Các ứng cử viên tổng thống có xu hướng tập trung vào các vấn đề gần gũi và thân thiết với chúng ta, từ việc tăng cường An sinh xã hội đến tiêu diệt virus coronavirus.

Nhưng có lẽ không nơi nào gần gũi và thân thiết với sách bỏ túi của chúng ta như chủ đề về thuế thu nhập.

Để giúp bạn hiểu rõ hơn về lập trường của người thách thức, cựu Phó Tổng thống Joe Biden, chúng tôi đã phân tích các đề xuất liên quan đến thuế thu nhập cá nhân của ông ấy như được nêu chi tiết trong nền tảng chính thức của ông ấy.

Chúng tôi đã làm điều tương tự đối với Tổng thống đương nhiệm Donald Trump, mặc dù ông ấy cung cấp cho cử tri ít thông tin hơn để làm việc theo một nền tảng chính thức.

Lưu ý rằng bài viết này sẽ trình bày chi tiết về thu nhập các đề xuất liên quan đến thuế. Để tìm hiểu cách cả hai ứng viên dự định thay đổi bảng lương thuế, xem “5 cách Joe Biden muốn An sinh xã hội thay đổi.”

1. Thuế suất thu nhập hàng đầu cao hơn

Kế hoạch của Biden:“Nâng cao tỷ lệ thu nhập cá nhân hàng đầu trở lại 39,6 phần trăm.”

Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm năm 2017 đã hạ mức thuế thu nhập cá nhân hàng đầu từ 39,6% xuống 37%. Vì vậy, đề xuất của Biden - được mô tả là một phần của nỗ lực rộng lớn hơn nhằm “yêu cầu những người Mỹ giàu có và các tập đoàn lớn trả phần công bằng của họ” - một cách hiệu quả sẽ khôi phục mức thuế cao nhất trước đây.

Kể từ năm 2020, thuế suất cá nhân cao nhất áp dụng cho những người có thu nhập chịu thuế nhiều hơn:

• 311.025 đô la nếu tình trạng khai thuế của họ là đã kết hôn và nộp hồ sơ riêng lẻ
• $ 518.400 nếu tình trạng của họ là độc thân (chưa kết hôn) hoặc là chủ hộ gia đình
• $ 622.050 nếu tình trạng của họ là kết hôn nộp chung hoặc vợ / chồng còn sống

2. Thuế suất thu nhập vốn cao hơn dành cho "người siêu giàu"

Kế hoạch của Biden:“Yêu cầu những người kiếm được hơn 1 triệu đô la trả cùng một tỷ lệ thu nhập đầu tư mà họ làm với tiền lương của mình.”

Nền tảng chăm sóc sức khỏe của Biden giải thích thêm về đề xuất này:

“Kế hoạch Biden sẽ biến việc chăm sóc sức khỏe trở thành một quyền lợi bằng cách loại bỏ các lỗ hổng về thuế thu nhập vốn đối với giới siêu giàu. Ngày nay, những người rất giàu có phải trả thuế suất chỉ 20% đối với thu nhập từ vốn dài hạn. … Cải cách về lãi vốn của Biden sẽ đóng lại những kẽ hở cho phép giới siêu giàu hoàn toàn tránh được thuế đối với lãi vốn. Kế hoạch Biden sẽ đảm bảo những người kiếm được trên 1 triệu đô la sẽ trả tỷ lệ cao nhất trên lãi vốn, tăng gấp đôi thuế suất thu nhập vốn đối với giới siêu giàu. ”

Thu nhập từ vốn là thu nhập từ việc bán các tài sản vốn, chẳng hạn như cổ phiếu và trái phiếu. Thu nhập từ vốn ròng bị đánh thuế ở các mức khác với thu nhập thông thường như tiền lương. Hiện tại, 20% nói chung là thuế suất cao nhất đối với lãi vốn ròng.

3. Các khoản tín dụng thuế mở rộng cho bảo hiểm sức khỏe ACA

Kế hoạch của Biden:“Tăng giá trị của các khoản tín dụng thuế để giảm phí bảo hiểm và mở rộng phạm vi bảo hiểm cho nhiều người Mỹ đang làm việc hơn.”

