Kế hoạch hưu trí 457 là một kế hoạch hưu trí do người sử dụng lao động tài trợ, tương tự như 401 (k), có thể được thiết lập cho nhân viên của chính quyền tiểu bang và địa phương hoặc các tổ chức được miễn thuế. Nếu đăng ký gói 457, một người tham gia có thể thường xuyên đóng góp vào khoản tiết kiệm hưu trí của mình và cũng được hưởng lợi từ một số lợi ích về thuế.
Các khoản đóng góp cho kế hoạch 457 được hoãn thuế, có nghĩa là số tiền đóng góp làm giảm thu nhập chịu thuế của người tham gia. Tiết kiệm hưu trí trong kế hoạch 457 không phải chịu thuế thu nhập cho đến khi tiền được rút.
Bất kỳ khoản thu nhập hoặc lợi nhuận nào được thực hiện từ các khoản đầu tư của kế hoạch cũng được hoãn lại thuế. Sau khi nghỉ hưu, những người tham gia thường ở trong khung thuế thấp hơn so với khi họ được làm việc, vì vậy khi họ bắt đầu nhận tiền rút, thu nhập sẽ bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập thấp hơn đó.
Các nhà tuyển dụng cung cấp các gói 457 có trách nhiệm cung cấp cho nhân viên các lựa chọn đầu tư có sẵn của họ. Thông thường, các tùy chọn đầu tư tương tự như các tùy chọn trong 401 (k):quỹ tương hỗ, quỹ trái phiếu, niên kim và thị trường tiền tệ.
Những người tham gia chọn một tỷ lệ phần trăm lương thích hợp của họ sẽ được trả vào kế hoạch 457 của họ, và sau đó những khoản tiền đó thường xuyên được trích từ tiền lương của họ và phân bổ cho các khoản đầu tư đã chọn của họ. Giới hạn trì hoãn theo lựa chọn của nhân viên cho năm 2010 là $ 16,500 hoặc lên đến 100 phần trăm tiền bồi thường, tùy theo mức nào thấp hơn. Tổng số tiền mà người tham gia có thể đóng góp được cập nhật hàng năm để tính lạm phát.
Người tham gia có thể rút tiền từ kế hoạch 457 khi nghỉ hưu hoặc sau khi họ nghỉ việc (vì bất kỳ lý do gì). Không giống như kế hoạch 401 (k), không có hình phạt nào được đánh giá. Cũng được phép rút tiền trong một số trường hợp khẩn cấp không lường trước được dẫn đến khó khăn về tài chính, chẳng hạn như tàn tật, mất mát tài sản do tai nạn hoặc ốm đau đột ngột. Chủ sở hữu tài khoản 457 có thể rút tiền theo thời gian hoặc tất cả cùng một lúc trong một lần. Trong kế hoạch 457 của chính phủ, mức phân phối tối thiểu bắt buộc đầu tiên (RMD) phải được thực hiện cho năm chủ sở hữu tài khoản bước sang tuổi 70 1/2.
Ngoài kế hoạch 403 (b), các tổ chức phi lợi nhuận cũng có thể lập kế hoạch 457 cho một số nhân viên có thu nhập cao, thường là quản lý cấp trên. Các kế hoạch 457 của tổ chức phi chính phủ phải tuân theo nhiều hạn chế không ảnh hưởng đến các kế hoạch của chính phủ và có các quy định khác nhau về phân phối và tính đủ điều kiện. Các kế hoạch 457 phi chính phủ không thể được chuyển hoặc chuyển sang bất kỳ loại kế hoạch hoãn thuế nào khác, chỉ có một kế hoạch 457 phi chính phủ khác. Ngoài ra, Bộ luật Doanh thu Nội bộ yêu cầu rằng các khoản tiền trong kế hoạch 457 của tổ chức phi chính phủ vẫn là tài sản của người sử dụng lao động và có sẵn cho các chủ nợ của người sử dụng lao động trong trường hợp phá sản hoặc các thủ tục pháp lý khác.
