Thuế nhượng quyền thương mại là khoản thuế do một số tiểu bang áp đặt đối với các doanh nghiệp và tập đoàn để đổi lấy việc kinh doanh ở tiểu bang đó. Không giống như thuế thu nhập dựa trên lợi nhuận của công ty, thuế nhượng quyền thương mại thường được tính dựa trên giá trị ròng, vốn hoặc tài sản của công ty. Loại thuế này có thể ảnh hưởng đến kế hoạch tài chính và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, vì vậy điều quan trọng đối với các chủ doanh nghiệp nhỏ hoặc doanh nhân là phải hiểu họ có thể nợ tiểu bang bao nhiêu mỗi năm. 

Một cố vấn tài chính có thể giúp bạn quyết định nơi kết hợp doanh nghiệp của mình và cách cấu trúc doanh nghiệp để đạt hiệu quả về thuế.

Những điều chủ doanh nghiệp cần biết về thuế nhượng quyền thương mại

Thuế nhượng quyền thương mại là thuế cấp tiểu bang đánh vào các doanh nghiệp để có đặc quyền hoạt động ở tiểu bang đó. Thuế này không dựa trên thu nhập hoặc lợi nhuận. Thay vào đó, nó dựa trên giá trị tài sản, giá trị ròng của công ty hoặc thước đo vốn tương tự. Mục đích chính của thuế là tạo ra doanh thu cho tiểu bang và đảm bảo rằng các doanh nghiệp đóng góp vào chi phí của các dịch vụ nhà nước và cơ sở hạ tầng hỗ trợ.

Cách áp dụng thuế nhượng quyền thương mại có thể khác nhau đáng kể giữa các tiểu bang. Một số tiểu bang tính phí cố định, trong khi những tiểu bang khác sử dụng thang trượt dựa trên quy mô hoặc doanh thu của công ty. Ví dụ:một tiểu bang có thể áp đặt thuế nhượng quyền thương mại tối thiểu là 800 đô la cho các doanh nghiệp nhỏ, trong đó các tập đoàn lớn hơn sẽ trả mức thuế cao hơn dựa trên giá trị ròng hoặc vốn sử dụng trong tiểu bang của họ. 

Thuế nhượng quyền thương mại thường phải nộp hàng năm nhưng thời hạn chính xác khác nhau tùy theo tiểu bang. Việc không thanh toán có thể dẫn đến bị phạt, tính lãi hoặc thậm chí mất quyền tiến hành kinh doanh tại tiểu bang. 

Những đối tượng nào phải chịu thuế nhượng quyền thương mại?

Nghĩa vụ thuế nhượng quyền thương mại khác nhau tùy theo tiểu bang và loại hình cơ cấu kinh doanh. Dưới đây là thông tin tổng quan về những thực thể thường phải chịu và được miễn thuế nhượng quyền thương mại.

Các đối tượng chịu thuế nhượng quyền thương mại

• Các tập đoàn: Hầu hết các bang đều yêu cầu các tập đoàn, bao gồm các tập đoàn C và tập đoàn S, phải nộp thuế nhượng quyền thương mại. Những thực thể này thường hiện diện hợp pháp tại tiểu bang, chẳng hạn như văn phòng hoặc địa điểm thực tế.
• Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC): Ở một số tiểu bang, LLC cũng phải chịu thuế nhượng quyền thương mại. Điều này bao gồm cả LLC một thành viên và nhiều thành viên tiến hành kinh doanh trong tiểu bang.
• Quan hệ đối tác: Một số loại hình công ty hợp danh, chẳng hạn như công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn (LLP), có thể phải nộp thuế nhượng quyền thương mại, tùy thuộc vào quy định cụ thể của tiểu bang và cơ cấu tổ chức của họ.
• Nhượng quyền thương mại và các hiệp hội nghề nghiệp nhất định: Các doanh nghiệp hoạt động theo mô hình nhượng quyền thương mại hoặc với tư cách là hiệp hội nghề nghiệp cũng có thể phải chịu thuế nhượng quyền thương mại, đặc biệt nếu họ được đăng ký là pháp nhân doanh nghiệp trong tiểu bang.

Các đối tượng không phải chịu thuế nhượng quyền thương mại

• Doanh nghiệp tư nhân: Các doanh nghiệp tư nhân (không bao gồm các công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên) thường được miễn thuế nhượng quyền thương mại vì chúng được coi là phần mở rộng của chủ sở hữu cá nhân chứ không phải là các pháp nhân riêng biệt.
• Tổ chức phi lợi nhuận: Các tổ chức phi lợi nhuận thường được miễn thuế nhượng quyền thương mại do được miễn thuế và hoạt động theo sứ mệnh.
• Một số doanh nghiệp nhỏ: Một số tiểu bang đưa ra các miễn trừ hoặc giảm lãi suất cho các doanh nghiệp nhỏ có doanh thu thấp hơn ngưỡng doanh thu hoặc tài sản cụ thể, nhằm hỗ trợ các công ty khởi nghiệp và doanh nghiệp nhỏ.

Thuế nhượng quyền được tính như thế nào?

