Gian lận tài chính tiếp tục gây xôn xao khắp thế giới — vụ bê bối gần đây của Patisserie Valerie ở châu Âu đã xuất hiện ngay trong tâm trí.

Với công nghệ hiện đại và dường như vô số kiểm tra và số dư được thực hiện, thật công bằng để tự hỏi làm thế nào mà loại gian lận này vẫn diễn ra. Dưới đây là bốn ví dụ về các kế hoạch gian lận phổ biến được thiết kế để đánh lừa kiểm toán viên.

Khách hàng cung cấp thông tin sai lệch

Với công nghệ ngày nay, khách hàng không trung thực có thể dễ dàng thao túng hoặc tạo ra một tuyên bố sai và cung cấp thông tin liên hệ không chính xác. Trong nhiều năm, PFGBest, một đơn vị môi giới hàng hóa của Tập đoàn tài chính Peregrine, Inc., có vẻ ổn định về mặt tài chính vì các phản hồi xác nhận cho thấy báo cáo ngân hàng khớp với báo cáo tài chính của công ty. Giám đốc điều hành PFGBest, Russel Wasendorf, đã che giấu một vụ gian lận trị giá 215 triệu đô la trong nhiều năm bằng cách sử dụng kết hợp Photoshop, Excel, máy quét và máy in để tạo ra những giả mạo rất thuyết phục đối với hầu hết mọi tài liệu đến từ ngân hàng. Anh ta mở một hộp thư bưu điện và ghi địa chỉ trên bảng sao kê ngân hàng giả mạo. Khi kiểm toán viên gửi yêu cầu xác nhận qua thư đến địa chỉ sai của ngân hàng, anh ta sẽ chặn yêu cầu, nhập số tiền anh ta cần hiển thị, giả mạo chữ ký của nhân viên ngân hàng và gửi lại cho kiểm toán viên.

Khách hàng cung cấp tên liên hệ

Khi kiểm toán viên xác nhận độc lập địa chỉ, điện thoại và số fax hoặc email cho một tổ chức tài chính, họ thường vẫn không xác thực một nhân viên cá nhân trong đơn vị xác nhận. Thông thường, gian lận xác nhận liên quan đến sự thông đồng, trong đó công ty được kiểm toán yêu cầu một số cá nhân nhất định trong ngân hàng cung cấp thông tin sai lệch trong phản hồi xác nhận kiểm toán hoặc để lại thông tin quan trọng đối với cuộc kiểm toán báo cáo tài chính. Vụ bê bối kế toán của Olympus Corporation đã che giấu khoản lỗ đầu tư 1,7 tỷ đô la từ các nhà đầu tư trong thời gian 13 năm do các giám đốc điều hành thu xếp để các ngân hàng nước ngoài chỉ cung cấp số dư trong khi cố ý không cung cấp thông tin trọng yếu cho kiểm toán viên của họ.

Khách hàng ảnh hưởng đến quá trình xác nhận

Với một chút nỗ lực, khách hàng không trung thực có thể tạo thông tin xác thực của bên thứ ba gần giống với thông tin xác thực hợp pháp. Ví dụ:một trang web giả mạo rẻ tiền, được hiển thị như thể nó dành cho một tổ chức tài chính hợp pháp, có thể nhanh chóng được tạo ra để cung cấp thông tin liên hệ bất hợp pháp. Đây dường như là một trong những kỹ thuật được sử dụng bởi China-Biotics, Inc. (CHBT), hướng kiểm toán viên của họ đến một trang web ngân hàng giả để đánh lừa kiểm toán viên bằng các xác nhận kiểm toán sai và xác minh trực tuyến.

Việc xác minh chữ ký là không thể thực hiện được

Với tất cả các kẽ hở có thể có để phá vỡ quy trình xác nhận trên giấy tờ, thật không thực tế khi nghĩ rằng kiểm toán viên có đủ nguồn lực để xác thực chữ ký của người trả lời yêu cầu xác nhận. Những kẻ gian lận biết rằng nỗ lực cần thiết để xác thực chữ ký của tổ chức xác nhận hiếm khi được sử dụng một cách chủ động để ngăn chặn gian lận. Với suy nghĩ này, những kẻ lừa đảo phản hồi sai một yêu cầu xác nhận chỉ cần viết nguệch ngoạc chữ ký của bất kỳ ai, bao gồm chữ ký của một người ký hợp pháp, để xác thực một cách hiệu quả phản hồi xác nhận trên giấy.

Nền tảng kỹ thuật số, an toàn của Xác nhận giúp loại bỏ gian lận liên quan đến quá trình xác nhận. Tất cả các bên đều được xác nhận và đánh giá viên giữ quyền kiểm soát quá trình từ đầu đến cuối. Truy cập Xác nhận tại Accountex, Stand 865, để tìm hiểu thêm .