Nền tảng của Biden tuyên bố rằng anh ấy “sẽ đảm bảo rằng không gia đình nào chi hơn 8,5% thu nhập của họ cho bảo hiểm y tế bằng cách mở rộng khả năng tiếp cận các khoản tín dụng thuế phí bảo hiểm y tế được hoàn lại”. Điều này bao gồm:

• Một khoản tín dụng thuế đặc biệt dành cho "các gia đình trung lưu" mua bảo hiểm y tế thông qua trao đổi Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA). Trang web chiến dịch của Biden đưa ra một ví dụ về một gia đình bốn người và thu nhập 110.000 đô la mỗi năm:Gia đình đó sẽ tiết kiệm “ước tính 750 đô la mỗi tháng” khi mua bảo hiểm theo nền tảng chăm sóc sức khỏe của Biden.
• Tính toán các khoản tín dụng thuế đặc biệt theo cách khác "để giúp nhiều gia đình có đủ khả năng bảo hiểm tốt hơn với khoản khấu trừ thấp hơn." Các khoản tín dụng này sẽ được tính dựa trên giá của gói bảo hiểm sức khỏe ACA “vàng” chứ không phải là một gói trong danh mục “bạc”.

Chính quyền Biden sẽ làm thế nào để bù đắp cho khoản thất thu liên bang do mở rộng các khoản tín dụng thuế đặc biệt? Điều đó không hoàn toàn rõ ràng:Nền tảng chăm sóc sức khỏe của anh ấy cho thấy rằng anh ấy mong đợi hai đợt tăng thuế đầu tiên được đề cập trong bài viết này sẽ giải quyết được vấn đề đó, nhưng chiến dịch của anh ấy đã không phản hồi yêu cầu trả lời cho câu hỏi đó và các câu hỏi khác về kế hoạch thuế thu nhập của anh ấy.

4. Tín dụng thuế trẻ em được mở rộng

Kế hoạch của Biden:“Mở rộng Tín dụng thuế trẻ em để giúp các gia đình vượt qua khủng hoảng.”

Nền tảng của Biden kêu gọi tăng giá trị của khoản tín dụng thuế trẻ em hiện có, hiện có giá trị tối đa là 2.000 đô la cho mỗi trẻ em.

“Cụ thể, Biden sẽ tăng CTC lên 3.000 đô la / trẻ đối với trẻ em từ 6 đến 17 tuổi và 3.600 đô la đối với trẻ em dưới 6 tuổi,” trang web chiến dịch của ông nói.

Biden cũng sẽ hoàn lại toàn bộ khoản tín dụng và cho phép các gia đình nhận nó dưới hình thức “thanh toán hàng tháng nếu họ chọn.” Hiện tại, khoản tín dụng được hoàn lại một phần và những người đóng thuế đủ điều kiện nhận khoản tín dụng này sẽ nhận được khoản tín dụng khi họ đóng thuế thu nhập liên bang của mình.

Không rõ chính quyền Biden sẽ bù đắp cho khoản thất thu liên bang do mở rộng khoản tín dụng này như thế nào. Nền tảng của anh ấy không giải thích rõ ràng và chiến dịch của anh ấy đã không trả lời các câu hỏi.

5. Các khoản tín dụng thuế mới cho nhà ở

Kế hoạch của Biden:“Cung cấp hỗ trợ tài chính để giúp những người Mỹ chăm chỉ mua hoặc thuê nhà ở chất lượng.”

