Cổ tức được coi là một công cụ thuế được các công ty giao dịch công khai sử dụng như một phương tiện để chuyển nghĩa vụ thuế từ các cổ đông trong quá trình bán cổ phiếu của công ty. IRS cũng cho phép sử dụng cổ tức được coi là một phương tiện phân bổ nghĩa vụ thuế của nhà đầu tư để tối đa hóa các khoản khấu trừ. Các chiến lược tránh này khuyến khích nhiều nhà đầu tư hơn tham gia vào thị trường bằng cách cho phép họ giữ được nhiều thu nhập hơn từ việc đầu tư thành công.

Định nghĩa Cổ tức Được coi là

Một khoản cổ tức được coi là trả các khoản thuế, còn được gọi là thuế lợi tức vốn, trên tỷ lệ phần trăm lợi nhuận của công ty của một cổ đông. Đổi lại, cổ đông tăng cơ sở giá gốc của cổ phiếu công ty hiện có của mình bằng số thuế mà công ty trả trên phần trăm lợi nhuận của anh ta. Điều này cung cấp một phương tiện để công ty tăng giá trị cổ phiếu ngay cả khi phải trả thêm tiền thuế lãi vốn. Cơ sở giá gốc là tổng giá mỗi cổ phiếu, bao gồm tất cả các khoản phí và hoa hồng liên quan đến việc bán cổ phiếu.

Trách nhiệm pháp lý về thuế đối với cổ đông

Một cổ đông giảm nghĩa vụ thuế khi nhận được một khoản cổ tức được coi là vì công ty mà cô ấy đang đầu tư đang trả thuế lãi vốn cho cô ấy. Về bản chất, điều này có nghĩa là cổ tức mà nhà đầu tư nhận được là 100% lợi nhuận. Nhà đầu tư vẫn giữ nghĩa vụ thuế để kê khai việc nhận cổ tức và phải nộp Mẫu 2439 IRS vào cuối năm tính thuế. Nếu công ty thanh toán không đủ thuế đối với khoản cổ tức được coi là, cổ đông vẫn phải chịu trách nhiệm về việc tạo ra khoản chênh lệch cho IRS.

Ảnh hưởng đến Giá cổ phiếu

Cổ tức được coi là có vẻ như là một kịch bản hoàn hảo cho một nhà đầu tư, nhưng nó có một số nhược điểm. Vì cổ đông tăng cơ sở giá gốc của cổ phiếu của công ty mình, nên nó làm giảm lợi tức đầu tư tiềm năng thông qua việc bán cổ phiếu vì những khoản lợi nhuận này biến mất trong khi trả phí và hoa hồng. Điều này cũng làm cho cổ phiếu của công ty trở thành một thứ không hấp dẫn đối với các nhà đầu tư mới, vì cơ sở chi phí làm giảm giá trị của cổ phiếu. Không nhà đầu tư nào muốn mua cổ phiếu với giá 20 đô la một cổ phiếu khi giá trị thực tế của cổ phiếu gần hơn 5 đô la cho mỗi cổ phiếu.

Thuế Đầu tư Nước ngoài

Một công dân Hoa Kỳ nhận lợi nhuận từ một công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC) có thể sử dụng cổ tức được coi là phương tiện hoãn thuế đối với lợi nhuận đầu tư. Việc hoãn lại sẽ phân bổ nghĩa vụ thuế của nhà đầu tư trong nhiều năm, giúp dễ dàng hơn trong việc yêu cầu khấu trừ và giảm thuế lãi vốn. Một cổ đông tuyên bố quyết định hoãn thuế đối với lợi nhuận đầu tư nước ngoài bằng cách sử dụng IRS mẫu 8621. Một cổ đông phải nộp một IRS Mẫu 8621 riêng cho mỗi PFIC mà cô ấy đầu tư vào.