Khi Quốc hội thông qua Đạo luật thiết lập mọi cộng đồng để tăng cường hưu trí (SECURE) - có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2020 - nó đã tạo ra một túi lợi ích hỗn hợp và các yêu cầu mới cho người Mỹ tiết kiệm để nghỉ hưu. Luật cũng là một cách để chính phủ tiếp cận với khoản tiết kiệm hưu trí sớm hơn để tiền có thể bị đánh thuế. Bất kỳ ai hy vọng thực sự được bảo mật hơn cần phải xem xét kỹ hơn các lợi ích và yêu cầu đó.
Những thay đổi chính của Đạo luật SECURE đã ảnh hưởng đến các kế hoạch đóng góp đã xác định, chẳng hạn như 401 (k), kế hoạch hưu trí phúc lợi đã xác định, tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) và 529 tài khoản tiết kiệm đại học. Trước khi Đạo luật AN TOÀN được thông qua, bạn phải bắt đầu rút tiền từ IRA truyền thống trước ngày 1 tháng 4 của năm sau khi bạn bước sang tuổi 70 ½. Các khoản rút tiền hàng năm này được gọi là phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD).
Một số tin tốt:Đạo luật AN TOÀN cho phép thêm một năm rưỡi nữa trước khi yêu cầu RMD có hiệu lực, từ 70 ½ khi đó đến nay 72 tuổi. Vì vậy, khi bạn bước sang tuổi 72, bạn phải bắt đầu rút tiền từ IRA hoặc 401 (k) của mình, và bạn phải trả thuế thu nhập cho số tiền rút đó. (Lưu ý:Nhờ Đạo luật CARES gần đây, mọi người có thể bỏ qua RMD của họ trong năm nay. Để biết thêm về điều đó, vui lòng xem Người về hưu được nghỉ thêm với việc mở rộng Miễn trừ RMD.)
Một số tin tốt nữa:Đạo luật SECURE cũng loại bỏ giới hạn độ tuổi đối với các khoản đóng góp cho IRA. Giờ đây, bạn có thể tiếp tục đóng góp cho IRA của mình ở mọi lứa tuổi miễn là bạn vẫn đang làm việc.
Ngoài ra, tính đủ điều kiện để tham gia vào kế hoạch 401 (k) đã được mở rộng để bao gồm một số nhân viên bán thời gian. Một nhân viên làm việc tối thiểu 500 giờ trong thời gian 12 tháng trong ba năm liên tục hiện có thể đóng góp vào kế hoạch 401 (k) (miễn là người đó từ 21 tuổi trở lên).
Để bổ sung cho sự thay đổi đó, Đạo luật SECURE cung cấp cho các chủ doanh nghiệp nhỏ một khoản tín dụng thuế để bắt đầu kế hoạch nghỉ hưu tại nơi làm việc. Khoản tín dụng thuế bắt đầu từ $ 250 cho mỗi nhân viên đủ điều kiện, với khoản tín dụng tối đa là $ 5,000 mỗi năm, có sẵn trong ba năm. Ngoài ra, các chủ doanh nghiệp nhỏ có thể tham gia cùng với các nhà tuyển dụng không liên quan khác để tạo ra một kế hoạch mở nhiều nhà tuyển dụng (MEP). Một MEP mở có thể giúp các doanh nghiệp nhỏ giảm chi phí đưa ra kế hoạch nghỉ hưu cho người lao động của họ.
Các bậc cha mẹ mới cũng nhận được một đặc quyền, dưới hình thức rút 5.000 đô la miễn phí từ IRA hoặc 401 (k) sau khi sinh hoặc nhận con nuôi. Trước Đạo luật AN TOÀN, rút tiền từ IRA hoặc 401 (k) trước 59½ tuổi sẽ khiến việc rút tiền đó phải chịu thuế thu nhập và bị phạt 10%. Giờ đây, cha mẹ sẽ không phải trả một khoản tiền phạt và họ có thể hoàn trả các khoản tiền dưới dạng một khoản đóng góp luân chuyển. Toàn bộ số tiền phân phối sẽ bị đánh thuế là thu nhập thông thường cho cha mẹ.
