Các tài khoản hưu trí cá nhân được phân loại theo nhiều cách khác nhau cho các mục đích ghi thuế. Hiểu rằng IRA là một cấu trúc được bảo vệ về thuế. Nó có thể giữ các khoản tiền đã được đóng góp vào các kế hoạch hưu trí khác hoặc nó có thể chấp nhận các khoản đóng góp. Như một cấu trúc, nó có nhiều khoản đầu tư mà bạn có thể mua trong tài khoản. Việc chỉ định Roth và truyền thống xác định cấu trúc thuế trong khi đóng góp và chuyển đổi xác định cách tiền vào tài khoản.

Truyền thống hoặc Roth

Có hai cấu trúc thuế cơ bản cho tài khoản IRA. Cấu trúc IRA truyền thống khấu trừ các khoản đóng góp từ thu nhập hàng năm và tăng thuế hoãn lại cho đến khi nó được phân phối. Sau khi phân phối, số tiền rút ra được cộng vào thu nhập hàng năm và bị đánh thuế theo khung thuế hiện có của chủ sở hữu IRA. Roth IRA không khấu trừ các khoản đóng góp từ thu nhập hàng năm của chủ sở hữu. Tiền không được hoãn thuế nhưng miễn là chủ sở hữu tài khoản có Roth IRA trong ít nhất năm năm và ít nhất 59 tuổi rưỡi, tiền sẽ được miễn thuế. Cả hai cấu trúc đều bị phạt thuế 10 phần trăm đối với việc phân phối trước 59 tuổi rưỡi.

IRA đóng góp

Cả hai cấu trúc IRA đều có thể là IRA đóng góp. Về cơ bản mọi IRA hoặc kế hoạch hưu trí phải bắt đầu bằng các khoản đóng góp. Khoản đóng góp là số tiền bạn đưa vào tài khoản dựa trên phân bổ hàng năm của bạn. Khoản đóng góp tối đa năm 2011 vào Roth hoặc IRA truyền thống là $ 5.000 cho những người dưới 50 tuổi; những người vượt quá ngưỡng có thể đóng góp 6.000 đô la. Nếu bạn có thể đóng góp hàng năm cho IRA của mình, đó là IRA đóng góp bất kể đó là IRA truyền thống hay Roth.

Rollover IRA

Khi một người có tài khoản 401k, 403b, IRA hoặc tài khoản kế hoạch hưu trí đóng góp tương tự khác đã tích lũy tiền trong nhiều năm đóng góp, việc chuyển đổi có thể trở thành một lựa chọn. Chuyển quỹ sẽ chuyển tiền từ kế hoạch nghỉ hưu này sang kế hoạch nghỉ hưu khác, thường là từ kế hoạch của người sử dụng lao động sang IRA sau khi công việc chấm dứt. IRS định nghĩa IRA chuyển đổi đơn giản để ghi lại thuế. Khi chuyển đổi xảy ra, 1099-R cho biết số tiền được chuyển ra khỏi IRA và Biểu mẫu 5498 cho biết số tiền đã đi vào IRA chuyển tiếp mới dưới dạng kiểm tra và số dư mà không có phân phối nào được thực hiện. IRA chuyển đổi thường không đi kèm với các khoản đóng góp.

Nội dung kết hợp

Sự khác biệt giữa IRA đóng góp và IRA chuyển tiếp thường được duy trì ở mức lưu ký. IRS duy trì kế toán thông qua Biểu mẫu 1099-R và Biểu mẫu 5498 cho tất cả các lần chuyển tiền và sử dụng khoản khấu trừ Dòng 32 của bạn trên Biểu mẫu 1040 để tính cho tất cả các khoản đóng góp được khấu trừ thuế. Người giám sát IRA của bạn cho phép hoặc từ chối việc luân chuyển tài sản tùy thuộc vào khả năng quản trị của chính họ để duy trì kế toán phù hợp. Mặc dù có thể thuận tiện khi chuyển kế hoạch của người sử dụng lao động cũ vào tài khoản chung, nhưng bạn sẽ mất khả năng chuyển các tài sản chuyển sang kế hoạch của người sử dụng lao động mới nếu bạn gộp chung tài sản. Đối với những người có thể muốn giữ tùy chọn này, giữ tách biệt nội dung đóng góp và tài sản chuyển nhượng là cách nên làm.