Các quy tắc của Sở Thuế vụ chi phối tài khoản hưu trí cá nhân , cung cấp giảm thuế cho những người lợi dụng chúng. Với IRA truyền thống, các khoản đóng góp đến giới hạn hàng năm được khấu trừ thuế và không có thuế đối với thu nhập của tài khoản khi khoản tiết kiệm hưu trí của bạn được tích lũy. IRS sẽ phạt rút tiền sớm Tuy nhiên, được thực hiện trước 59-1 / 2 tuổi và sẽ đánh thuế đối với thu nhập bất cứ khi nào bạn rút tiền. Trong một số điều kiện, bao gồm cả thương tật vĩnh viễn và thương tật toàn bộ, các khoản rút tiền sớm này không bị phạt.
IRS miễn hình phạt rút tiền sớm 10 phần trăm từ tài khoản IRA nếu chủ sở hữu tài khoản có biểu hiện thương tật toàn bộ vĩnh viễn. Định nghĩa của IRS về điều kiện này khá gần với định nghĩa của Cơ quan quản lý an sinh xã hội , trong đó đặt ra các điều kiện cho chương trình bảo hiểm tàn tật An sinh xã hội. Theo quy định của IRS, một cá nhân bị tàn tật nếu anh ta không thể tham gia vào các hoạt động có ích đáng kể do suy giảm thể chất hoặc tinh thần, có thể dẫn đến tử vong hoặc ở trong thời gian dài.
IRS yêu cầu bằng chứng về tình trạng khuyết tật. Nói chung, điều này có nghĩa là hiển thị ý kiến của ít nhất một bác sĩ y tế cho biết bạn không thể làm việc, cũng như bất kỳ kết quả xét nghiệm và tiền sử bệnh liên quan nào. Việc phê duyệt tình trạng khuyết tật từ Sở An sinh Xã hội - hoặc phán quyết về tình trạng thương tật toàn bộ vĩnh viễn từ yêu cầu bồi thường của công nhân nhà nước - sẽ hỗ trợ cho trường hợp này. Nếu IRS từ chối yêu cầu về tình trạng khuyết tật của bạn, bạn có quyền kháng cáo bằng cách gửi đơn phản đối bằng văn bản và yêu cầu tổ chức hội nghị.
Nếu bạn bị vô hiệu, bạn có thể yêu cầu rút tiền sớm trực tiếp từ người quản lý tài khoản. Cá nhân hoặc công ty này sẽ báo cáo việc rút tiền cho IRS trên Biểu mẫu 1099-R. Bạn phải tuyên bố tình trạng khuyết tật làm cơ sở để IRS miễn hình phạt 10 phần trăm. Người quản lý tài khoản sẽ yêu cầu tài liệu về tình trạng khuyết tật của bạn, tài liệu này phải được IRS phê duyệt. Thông thường tất cả các bản phân phối từ IRA truyền thống cũng phải chịu khấu lưu thuế liên bang 10 phần trăm, cũng như khấu trừ thuế của tiểu bang nếu tiểu bang của bạn đánh thuế thu nhập vào tài khoản hưu trí. Mặc dù hình phạt có thể được miễn, nhưng với IRA truyền thống, thuế thu nhập vẫn phải nộp đối với các khoản phân phối.
Các quy tắc IRS cũng cho phép rút tiền không bị phạt nếu bạn có chi phí y tế chưa được hoàn trả số tiền đó lên đến hơn 10 phần trăm tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn, nếu bạn dưới 65 tuổi, hoặc hơn 7,5 phần trăm tổng thu nhập đã điều chỉnh nếu bạn từ 65 tuổi trở lên. Nếu bạn có Roth IRA, không có các khoản đóng góp được khấu trừ, thì sẽ không bị phạt khi rút tiền sớm trong mọi trường hợp nếu bạn đã mở tài khoản trong ít nhất năm năm và không có thuế thu nhập đối với việc phân phối các khoản đóng góp ban đầu hoặc chuyển đổi vào tài khoản. Nếu tài khoản đã mở được ít nhất năm năm và bạn đã đến tuổi 59-1 / 2, thì Roth sẽ không có thuế thu nhập nào đối với các khoản đóng góp, chuyển đổi hoặc thu nhập.
