Vào ngày 22 tháng 12 năm 2017, Tổng thống Trump đã ký ban hành luật HR 1, hay Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm (TCJA) - cải cách thuế lớn đầu tiên kể từ năm 1986. Với mùa thuế năm 2017 đã kết thúc, bây giờ là thời điểm tốt để người Mỹ xem TCJA sẽ ảnh hưởng như thế nào đến tình hình thuế của họ trong tương lai.

Tác động của việc tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn - Giá trị giảm dần của các khoản khấu trừ theo từng đợt

Craig và Mary Smith

• Kết hôn mà không có con
• Sống ở Columbia, Missouri
• Thu nhập hộ gia đình là $ 115,000
• Sở hữu một ngôi nhà với khoản thế chấp 200.000 đô la và trả lãi khoảng 7.500 đô la mỗi năm
• Họ đóng góp hàng năm được khấu trừ cho tổ chức từ thiện địa phương trị giá 2.000 đô la một năm

2017 2018 Tiền lương / Tổng thu nhập đã điều chỉnh $ 115,000 $ 115,000 Giảm trừ $ 16,479 (Được làm nhỏ lại) $ 24,000 (Chuẩn) Miễn trừ cá nhân $ 8,100 (2 lần) N / A Thu nhập chịu thuế 90.421 đô la 91.000 đô la Thuế liên bang $ 14.084 $ 11.899 Thuế nhà nước (MO) $ 4.579 $ 5.059 Khung thuế cận biên (Liên bang / Tiểu bang) 25% / 6% 22% / 6%

Điểm mấu chốt: Do sự gia tăng đáng kể của các Khoản khấu trừ Tiêu chuẩn, Craig và Mary sẽ không thể thực hiện hóa các khoản khấu trừ mà trước đây họ đã sử dụng cho năm tính thuế 2017, làm giảm giá trị của các khoản khấu trừ này.

Giá trị giảm dần của các khoản khấu trừ theo từng phần

Vào năm 2017, Smiths đã chia thành từng khoản khấu trừ của họ vì họ đã vượt quá số tiền khấu trừ tiêu chuẩn có sẵn vào năm 2017, là 12.700 đô la. Các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản của Smiths bao gồm những điều sau đây:

Các khoản khấu trừ được làm nhiều lần Thuế Thu nhập Tiểu bang (Tiền lương) $ 4,579 Lãi thế chấp $ 7,500Thuế tài sản $ 2,400Đóng góp từ thiện $ 2,000 Tổng 16.479 đô la

Do việc tăng khoản khấu trừ tiêu chuẩn lên 24.000 đô la cho những người đã kết hôn và nộp hồ sơ chung, gia đình Smith sẽ sử dụng số tiền khấu trừ tiêu chuẩn, vì nó lớn hơn tổng số khoản khấu trừ được chia thành từng khoản của họ. Do đó, các khoản khấu trừ mà họ nhận được cho các khoản như lãi thế chấp và thuế tài sản sẽ không có giá trị đối với Smiths. Cuối cùng, liệu gia đình Smith có còn đóng góp từ thiện, coi như không có lợi ích về thuế cho họ không?

Tóm tắt

Ví dụ này phản ánh mối quan tâm của các chuyên gia bất động sản và tổ chức từ thiện về đạo luật thuế mới. Nếu có ít người ghi lại các khoản khấu trừ của họ, điều này có khả năng xảy ra với việc tăng khoản khấu trừ tiêu chuẩn, thì các cá nhân sẽ vẫn mua nhà hoặc cho các tổ chức từ thiện, vì có thể không còn khuyến khích thuế để làm như vậy?

Cặp vợ chồng có thu nhập cao - Tác động của việc giới hạn thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương

Richard và Karen Douglas

• Đã kết hôn và có hai con phụ thuộc
• Sống ở San Francisco, California
• Tổng thu nhập đã điều chỉnh của họ là 1 triệu đô la
• Họ trả 40.000 đô la hàng năm tiền lãi thế chấp và 20.000 đô la tiền thuế tài sản
• Họ cũng đóng góp từ thiện hàng năm 30.000 đô la mỗi năm

2017 2018 Tiền lương / Tổng thu nhập đã điều chỉnh 1.000.000 đô la 1.000.000 đô la Giảm trừ (được làm lại) 159.066 đô la 80.000 đô la Miễn trừ cá nhân $ 0N / A Thu nhập chịu thuế $ 840,934 920.000 đô la Thuế liên bang $ 277,791 $ 279,329 Thuế bang (CA) $ 89,652 $ 89,253 Khung thuế cận biên (Liên bang / Tiểu bang) 39,6% / 11,3% 37% / 11,3% Thuế suất biên hiệu quả đối với $ 1000 tiếp theo (Fed / St) 41,7% / 12% 37,9% / 12%

