Trợ cấp hưu trí do người sử dụng lao động cung cấp là một thành phần quan trọng trong ba phần của tiết kiệm hưu trí, trong đó tiết kiệm cá nhân và An sinh xã hội chiếm hai phần còn lại. Người sử dụng lao động có nhiều lựa chọn để cung cấp trợ cấp hưu trí và những lựa chọn đó khác nhau đáng kể về chi phí, giám sát hành chính và loại trợ cấp. Các kế hoạch hưu trí cho nhân viên được đơn giản hóa cung cấp cho người sử dụng lao động một kế hoạch hưu trí cơ bản cho phép nhân viên tiết kiệm trên cơ sở trước thuế.

SEP là gì?

SEP là một kế hoạch hưu trí ít phức tạp hơn dành cho người sử dụng lao động thuộc bất kỳ quy mô nào không muốn có một kế hoạch hưu trí tốn kém hoặc nặng nề về mặt hành chính cho nhân viên của họ. SEP về cơ bản là IRA mà người sử dụng lao động đóng góp cho mỗi nhân viên đủ điều kiện. Các tài khoản này thường được gọi là SEP-IRA. Nhân viên luôn được cấp 100% tài khoản SEP-IRA của họ.

Đóng góp SEP

Chỉ người sử dụng lao động mới được phép đóng góp cho SEP. Không giống như các kế hoạch lương hưu được xác định theo lợi ích truyền thống, người sử dụng lao động không bắt buộc phải đóng góp cho SEP-IRA mỗi năm; tất cả các đóng góp là tùy ý. Người sử dụng lao động cũng có thể linh hoạt trong việc xác định số tiền phải đóng góp vì không có yêu cầu đóng góp tối thiểu; tuy nhiên, người sử dụng lao động phải đóng góp công bằng cho tất cả nhân viên đủ điều kiện.

Các khoản đóng góp trước thuế

Các khoản đóng góp cho SEP-IRA do người sử dụng lao động thực hiện cho nhân viên đủ điều kiện được thực hiện trên cơ sở trước thuế và không được tính vào tổng thu nhập của nhân viên. Quy tắc này không áp dụng nếu người sử dụng lao động đóng góp vượt quá giới hạn đóng góp của SEP vì những đóng góp vượt quá sẽ được tính vào thu nhập của nhân viên.

Giới hạn đóng góp SEP

Mặc dù không có khoản đóng góp tối thiểu nào cho SEP, nhưng vẫn có những giới hạn đối với số tiền mà người sử dụng lao động có thể đóng góp vào tài khoản của nhân viên. Giới hạn được lập chỉ mục cho lạm phát và IRS đặt giới hạn mỗi năm. Đối với năm 2012, người sử dụng lao động được phép đóng góp tới 25% khoản bồi thường cho một nhân viên đủ điều kiện lên đến 50.000 đô la. Không giống như nhiều kế hoạch nghỉ hưu, người sử dụng lao động không được phép đóng góp bổ sung cho những nhân viên gần đến tuổi nghỉ hưu.