Các ngân hàng không báo cáo các khoản tiền gửi vào tài khoản ngân hàng cho Sở Thuế vụ trừ những trường hợp bất thường, và việc báo cáo không phụ thuộc vào tổng số tiền trong tài khoản. IRS chủ yếu muốn khám phá các giao dịch đáng ngờ trong đó các khoản tiền ký gửi đã được mua lại thông qua các phương tiện bất hợp pháp. Vì lý do này, IRS đặt ra giới hạn đối với các loại giao dịch mà ngân hàng phải báo cáo, yêu cầu các ngân hàng báo cáo tất cả các khoản tiền gửi bằng tiền mặt từ 10.000 đô la trở lên.

Lợi ích của Báo cáo

Quốc hội đã thông qua Đạo luật Bảo mật Ngân hàng năm 1970 để xác định các trường hợp rửa tiền và trốn thuế. Các quy tắc của IRS về các yêu cầu báo cáo của ngân hàng chủ yếu giúp cơ quan thực thi pháp luật xác định và truy tố các cá nhân buôn bán ma túy bất hợp pháp. Sau vụ tấn công khủng bố 11/9 vào Trung tâm Thương mại Thế giới, luật báo cáo ngân hàng theo Đạo luật Bảo mật Ngân hàng cũng giúp đóng cửa các nguồn tài trợ khủng bố ở Hoa Kỳ.

IRS không phải là cơ quan duy nhất mà các ngân hàng có thể báo cáo hoạt động bất thường:Trong một số trường hợp, họ cũng được yêu cầu báo cáo các giao dịch đáng ngờ cho Mạng lưới Thực thi Tội phạm Tài chính của Bộ Tài chính, được gọi là FinCEN.

Các loại báo cáo

IRS yêu cầu các ngân hàng báo cáo, sử dụng Biểu mẫu 8300, bất kỳ khoản tiền gửi ngân hàng bằng tiền mặt nào có giá trị từ $ 10.000 trở lên. IRS định nghĩa tiền mặt là tiền tệ hoặc tiền xu được đấu thầu hợp pháp ở Hoa Kỳ hoặc một quốc gia khác. Các ngân hàng không báo cáo séc cá nhân được gửi vào tài khoản bất kể số tiền là bao nhiêu, vì số tiền đó có thể truy nguyên được do tiền được rút từ tài khoản của khách hàng khác. Nếu chủ tài khoản ngân hàng gửi séc thủ quỹ, hối phiếu ngân hàng, lệnh chuyển tiền hoặc séc du lịch vào tài khoản của họ từ 10.000 đô la trở lên và ngân hàng cho rằng số tiền đó sẽ được sử dụng cho hoạt động tội phạm, thì ngân hàng phải báo cáo giao dịch này bằng Biểu mẫu 8300.

Các yêu cầu báo cáo cũng không chỉ liên quan đến ngân hàng. Các doanh nghiệp khác nhận các khoản thanh toán bằng tiền mặt trên 10.000 đô la cũng thường được yêu cầu báo cáo những khoản đó cho IRS.

Giao dịch có Liên quan

Một số kẻ rửa tiền, khủng bố hoặc trốn thuế sẽ đặt cọc nhỏ hơn để tránh các yêu cầu báo cáo. Nếu một khách hàng gửi hơn 10.000 đô la vào tài khoản của mình trong các giao dịch riêng biệt trong khoảng thời gian 24 giờ, ngân hàng phải tính tất cả các khoản tiền gửi là một giao dịch cho các yêu cầu báo cáo. Nếu một ngân hàng nghi ngờ người gửi tiền đang chuyển tiền vào tài khoản một cách đều đặn để tránh bị báo cáo, thì tổ chức đó cũng phải báo cáo các giao dịch này cho IRS.

Nộp hồ sơ qua ngân hàng

Các ngân hàng sẽ gửi Mẫu 8300 qua đường bưu điện trong vòng 15 ngày sau khi một giao dịch có thể báo cáo diễn ra. Biểu mẫu này yêu cầu ngân hàng liệt kê thông tin doanh nghiệp của mình và thông tin cá nhân của người gửi tiền. Ngoài ra, ngân hàng phải mô tả số tiền của giao dịch và cách ngân hàng nhận được tiền.

Báo cáo Tài sản Nước ngoài

Người đóng thuế Hoa Kỳ có tiền trong tài khoản ngân hàng nước ngoài đôi khi được yêu cầu báo cáo các khoản tiền đó cho IRS và FinCEN. Nói chung, ví dụ, những người chưa kết hôn có hơn 50.000 đô la trong tài khoản nước ngoài vào cuối năm tính thuế hoặc 75.000 đô la vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, được yêu cầu báo cáo điều đó cho IRS. Bất kỳ công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ nào có hơn 10.000 đô la trong tài khoản nước ngoài vào bất kỳ thời điểm nào trong năm nói chung cần phải báo cáo điều đó cho FinCEN, mặc dù các chi tiết chính xác khác nhau dựa trên bản chất chính xác của tài sản và các yếu tố khác.

Điều tra IRS

Nếu vì lý do nào đó bạn đang bị IRS điều tra, chẳng hạn như do trình bày sai thu nhập của bạn trên tờ khai thuế, họ có quyền yêu cầu các tài liệu từ các ngân hàng và các tổ chức khác. Bạn cũng có thể được yêu cầu chia sẻ thông tin ngân hàng trong quá trình kiểm tra IRS.

Nếu bạn không thanh toán các khoản thuế mà bạn nợ, IRS cũng có thể thu giữ tiền từ tài khoản ngân hàng của bạn để trang trải số tiền còn nợ.