoãn việc phải nhận vốn cho khoản đầu tư cho đến khi khoản đầu tư được bán hoặc trao đổi hoặc cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2026, tùy theo điều kiện nào sớm hơn.

Cách đầu tư vào các vùng cơ hội

Để nhận được vốn từ lợi ích thuế từ việc đầu tư vào Vùng cơ hội, bạn phải đầu tư thông qua Quỹ Cơ hội Đủ điều kiện (QOF). QOF phải:

• Là một công ty hoặc công ty hợp danh hoặc một LLC được coi là một công ty hợp danh hoặc công ty theo luật của tiểu bang, lãnh thổ hoặc Quận.
• Được tổ chức nhằm mục đích đầu tư vào QOZ.
• Giữ 90% tài sản của mình trong tài sản QOZ.

Bạn có thể hình thành quỹ của riêng mình hoặc đầu tư thông qua quỹ hiện có. Bạn phải nộp Biểu mẫu 8996 IRS hàng năm cùng với tờ khai thuế của doanh nghiệp mình để chứng nhận rằng quỹ là QOF.

Hội đồng Quốc gia của các Cơ quan Nhà ở Tiểu bang có một danh sách các Quỹ Khu vực Cơ hội mà bạn có thể tìm kiếm theo khu vực.

Cả nhà đầu tư cá nhân và QOF đều phải đáp ứng các yêu cầu lưu trữ hồ sơ cụ thể để chứng minh cơ sở của họ và tính đủ điều kiện để loại trừ khoản lãi trả chậm. QOF cũng phải vượt qua bài kiểm tra thu nhập hàng năm, cho thấy rằng nó kiếm được ít nhất 50% tổng thu nhập từ các hoạt động kinh doanh trong QOZ, dựa trên một số bài kiểm tra thu nhập. Tài sản được sử dụng để đầu tư cũng phải đáp ứng các yêu cầu cụ thể.

Bạn có thể chuyển thuộc tính thành QOF, nhưng mức tăng được hoãn lại bị giới hạn đối với cơ sở của tài sản (chi phí ban đầu), không phải giá trị thị trường của nó. Bạn cũng phải báo cáo khoản đầu tư của mình hàng năm bằng cách nộp báo cáo hàng năm trên Mẫu 8997 của IRS và bạn phải đưa nó vào tờ khai thuế cá nhân của mình.

Cách thuế hoạt động trên các khoản đầu tư vào vùng cơ hội

Điểm đầu tư vào Vùng cơ hội (ngoài việc giúp thúc đẩy phát triển ở các khu vực kinh tế suy thoái) là hoãn thuế thu nhập vốn đối với khoản đầu tư của bạn. Vì mục đích này, lãi vốn bao gồm lãi vốn ngắn hạn và dài hạn cũng như lãi vốn đủ điều kiện từ việc bán bất động sản kinh doanh. Để được hưởng ưu đãi về thuế này, bạn phải đáp ứng các yêu cầu nhất định:

• Bạn phải tính lãi vốn trên tờ khai thuế trước ngày 31 tháng 12 năm 2026 hoặc khi bạn giảm hoặc chấm dứt khoản đầu tư của mình bằng cách bán hoặc cho đi khoản đầu tư của mình hoặc thanh lý QOF.
• Bạn không thể nhận lãi vốn từ giao dịch với người có liên quan (người thân cụ thể).

Để giữ đủ điều kiện về thuế, bạn phải sử dụng Biểu mẫu 8949 để chọn hoãn lại khoản lãi vốn của bạn khi nộp tờ khai thuế liên bang cho năm tính thuế khi khoản lãi sẽ được ghi nhận nếu bạn không hoãn lại. Nói cách khác, bạn đưa ra lựa chọn đối với bất động sản chịu lãi vốn và thuế đối với khoản thu nhập sẽ phải trả nếu bạn không trì hoãn bằng cách đầu tư vào QOF.

Lợi ích về thuế bạn sẽ nhận được từ khoản đầu tư của mình tùy thuộc vào thời gian bạn nắm giữ nó trước ngày 31 tháng 12 năm 2026. Khi bạn chọn trì hoãn lãi vốn, cơ sở trong khoản đầu tư Vùng Cơ hội Đủ điều kiện của bạn sẽ trở thành 0 và nó sẽ tăng lên mỗi năm bạn nắm giữ.

• Các khoản đầu tư được giữ trong ít nhất năm năm cho phép bạn trả lại 10% lợi nhuận hoãn lại khi tài sản được bán hoặc xử lý theo cách khác.
• Các khoản đầu tư được giữ trong ít nhất bảy năm sẽ làm tăng cơ sở thêm 5% lãi trả chậm nếu tài sản được bán hoặc xử lý theo cách khác.
• Các khoản đầu tư được giữ ít nhất 10 năm có thể bị loại trừ vĩnh viễn khỏi lãi vốn khi chúng được bán hoặc trao đổi.

Chỉ còn chưa đầy sáu năm cho đến ngày 21 tháng 12 năm 2026, mới các khoản đầu tư sẽ không thể tiếp cận các lợi ích 7 hoặc 10 năm trừ khi thời hạn được gia hạn.

Những điểm rút ra chính

• Đầu tư vào Vùng cơ hội cho phép nhà đầu tư tạm thời tránh nộp thuế thu nhập vốn khi bán các khoản đầu tư khác và có khả năng loại trừ vĩnh viễn một phần lợi nhuận đó khỏi thuế.
• Những khoản đầu tư này nhằm thúc đẩy tạo việc làm và hỗ trợ phát triển ở các khu vực kinh tế khó khăn của Hoa Kỳ
• Đầu tư vào các Vùng Cơ hội Đủ điều kiện phải được thực hiện thông qua các Quỹ Cơ hội Đủ điều kiện.
• Các nhà đầu tư phải nộp đơn bầu cử với IRS ban đầu và hàng năm để được hoãn thuế lợi tức vốn áp dụng.