Điểm mấu chốt: Ngay cả khi mất hơn 79.066 đô la trong các khoản khấu trừ thành từng khoản trong năm 2018 một phần do giới hạn các khoản khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương là 10.000 đô la theo luật mới, thuế liên bang của Douglases chỉ tăng nhẹ, khoảng 1.538 đô la. Điều này có thể gây ngạc nhiên vì số tiền khấu trừ bị mất nhưng điều này được cân bằng bởi các khía cạnh thuận lợi khác của luật (bao gồm cả thuế suất thấp hơn)

Tổng quan về Thuế năm 2017 - Không giới hạn thuế Thu nhập Tiểu bang và Địa phương (SALT) &Giai đoạn Miễn trừ Cá nhân

Đối với năm 2017, các khoản khấu trừ theo từng khoản của Douglases sẽ là $ 159.066 và được chia nhỏ như sau:

Các khoản khấu trừ được làm nhiều lần Thuế Thu nhập Tiểu bang (Tiền lương) $ 89,652Tiền thế chấp $ 40,000Thuế tài sản $ 20,000Đóng góp từ thiện $ 30,000 Tổng số 179.652 đô la Khấu trừ khả dụng (Giới hạn tạm hoãn) $ 159.066

Theo luật trước đây, Douglases sẽ có thể áp dụng toàn bộ số tiền mà họ đã trả cho các loại thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương, bao gồm cả thuế tài sản, để xác định số tiền khấu trừ theo từng khoản của họ. Vào năm 2017, nếu tổng thu nhập đã điều chỉnh của người đóng thuế vượt quá các mức nhất định ($ 261,500 cho những người nộp đơn và $ 313,800 cho những người đã kết hôn và nộp hồ sơ chung) thì tổng số tiền khấu trừ được chia thành từng khoản có thể được sử dụng, còn được gọi là Giới hạn tạm hoãn. Do đó, mặc dù tổng các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản của Douglases là 179,652 đô la, nhưng tổng khoản khấu trừ đủ điều kiện của họ do giới hạn Pease được giới hạn ở mức 159,066 đô la.

Các khoản miễn trừ cá nhân áp dụng cho năm 2017 cũng loại bỏ dần ở mức tổng thu nhập được điều chỉnh tương tự như loại trừ khoản khấu trừ theo từng khoản mục, nhưng không giống như các khoản khấu trừ thành từng khoản, các khoản khấu trừ cá nhân hoàn toàn bị loại bỏ khi người nộp thuế vượt quá ngưỡng tổng thu nhập đã điều chỉnh nhất định ($ 436.300 cho những người đã kết hôn nộp hồ sơ chung) . Tổng thu nhập được điều chỉnh của Douglases vượt quá số tiền này và do đó họ sẽ không thể nhận bất kỳ khoản khấu trừ miễn trừ cá nhân nào trong năm 2017. Trong trường hợp này, Douglases không bị ảnh hưởng tiêu cực bởi việc bãi bỏ miễn trừ cá nhân theo TCJA vì họ không có thể sử dụng các khoản khấu trừ miễn trừ cá nhân trong năm trước.

Tổng quan về Thuế năm 2018 - Tác động đến Giới hạn Khấu trừ SALT

Một trong những sửa đổi lớn theo TCJA đối với các khoản khấu trừ theo từng khoản mục là giới hạn các khoản khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT) ở mức 10.000 đô la. Vì hầu hết các khoản khấu trừ của Douglases bao gồm các khoản khấu trừ SALT, nên số khoản khấu trừ thành từng khoản mà họ có thể thực hiện cho năm 2018 sẽ giảm đáng kể, dẫn đến mất 79.066 đô la Mỹ trong các khoản khấu trừ cho năm tính thuế 2018.

Mặc dù họ mất một phần lớn các khoản khấu trừ theo từng khoản, thuế liên bang của Douglases vẫn giảm nhẹ do mức thuế cận biên và hiệu quả thấp hơn cho năm 2018 (37% và 37,9%) so với năm 2017 (39,6% và 41,7%).

Tóm tắt

Việc giới hạn SALT sẽ tác động đến người đóng thuế ở các bang có thuế suất thu nhập cao, chẳng hạn như California và New York, dẫn đến việc những người đóng thuế đó mất các khoản khấu trừ đáng kể mà trước đây họ có thể nhận được. Mặc dù thuế thu nhập liên bang của họ nói chung sẽ không thay đổi đáng kể so với những năm trước, nhưng họ sẽ không nhận được mức tiết kiệm tương đương với thuế liên bang của họ so với những người đóng thuế có thu nhập cao sống ở các bang có thuế suất thu nhập thấp hơn.