Bây giờ cho một phần khó khăn. Đạo luật SECURE đã thực hiện một thay đổi lớn ảnh hưởng đến các IRA kế thừa. Trước ngày 1 tháng 1 năm 2020, người thụ hưởng tài khoản hưu trí cá nhân được thừa kế (IRA) có thể hoãn thuế trong suốt cuộc đời của họ bằng cách thực hiện các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc dựa trên tuổi của người thụ hưởng. Người thụ hưởng càng trẻ tuổi, thời gian hoãn thuế càng lâu. Tất nhiên, người thụ hưởng vẫn phải trả thuế thu nhập đối với những lần rút tiền đó, nhưng về cơ bản có thể phân phối rải rác trong nhiều thập kỷ mà người thụ hưởng là con của chủ sở hữu.
Tuy nhiên, bắt đầu từ những chủ sở hữu tài khoản hưu trí đã qua đời sau ngày 1 tháng 1 năm 2020, hầu hết những người thụ hưởng phải rút tài sản khỏi IRA được thừa kế hoặc 401 (k) trong vòng 10 năm kể từ khi chủ sở hữu qua đời. Có một số trường hợp ngoại lệ, chẳng hạn như vợ / chồng còn sống, con chưa thành niên và những người thụ hưởng bị tàn tật và bị bệnh mãn tính nhỏ hơn 10 tuổi so với chủ tài khoản hưu trí đã qua đời (“Người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện” hoặc “EDB”) vẫn có khả năng trì hoãn đánh thuế trong một khoảng thời gian dài hơn.
Yêu cầu 10 năm đẩy nhanh tốc độ thanh lý tài khoản hưu trí kế thừa một cách hiệu quả. Người thụ hưởng tài khoản sẽ phải xác định chiến lược rút tiền tốt nhất, dựa trên thu nhập và khung thuế của riêng họ, nhưng tài khoản phải được phân phối hoàn toàn trong vòng 10 năm kể từ khi chủ sở hữu qua đời. Theo đó, người thụ hưởng sẽ được yêu cầu rút số tiền lớn hơn cùng một lúc - và bị đánh thuế đối với khoản phân phối lớn hơn đó. Do đó, Kho bạc liên bang nhận được số tiền rút đó nhanh hơn so với trước đây.
Sự phân chia của sự thay đổi này là đáng kể cho các mục đích lập kế hoạch thuế và bất động sản. Yêu cầu mới là vấn đề đối với các gia đình có quỹ tín thác tích lũy, vì thuế suất cho quỹ tín thác cao hơn rất nhiều so với thuế suất cá nhân. Tương tự như vậy, bạn sẽ muốn luật sư của mình xem xét ngôn ngữ trong một quỹ ủy thác ống dẫn để tránh bất kỳ hậu quả bất lợi không mong muốn nào do những thay đổi được ủy quyền bởi đạo luật SECURE. Các khoản ủy thác có ống dẫn khiến các khoản phân phối bị đánh thuế theo tỷ lệ cá nhân của người thụ hưởng, nhưng có thể được soạn thảo theo cách, theo Đạo luật SECURE, khiến tất cả tài khoản chịu thuế được phân bổ trong một năm tính thuế với tỷ lệ cận biên cao hơn. Ngoài ra, trong trường hợp có nhiều người thụ hưởng quỹ ủy thác hợp pháp và hỗn hợp các EDB và không phải EBD, tất cả những người thụ hưởng quỹ ủy thác sẽ không đủ điều kiện để hoãn nộp thuế sau khoảng thời gian 10 năm được quy định theo đạo luật.
Việc xem xét kỹ lưỡng các thỏa thuận ủy thác của bạn với cố vấn pháp lý và cố vấn tài chính có kinh nghiệm sẽ là điều cần thận trọng để xác định bất kỳ bẫy thuế tiềm ẩn nào đối với người thụ hưởng do hậu quả của những thay đổi được thực hiện bởi Đạo luật AN TOÀN.
Một số thay đổi được thực hiện bởi Đạo luật AN TOÀN là đặc biệt khẩn cấp để hiểu ngay bây giờ vì đại dịch coronavirus tiếp tục đe dọa sức khỏe nghiêm trọng. Tử vong là một điều khó đối mặt, và có lẽ còn khó hơn khi thảo luận với những người thân yêu, nhưng làm như vậy càng quan trọng hơn trong thời điểm độc nhất trong lịch sử của chúng ta.
Tất cả chúng ta đều sống cuộc sống bận rộn và trong một danh sách dài những việc cần làm, việc lập kế hoạch bất động sản thường bị dồn ép đến cùng. Tuy nhiên, những thay đổi trong luật pháp và đại dịch coronavirus là lý do chính đáng để bạn điều chỉnh lại kế hoạch chăm sóc gia đình trong tương lai.