Nền tảng nhà ở này bao gồm việc tạo ra:

• “… một khoản tín dụng thuế có thể hoàn lại mới, lên tới 15.000 đô la” cho những người mua nhà lần đầu. Như trang web chiến dịch của Biden mô tả:“… khoản tín dụng thuế này sẽ là vĩnh viễn và có thể ứng trước, có nghĩa là người mua nhà sẽ nhận được khoản tín dụng thuế khi họ mua hàng thay vì chờ nhận được hỗ trợ khi họ nộp thuế vào năm sau.”
• “… một khoản tín dụng thuế của người thuê nhà mới để giúp đỡ nhiều gia đình có thu nhập thấp hơn.” Như trang web của Biden giải thích, khoản tín dụng này “được thiết kế để giảm tiền thuê nhà và tiện ích xuống 30% thu nhập cho các cá nhân và gia đình có thu nhập thấp, những người có thể kiếm quá nhiều tiền để đủ điều kiện nhận phiếu thưởng Phần 8 nhưng vẫn phải vật lộn để trả tiền thuê nhà. Anh ấy sẽ phân bổ 5 tỷ USD tài trợ liên bang cho khoản tín dụng thuế hàng năm. ”

Biden sẽ trang trải chi phí của các khoản tín dụng thuế này “bằng cách đảm bảo các công ty trả phần công bằng của họ,” theo nền tảng nhà ở của ông - bao gồm nhiều biện pháp hơn hai khoản tín dụng thuế này. Nền tảng tiếp tục:

“Khoản đầu tư 640 tỷ đô la của Biden vào nhà ở của Mỹ được trả bằng cách tăng thuế đối với các tập đoàn và tổ chức tài chính lớn. Cụ thể, khoảng 300 tỷ đô la trong kế hoạch nhà ở được dành cho việc xây dựng mới và được bao gồm trong kế hoạch cơ sở hạ tầng 1,3 nghìn tỷ đô la. Phần còn lại được thanh toán bằng cách tính một khoản phí tài chính đối với các khoản nợ nhất định của các công ty có tài sản trên 50 tỷ đô la. ”

6. Các khoản tín dụng thuế 'xanh' đã được khôi phục

Kế hoạch của Biden:Khôi phục nhiều khoản tín dụng thuế xanh

Nền tảng cơ sở hạ tầng của Biden tuyên bố rằng như một phần của nỗ lực “đẩy nhanh quá trình chuyển đổi sang các phương tiện ít carbon và không có carbon” và “làm cho các tòa nhà của chúng tôi tiết kiệm năng lượng hơn”, ông sẽ:

• “… khôi phục toàn bộ tín dụng thuế xe điện…”
• “… khôi phục các khoản tín dụng thuế để tiết kiệm năng lượng cho khu dân cư.”
• “… khôi phục Tín dụng thuế đầu tư năng lượng mặt trời (ITC), dự kiến ​​sẽ hết hạn sau hai năm…”

Về cách Biden sẽ trả cho những khoản cắt giảm thuế này và nhiều sáng kiến ​​cơ sở hạ tầng khác của anh ấy, trang web chiến dịch của anh ấy giải thích:

“Mỗi phần trăm trong khoản đầu tư 1,3 nghìn tỷ đô la của Joe Biden vào cơ sở hạ tầng của quốc gia chúng ta sẽ được thanh toán bằng cách đảm bảo những người siêu giàu và các tập đoàn chi trả công bằng cho họ. Cụ thể, khoản đầu tư này sẽ được bù đắp bằng doanh thu tăng lên thông qua việc hoàn nhập các khoản cắt giảm thuế vượt mức của Trump đối với các tập đoàn; giảm ưu đãi cho các thiên đường thuế, trốn thuế, gia công; đảm bảo các tập đoàn trả phần công bằng của họ; đóng các lỗ hổng khác trong mã số thuế của chúng tôi để thưởng cho sự giàu có chứ không phải công việc; và chấm dứt trợ cấp cho nhiên liệu hóa thạch. ”

7. Mở rộng tín dụng thuế chăm sóc trẻ em

Kế hoạch của Biden:“Cung cấp cho các gia đình có thu nhập thấp và trung lưu khoản tín dụng thuế lên đến 8.000 đô la để giúp trả tiền giữ trẻ.”

