Mọi người đóng góp cho các tổ chức từ thiện vì nhiều lý do - để tôn vinh một người thân yêu, để giúp đỡ một sự nghiệp mà họ cảm thấy say mê hoặc đơn giản là để làm điều gì đó tốt đẹp. Tuy nhiên, hoạt động từ thiện cũng có những tác động đáng kể về thuế có thể làm giảm thuế thu nhập trong suốt cuộc đời bạn cũng như thuế bất động sản khi bạn qua đời.
Theo kinh nghiệm của tôi, đa số mọi người không đóng góp từ thiện chỉ vì lý do thuế, nhưng tốt nhất là bạn nên lập kế hoạch để tận dụng tối đa các lợi ích về thuế có sẵn. Lập kế hoạch trước có thể giúp đảm bảo rằng bạn đạt được mức tiết kiệm thuế nhất hiện có trong khi vẫn đáp ứng các mục tiêu từ thiện của mình.
Dưới đây là năm cách để cấu trúc khoản đóng góp từ thiện của bạn vào kế hoạch di sản của bạn:
Nếu bạn đã giao dịch công khai cổ phiếu được đánh giá cao về giá trị, hãy cân nhắc việc tặng cổ phiếu được đánh giá cao đó cho một tổ chức từ thiện trong suốt cuộc đời của bạn. Nếu bạn bán cổ phiếu được đánh giá cao, bạn sẽ phải trả thuế lợi tức vốn cho sự tăng giá. Tuy nhiên, nếu bạn tặng cổ phiếu cho tổ chức từ thiện, bạn sẽ nhận được khoản khấu trừ thuế thu nhập từ thiện bằng với giá trị thị trường hợp lý đầy đủ của cổ phiếu tại thời điểm tặng quà và sẽ tránh được thuế lãi vốn.
Bạn sẽ nhận được một lợi ích trên số tiền được đánh giá cao, mà không cần phải bán nó. Tổ chức từ thiện có thể bán cổ phiếu mà không phải trả thuế thu nhập vốn vì tổ chức từ thiện được miễn thuế.
Những cá nhân trên 70 ½ có thể quyên góp lên đến 100.000 đô la mỗi năm cho các tổ chức từ thiện trực tiếp từ IRA của họ. Đây được gọi là Phân phối Từ thiện Đủ tiêu chuẩn (QCD). QCD này sẽ được tính vào bất kỳ phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) nào mà chủ tài khoản phải nhận từ IRA. Theo Đạo luật AN TOÀN được thông qua gần đây, RMD phải bắt đầu từ tháng 4 sau khi chủ tài khoản bước sang tuổi 72. RMD được coi là thu nhập chịu thuế và được đánh thuế theo mức thu nhập thông thường.
Với QCD, bạn có thể làm lợi từ thiện, đáp ứng yêu cầu RMD của bạn và loại trừ số tiền đó khỏi thu nhập của bạn. Đây có thể là một chiến lược tốt cho những cá nhân không “cần” việc phân phối để trang trải chi phí sinh hoạt.
Một cách rất đơn giản và trực tiếp để làm lợi từ thiện khi bạn qua đời là để lại di chúc theo ý muốn của bạn hoặc thu hồi sự tin tưởng. Yêu cầu là một câu trong di chúc hoặc ủy thác của bạn nêu rõ số tiền bạn muốn để lại cho tổ chức từ thiện, xác định tổ chức từ thiện cụ thể để nhận số tiền và nêu rõ mục đích mà bạn muốn tổ chức từ thiện sử dụng quỹ. Điều rất quan trọng là đảm bảo rằng bạn sử dụng đúng tên pháp lý của tổ chức từ thiện vì một số tổ chức từ thiện có tên tương tự.
Nếu bạn không cụ thể, bạn có thể tạo ra sự nhầm lẫn. Ngoài ra, món quà có thể dành cho “mục đích chung” của tổ chức từ thiện, nghĩa là tổ chức từ thiện có thể sử dụng quỹ khi thấy phù hợp hoặc cho một mục đích cụ thể mà bạn nêu chi tiết. Khi liệt kê một mục đích cụ thể, hãy chắc chắn rằng tổ chức từ thiện có thể thực hiện mục đích đó, nếu không, tổ chức từ thiện có thể cần phải từ chối yêu cầu. Nếu yêu cầu của bạn rất cụ thể, bạn nên cân nhắc liên hệ với văn phòng phát triển để xác nhận rằng tổ chức từ thiện có thể đạt được mục tiêu của bạn.
Di chúc từ thiện cũng đủ điều kiện để được khấu trừ thuế di sản và sẽ giảm thuế di sản. Trong khi số tiền miễn trừ di sản liên bang hiện là 11,54 triệu đô la và không phải là vấn đề đối với 99,9% cá nhân, 12 bang (và Quận Columbia) vẫn có thuế bất động sản của bang với số tiền miễn giảm thấp hơn. Ở những tiểu bang đó, một hoạt động từ thiện khi bạn qua đời có thể giúp giảm thuế bất động sản của tiểu bang.
