Có ba báo cáo tài chính chính. Đó là báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Cả ba đều được báo cáo hàng quý và hàng năm. Các nhà phân tích tài chính và đầu tư muốn xem xét các báo cáo này để biết xu hướng và hiểu biết sâu sắc về bản chất của hoạt động. Một phương pháp được sử dụng để giúp phân tích các báo cáo được gọi là "lan truyền".

Bảng tính

Điều đầu tiên mà hầu hết các nhà phân tích làm đối với báo cáo tài chính là tạo lại chúng trên một bảng tính. Bảng tính là một lưới kỹ thuật số cung cấp cho mỗi số và chi tiết đơn hàng một hộp riêng. Điều này giúp cho việc phân tích và thao tác các khoản mục trên từng báo cáo tài chính trở nên dễ dàng hơn. Nó cũng giúp bạn thực hiện một kịch bản hoặc phân tích độ nhạy dễ dàng hơn. Tuy nhiên, trước khi có thể chạy một kịch bản, nhà phân tích phải dự báo các báo cáo tài chính trong tương lai.

Lan rộng

Báo cáo tài chính dàn trải có nghĩa là sử dụng tỷ lệ phần trăm để dự báo các báo cáo tài chính trong tương lai. Mỗi báo cáo tài chính được phân bổ khác nhau. Báo cáo thu nhập dựa trên phần trăm tổng doanh thu hoặc doanh thu. Bảng cân đối kế toán dựa trên phần trăm tổng tài sản. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là sự kết hợp giữa báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán và do đó không cần phải dàn trải.

Báo cáo Thu nhập

Quá trình phổ biến báo cáo thu nhập khá dễ dàng. Vì báo cáo thu nhập dựa trên doanh số bán hàng, doanh số bán hàng được sử dụng để xác định tỷ lệ phần trăm dự báo. Ví dụ:giả sử doanh thu là 100.000 đô la, lợi nhuận gộp là 80.000 đô la, lợi nhuận hoạt động là 50.000 đô la và thu nhập ròng là 30.000 đô la. Có các mục hàng chi phí giữa các mục hàng này được dàn trải bằng cách sử dụng cùng một quy trình. Mỗi chi tiết đơn hàng trên báo cáo thu nhập được chia cho 100.000 đô la cho phần trăm doanh thu. Chênh lệch cho lợi nhuận gộp, lợi nhuận hoạt động và thu nhập ròng, lần lượt là 80 phần trăm, 50 phần trăm và 30 phần trăm.

Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán được dàn trải giống như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ tài sản được sử dụng để thay thế cho việc bán hàng. Ví dụ:nếu tổng tài sản là 100.000 đô la, thì mỗi mục hàng được chia cho 100.000 đô la để có được phần trăm nội dung. Ví dụ:nếu tổng nợ phải trả là 40.000 đô la và tổng vốn chủ sở hữu cổ phần là 60.000 đô la, thì tỷ lệ phần trăm tổng tài sản cho các mục hàng này tương ứng là 40 phần trăm và 60 phần trăm.