Việc tính thuế nhượng quyền thương mại sẽ phụ thuộc vào cơ cấu kinh doanh, quy định của nhà nước và công thức mà nhà nước sử dụng. Có một số phương pháp phổ biến mà các tiểu bang thường sử dụng để tính thuế nhượng quyền thương mại:

• Giá trị ròng hoặc vốn cổ phần: Một số tiểu bang tính thuế nhượng quyền thương mại dựa trên giá trị ròng của công ty hoặc giá trị vốn cổ phần của công ty. Cách tiếp cận này liên quan đến việc đánh giá tổng tài sản trừ đi nợ phải trả, làm cơ sở cho thuế suất. Ví dụ:một tiểu bang có thể áp dụng mức thuế 0,1% đối với giá trị ròng của một công ty, với ngưỡng tối thiểu mà tất cả các doanh nghiệp phải đáp ứng.
• Tổng doanh thu hoặc doanh thu: Ở những tiểu bang nơi thuế nhượng quyền thương mại được tính dựa trên doanh thu, thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh thu của doanh nghiệp. Phương pháp này tập trung vào tổng doanh thu do doanh nghiệp tạo ra trước khi trừ chi phí. Một tiểu bang có thể tính thuế nhượng quyền thương mại 0,5% trên tổng doanh thu, nghĩa là một công ty có doanh thu 1.000.000 USD sẽ nợ 5.000 USD tiền thuế nhượng quyền thương mại.
• Phí cố định hoặc mức giá cố định: Một số tiểu bang sử dụng mức phí cố định hoặc mức cố định cho thuế nhượng quyền thương mại, áp dụng thống nhất cho tất cả các doanh nghiệp trong một số danh mục nhất định. Ví dụ:một doanh nghiệp nhỏ có thể trả mức phí cố định là 500 USD hàng năm, trong khi các tập đoàn lớn hơn trả mức phí cao hơn dựa trên các tiêu chí cụ thể như loại ngành hoặc số lượng nhân viên.
• Các phương pháp kết hợp: Nhiều tiểu bang sử dụng kết hợp các phương pháp này để tính thuế nhượng quyền thương mại, cho phép họ tính đến những thay đổi về quy mô và cơ cấu kinh doanh. Các doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của cơ quan thuế tiểu bang hoặc chuyên gia về thuế để hiểu rõ nghĩa vụ thuế nhượng quyền thương mại cụ thể của mình và đảm bảo tính toán chính xác.

Các câu hỏi thường gặp về thuế nhượng quyền thương mại

Thuế nhượng quyền thương mại khác với thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?

Thuế nhượng quyền thương mại và thuế thu nhập doanh nghiệp là hai hình thức thuế riêng biệt. Trong khi thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên lợi nhuận của công ty thì thuế nhượng quyền thương mại thường dựa trên các yếu tố như giá trị ròng, vốn hoặc tổng doanh thu, bất kể lợi nhuận. Điều này có nghĩa là một công ty có thể nộp thuế nhượng quyền thương mại ngay cả khi công ty báo lỗ. 

Doanh nghiệp có thể được miễn thuế nhượng quyền thương mại không?

Có, một số doanh nghiệp nhất định có thể đủ điều kiện được miễn thuế nhượng quyền thương mại. Các tổ chức phi lợi nhuận, doanh nghiệp nhỏ có doanh thu hạn chế và một số doanh nghiệp tư nhân thường được miễn trừ. Ngoài ra, các tiểu bang có thể đưa ra mức giảm giá hoặc miễn trừ hoàn toàn cho các ngành hoặc doanh nghiệp cụ thể đáp ứng các tiêu chí cụ thể, chẳng hạn như những ngành liên quan đến năng lượng tái tạo hoặc khởi nghiệp công nghệ.

Điều gì xảy ra nếu doanh nghiệp không nộp thuế nhượng quyền?

Việc không nộp thuế nhượng quyền thương mại có thể dẫn đến các hình phạt nghiêm khắc, bao gồm tiền phạt, tiền lãi trên số tiền chưa thanh toán và các hành động pháp lý của nhà nước. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể mất quyền hoạt động trong tiểu bang, dẫn đến việc thu hồi giấy phép hoặc đăng ký. 

Điểm mấu chốt

Thuế nhượng quyền thương mại có thể tác động đến chi phí hoạt động của một doanh nghiệp, khiến nó trở thành một yếu tố quan trọng đối với những ai muốn thành lập hoặc mở rộng hoạt động. Biết cách tính thuế nhượng quyền thương mại và đối tượng nào phải chịu thuế này có thể giúp doanh nghiệp quản lý tốt hơn việc lập kế hoạch tài chính và đảm bảo tuân thủ luật pháp của tiểu bang. 

Mẹo lập kế hoạch thuế cho doanh nghiệp

• Tư vấn với chuyên gia thuế hoặc cố vấn tài chính có thể cung cấp cho bạn thông tin chi tiết có giá trị với tư cách là chủ doanh nghiệp nhỏ và giúp bạn tuân thủ các quy định về thuế nhượng quyền thương mại. Tìm một cố vấn tài chính không phải là khó khăn. Công cụ miễn phí của SmartAsset kết nối bạn với tối đa ba cố vấn tài chính đã được hiệu đính phục vụ khu vực của bạn và bạn có thể thực hiện cuộc gọi giới thiệu miễn phí với cố vấn phù hợp để quyết định xem bạn cảm thấy ai phù hợp với mình. Nếu bạn đã sẵn sàng tìm một cố vấn có thể giúp bạn đạt được các mục tiêu tài chính của mình, hãy bắt đầu ngay bây giờ.
• Các chủ doanh nghiệp nhỏ muốn thiết lập tài khoản hưu trí có một số lựa chọn cần cân nhắc. Dưới đây là năm kế hoạch cần xem xét.

Nguồn ảnh:©iStock.com/izkes, ©iStock.com/Szepy, ©iStock.com/MangoStar_Studio