Như trang web chiến dịch của Biden giải thích khoản tín dụng thuế này:

“Các gia đình sẽ nhận lại một khoản tín dụng thuế bằng một nửa chi tiêu của họ cho việc chăm sóc con cái cho trẻ em dưới 13 tuổi, lên đến tổng cộng $ 8.000 cho một đứa trẻ hoặc $ 16.000 cho hai đứa trẻ trở lên. Khoản tín dụng thuế sẽ được hoàn lại, có nghĩa là các gia đình không nợ nhiều thuế vẫn sẽ được hưởng lợi, và Biden sẽ tích cực làm việc với các chuyên gia chăm sóc trẻ em để tìm cách cải tiến, vì vậy các gia đình thiếu tiền có thể ngay lập tức hưởng lợi từ tín dụng. Khoản hoàn trả đầy đủ 50% sẽ dành cho những gia đình có thu nhập dưới 125.000 đô la một năm. Và, tất cả các gia đình kiếm được từ 125.000 đến 400.000 đô la sẽ nhận được một phần tín dụng đảm bảo rằng trong mọi trường hợp, họ sẽ nhận được ít hơn theo gói Biden so với mức họ đủ điều kiện cho ngày hôm nay. ”

Đề xuất này hào phóng hơn so với tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc hiện tại, trị giá tối đa là 3.000 đô la cho một hộ gia đình có một người phụ thuộc đủ tiêu chuẩn và 6.000 đô la cho một hộ gia đình có hai hoặc nhiều người phụ thuộc đủ điều kiện.

Nền tảng của Biden tuyên bố rằng ông sẽ trang trải chi phí của khoản tín dụng thuế mở rộng này và các biện pháp liên quan “bằng cách lùi các khoản giảm thuế không hiệu quả và bất bình đẳng cho các nhà đầu tư bất động sản có thu nhập trên 400.000 đô la và thực hiện các bước để tăng cường tuân thủ thuế cho những người có thu nhập cao.”

Còn kế hoạch thuế của Trump thì sao?

Chương trình nghị sự chính thức của Tổng thống Donald Trump cho nhiệm kỳ thứ hai của ông dường như không có bất kỳ đề cập nào về các đề xuất sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến thuế thu nhập cá nhân và chiến dịch của ông đã không phản hồi yêu cầu cung cấp thêm thông tin về bất kỳ đề xuất nào như vậy mà Trump có thể có.

Tuy nhiên, vì Trump là ứng cử viên đương nhiệm, bạn có thể đánh giá ông ấy qua nhiệm kỳ đầu tiên.

Có lẽ đáng chú ý nhất, Trump đã vận động hành lang để sửa đổi mã số thuế liên bang mà Quốc hội đã ban hành - Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm năm 2017. Bạn chỉ cần xem xét một số tờ khai thuế thu nhập liên bang trước đây của mình để xác định xem liệu thay đổi đó có còn không tài chính của bạn tốt hơn hoặc kém hơn.

Đầu năm nay, Trump đã ký thành luật Đạo luật Viện trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế Coronavirus. Đạo luật CARES bao gồm nhiều điều khoản liên quan đến thuế thu nhập được thiết kế để giúp người Mỹ vượt qua cuộc suy thoái hiện tại, từ việc miễn trừ cho các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc và rút tài khoản hưu trí sớm đến một khoản khấu trừ thuế nhỏ nhằm khuyến khích quyên góp tiền cho các tổ chức từ thiện.

Tất nhiên, cũng như với Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm, vai trò của Trump trong Đạo luật CARES chỉ giới hạn ở việc hỗ trợ và ký kết luật. Quốc hội, với tư cách là nhánh lập pháp của chính phủ liên bang, thực hiện nhiệm vụ nặng nề đối với tất cả việc xây dựng luật liên bang.

Điều đó cũng xảy ra đối với thuế thu nhập:Hệ thống thuế thu nhập liên bang như chúng ta biết nó được quy định bởi mã số thuế liên bang - tức là luật liên bang. Nói cách khác, không tổng thống nào có quyền thay đổi thuế thu nhập trừ khi Quốc hội sẵn sàng thông qua luật để có hiệu lực đó.

Vì vậy, đừng để các đề xuất về thuế thu nhập cá nhân của Trump hoặc Biden làm bạn bận tâm đến mức bạn quên nghiên cứu xem các ứng cử viên của mình cho Thượng viện Hoa Kỳ và Hạ viện Hoa Kỳ đứng về chủ đề này.