Tương đối đơn giản để đặt tên cho tổ chức từ thiện là người thụ hưởng tất cả hoặc một phần trăm tài khoản hưu trí không thuộc Roth của bạn (IRA, 401 (k), 403 (b), v.v.). Các quy tắc tương tự để đặt tên cho tổ chức từ thiện theo ý muốn hoặc quỹ tín thác của bạn được thảo luận ở trên áp dụng khi hoàn thành biểu mẫu chỉ định người thụ hưởng. Vì tổ chức từ thiện được miễn thuế, nên sau khi bạn qua đời, tổ chức từ thiện có thể rút tài sản khỏi tài khoản hưu trí mà không phải trả thuế thu nhập khi rút tiền.
Bất kỳ cá nhân nào được đặt tên là người thụ hưởng tài khoản hưu trí phải trả thuế thu nhập ở mức bình thường đối với bất kỳ khoản phân phối nào mà họ nhận được từ tài khoản hưu trí. Do đó, kết quả thuế thu nhập tốt nhất là làm lợi từ thiện từ tài khoản hưu trí và những người thân yêu của bạn từ các tài sản khác sẽ không phải chịu thuế thu nhập khi họ nhận được.
Ngoài ra, do những thay đổi gần đây theo đạo luật BẢO MẬT, hầu hết những người thụ hưởng IRA giờ đây sẽ cần phải rút tất cả tiền từ tài khoản hưu trí trong vòng 10 năm kể từ khi chủ tài khoản qua đời. Sự thay đổi này trong luật hạn chế khả năng của hầu hết các cá nhân (không phải là vợ / chồng, con chưa thành niên hoặc những người bị tàn tật hoặc bị bệnh mãn tính) trong việc mở rộng phân phối tài khoản hưu trí; nó hạn chế khả năng tiếp tục đầu tư với thuế hoãn lại; và nó nén các khoản thanh toán thuế thu nhập trong một khoảng thời gian ngắn hơn nhiều. Bất kỳ số tiền nào còn lại cho một tổ chức từ thiện khi chết cũng sẽ nhận được khoản khấu trừ từ thiện thuế bất động sản và giảm bất kỳ khoản thuế bất động sản liên bang hoặc tiểu bang hiện hành nào.
Bạn có thể làm lợi cho tổ chức từ thiện và một thành viên gia đình bằng cách tạo quỹ từ thiện còn lại (CRT) và đặt tên CRT là người thụ hưởng IRA của bạn. CRT là một ủy thác chia lãi trong đó một cá nhân mà bạn chọn sẽ nhận được các khoản thanh toán hàng năm từ CRT trong một khoảng thời gian. Khi sự quan tâm của cá nhân đối với CRT chấm dứt, số tiền còn lại sẽ được phân phối cho các tổ chức từ thiện mà bạn chọn.
Có những quy định rất cụ thể về cách thức hoạt động của CRT, bao gồm số tiền mà một cá nhân có thể nhận được từ CRT và thời gian họ có thể nhận được. Ngoài ra, từ quan điểm tính toán, các tổ chức từ thiện phải nhận được một tỷ lệ phần trăm nhất định từ CRT khi nó được tài trợ. Do có nhiều quy tắc xung quanh việc tạo và vận hành CRT, cần phải có luật sư để tạo CRT đúng cách.
Lý do chính để cân nhắc sử dụng CRT là bản thân CRT được miễn thuế trong thời gian tồn tại (giống như một tổ chức từ thiện). Khi bạn đặt tên CRT là người thụ hưởng IRA, CRT sẽ nhận được tiền từ IRA khi bạn qua đời và không phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập nào vào thời điểm đó. Tuy nhiên, khi cá nhân được xác định trong CRT nhận các khoản thanh toán hàng năm, thì người đó sẽ trả thuế thu nhập trên số tiền nhận được tại thời điểm đó. Ngoài ra, một phần thuế di sản được phép khấu trừ khi chủ tài khoản qua đời dựa trên một phép tính xác định số tiền mà tổ chức từ thiện cuối cùng sẽ nhận được từ CRT.
Như bạn có thể thấy, có nhiều cách để mang lại lợi ích cho các tổ chức từ thiện, cả khi bạn còn sống hoặc khi bạn qua đời. Cách bạn chọn có thể có các tác động thuế khác nhau. Tính đến các khoản thuế khi đóng góp từ thiện của bạn cuối cùng có thể làm tăng số tiền không chỉ tổ chức từ thiện mà cả những người thân yêu của bạn nhận được.
