Khấu trừ thuế tại nguồn (TDS) là khoản thuế được chủ nhân khấu trừ vào lương của nhân viên hàng tháng. Người sử dụng lao động được yêu cầu hợp pháp phải thu một phần thu nhập nhất định từ nhân viên của họ hàng tháng. Số tiền thu được sẽ được ghi có cho bộ phận Thuế thu nhập. Nếu không ghi có kịp thời, Cục Thuế sẽ tính lãi trên số tiền đến hạn.

Vào đầu năm tài chính, chủ doanh nghiệp nhỏ thu thập “bản kê khai đầu tư” từ người lao động trong đó ghi chi tiết các khoản đầu tư và các khoản được miễn như chi phí giáo dục, tiền thuê nhà, v.v., một số khoản khấu trừ theo mục 80C, 80CCC, 80DD, 80DDB , 80E, 80U, 80D, 80G, Mục 24 và Mục 10 (13A) cũng được áp dụng trong khi tính thu nhập chịu thuế của người lao động, Người sử dụng lao động sẽ tính toán nghĩa vụ TDS trên thu nhập ước tính của năm trừ đi tờ khai đầu tư do người lao động cung cấp .

Người sử dụng lao động phải xử lý các quy tắc nhất định trước khi áp dụng TDS đối với tiền lương của nhân viên:

1. Họ phải giữ hoặc áp dụng TAN (Số thu thuế và Khấu trừ) hợp lệ. TAN rất giống một số PAN ngoại trừ nó được cấp cho các doanh nghiệp và công ty nhỏ chứ không phải cho các cá nhân. TAN là sự kết hợp của 10 chữ số (chữ cái và chữ số). Đây là mã nhận dạng duy nhất được bộ phận Thuế thu nhập sử dụng để giám sát hoặc theo dõi các hoạt động tài chính của doanh nghiệp bạn.
2. Biểu mẫu 49 B là biểu mẫu đăng ký TAN
3. Chủ doanh nghiệp nhỏ cũng phải phát hành Mẫu 16 là chứng chỉ TDS cho nhân viên. Giấy chứng nhận này sẽ bao gồm thông tin chi tiết về tổng số tiền lương và số thuế đã khấu trừ theo tờ khai mà nhân viên cung cấp.

TDS được tính như thế nào:

1. Đầu tiên, hãy tính tổng thu nhập của nhân viên.
2. Tổng mức lương gộp sẽ bao gồm lương cơ bản, HRA, chi phí đi lại, phụ cấp y tế và các khoản phụ cấp khác theo chính sách của công ty.
3. Khấu trừ các khoản phụ cấp theo Mục 10 trước khi chuyển sang bước tiếp theo.
4. Thêm các khoản thu nhập khác do nhân viên kê khai như tiền lãi; tiền thuê đã nhận, v.v.
5. Tính tổng thu nhập trong năm của nhân viên
6. Sau đó, giảm bớt các khoản khấu trừ áp dụng như Phần 24 và các phần khác như 80C, 80U, v.v.
7. Nhân viên phải thu thập các bằng chứng cho các khoản khấu trừ ở trên khi bộ phận Thuế thu nhập yêu cầu họ.
8. Áp dụng thuế suất theo biểu thuế Thu nhập cho năm tài chính hiện tại.
9. Sau khi trừ phần thuế thu nhập bắt buộc, chia số thuế ròng phải trả cho 12 tháng.
10. Số tiền tính toán phải được khấu trừ với số lượng bằng nhau cho mỗi tháng trong năm tài chính.
11. Chủ lao động phải nộp số tiền này cho bộ phận Thuế thu nhập vào hoặc trước ngày 7 của tháng tiếp theo.
12. Trong khi chuyển số tiền TDS, chủ lao động nên buộc phải trích dẫn số TAN do Sở Thuế thu nhập chỉ định.
<

Ngày đến hạn nộp tờ khai TDS:

Ngày đến hạn nộp TDS hàng quý như sau:

BIỂU MẪU 24 Q ĐIỀN THEO NGÀY THỜI GIAN DOANH SỐ ĐẾN NGÀY 31 THÁNG 6 THÁNG 7 THÁNG 7 ĐẾN THÁNG 9 31 THÁNG 10 ĐẾN NGÀY 31 THÁNG 12 ĐẾN 31 THÁNG 1 ĐẾN 31 THÁNG 3 THÁNG 5

Trong trường hợp không thanh toán TDS đúng hạn:

Trách nhiệm trả TDS thuộc về người sử dụng lao động chứ không phải người lao động. Nếu người sử dụng lao động không khấu trừ TDS theo tháng, thì lãi suất 1% sẽ được tính trên số tiền đã tính toán số tiền đã chuyển.

Trong trường hợp cực đoan, khi chủ doanh nghiệp nhỏ không thanh toán số tiền TDS cho đến khi nộp hồ sơ CNTT vào năm sau, thì anh ta không thể yêu cầu trả lương của nhân viên như một khoản chi phí. Nó sẽ làm tăng nghĩa vụ thuế Thu nhập của công ty. Tốt hơn là nên thiết lập một hệ thống TDS đáng tin cậy trong doanh nghiệp với sự trợ giúp của phần mềm kế toán có sẵn cả riêng tư hoặc ở định dạng Doanh nghiệp tích hợp. Nhân viên Nhân sự và trưởng bộ phận tài chính giám sát hệ thống này.

Kết luận:

Người sử dụng lao động bắt buộc phải lưu giữ các bằng chứng khai báo đầu tư mà nhân viên nộp cho bộ phận Thuế thu nhập có thể yêu cầu họ bất cứ lúc nào. Cơ quan Thuế sẽ yêu cầu các bằng chứng do nhân viên nộp trong quá trình đánh giá Thuế Thu nhập. Việc duy trì TDS có lợi cho các doanh nghiệp nhỏ vì chúng phản ánh rằng hệ thống kế toán đang trong tình trạng được bảo trì tốt. Đối với người lao động, điều đó có lợi vì họ có thể tính toán nghĩa vụ thuế của mình một cách dễ dàng.