Đạo luật thiết lập mọi cộng đồng để tăng cường hưu trí (SECURE) năm 2019, được thông qua vào tháng 12 năm 2019, có tác động trên phạm vi rộng đối với tiết kiệm hưu trí. Hầu hết các điều khoản của đạo luật sẽ có tác động tích cực đến khả năng tiết kiệm của người Mỹ. Tuy nhiên, một khía cạnh loại bỏ công cụ lập kế hoạch thường được thảo luận:khả năng kéo dài phân phối từ tài khoản kế hoạch hưu trí và IRA kế thừa (thường được gọi là IRA kéo dài) trong suốt cuộc đời của người thụ hưởng.

Trong tương lai, tài khoản của chủ sở hữu IRA và những người tham gia kế hoạch đã chết sau ngày 31 tháng 12 năm 2019, nói chung sẽ cần được phân phối đầy đủ cho những người thụ hưởng cá nhân không phải là vợ / chồng trong vòng 10 năm dương lịch. Những người thụ hưởng bị loại trừ khỏi quy tắc này bao gồm các tổ chức, vợ / chồng còn sống, những người tàn tật hoặc bị bệnh mãn tính, hoặc những người dưới 10 tuổi so với người tham gia / chủ sở hữu. Đối với trẻ nhỏ của chủ sở hữu ban đầu, khoảng thời gian 10 năm để phân phối đầy đủ tài khoản bắt đầu khi chúng đến tuổi thành niên.

Các nhà đầu tư nên phản ứng như thế nào với sự thay đổi này?

Đầu tiên, hãy giữ nó trong quan điểm. Nhiều người sẽ sử dụng hầu hết hoặc tất cả tài sản hưu trí của họ để tài trợ cho quỹ hưu trí của họ. Đối với tài sản bạn có thể để lại, nhiều người rút tiền nhanh hơn so với yêu cầu. (Các kế hoạch di sản tốt nhất có thể không được thế hệ tiếp theo đánh giá cao.) Và mặc dù thật đáng thất vọng khi Quốc hội đã thay đổi các quy tắc đối với chúng tôi, điều đó không gây sốc.

Nếu bạn đã lên kế hoạch cẩn thận cho một chiến lược di sản liên quan đến người thụ hưởng - chẳng hạn như việc sử dụng IRA kéo dài - cho các tài khoản hưu trí quan trọng, bạn nên gặp người lập kế hoạch tài chính và / hoặc luật sư di sản của mình. Những chuyên gia đó có thể giúp bạn làm rõ các mục tiêu bất động sản của mình và phát triển một kế hoạch hành động.

Lập kế hoạch bắt đầu bằng việc hiểu rõ mục tiêu của bạn.

T. Rowe Price ủng hộ ý tưởng “hình dung về việc nghỉ hưu”. Điều này bao gồm suy nghĩ về ai, cái gì, ở đâu, khi nào và tại sao trong những năm sau này của bạn. Các câu hỏi tương tự có liên quan đến việc lập kế hoạch di sản. “Không chỉ ai tiền là để làm gì, nhưng cũng để làm gì mục đích của tiền là khi nào nó sẽ hữu ích và tại sao điều quan trọng đối với bạn nên được xem xét. " Luật mới, bằng cách giảm giá trị của một số chiến lược thuế, có thể thực sự thúc đẩy phân bổ nguồn lực có mục đích hơn.

Vẫn có những cách giúp người thụ hưởng của bạn hạn chế thuế.

Một phương pháp hữu ích khác là thường xuyên trò chuyện về tài chính giữa các thế hệ khác nhau trong gia đình bạn. Luật này là một chất xúc tác tiềm năng để lên lịch cho loại cuộc họp này. Bạn và các thành viên trong gia đình càng cởi mở hơn về tài sản, thu nhập và thuế, bạn càng có thể giúp họ thừa kế sau thuế càng nhiều càng tốt. Ví dụ:

• Nếu người thụ hưởng của bạn có khả năng sẽ ở trong khung thuế cao hơn sau khi bạn qua đời, bạn có thể muốn dựa phần lớn vào phân phối hoãn thuế từ các tài khoản truyền thống để tài trợ cho chi tiêu hưu trí của riêng bạn. Điều này có thể để lại các tài sản hiệu quả hơn về thuế, chẳng hạn như tài khoản Roth và các khoản đầu tư chịu thuế tăng dần, cho người thụ hưởng của bạn.
• Trong tình huống này, chuyển đổi Roth cũng có thể là một chiến lược khôn ngoan. Lý do là bạn phải trả thuế cho việc chuyển đổi ngay bây giờ với tỷ lệ thấp hơn những gì bạn mong đợi người thụ hưởng của bạn sẽ phải chịu.
• Cân nhắc để các loại tài khoản khác nhau cho những người thụ hưởng khác nhau. Ví dụ, bạn có thể để đứa trẻ có thu nhập thấp hơn tài sản hoãn thuế và đứa trẻ có thu nhập cao hơn nhiều tài khoản Roth hoặc tài khoản chịu thuế hơn. Nhưng hãy nhớ rằng, nếu mục tiêu của bạn là sự công bằng và hòa thuận trong gia đình, thì điều quan trọng là bạn phải phối hợp các chỉ định người thụ hưởng của bạn với các tài liệu di sản được viết cẩn thận.
• Một ý tưởng khác là chia tài khoản hưu trí cho một số người thụ hưởng. Điều này làm giảm rủi ro rằng thu nhập trong khoảng thời gian 10 năm sẽ đẩy người thụ hưởng vào khung thuế cao hơn.

Sự lựa chọn của bạn về người thụ hưởng sẽ phụ thuộc vào mục tiêu và tình hình của bạn. Điều đó nói rằng, đây là một số ý tưởng cần xem xét:

• Các mục tiêu cá nhân và mục tiêu thuế của bạn có thể được phục vụ tốt bằng cách đưa vợ / chồng bạn trở thành người thụ hưởng chính. Những người vợ / chồng sống sót sẽ tiếp tục có lợi khi nhận được sự phân chia trong suốt cuộc đời của họ.
• Những người thụ hưởng trẻ tuổi sẽ không còn được hưởng lợi từ thuế của một thời gian phân phối dài. Tuy nhiên, nếu việc bầu chọn người thụ hưởng này phù hợp với mục tiêu của bạn, thì việc để lại tài sản hoãn thuế cho họ vẫn có thể tiết kiệm thuế hơn là để lại cho các thành viên gia đình có thu nhập cao hơn.
• Ở đầu bên kia, nếu bạn có con cái trưởng thành có khả năng nghỉ hưu trong vòng 10 năm sau khi bạn qua đời, chúng có thể là những lựa chọn thụ hưởng tốt. Thu nhập từ tài khoản hưu trí của bạn có thể không bị đánh thuế trong những năm thu nhập cao nhất của họ. Số tiền đó có thể giúp họ đạt được các mục tiêu, chẳng hạn như thu hẹp khoảng cách về bảo hiểm trước Medicare hoặc trì hoãn việc yêu cầu các quyền lợi An sinh xã hội.

Một vấn đề khác là trong khoảng thời gian 10 năm, đạo luật không chỉ định lịch phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) như được yêu cầu trước đây với IRA kéo dài và các tài khoản hưu trí kế thừa khác. Điều này có thể mang lại cho những người thụ hưởng (đặc biệt là những người có thu nhập thay đổi) cơ hội nhận được nhiều phân phối hơn trong những năm có thu nhập thấp hơn. Tuy nhiên, cũng có rủi ro là con bạn có thể quên quy tắc này và cuối cùng phải đối mặt với hóa đơn thuế lớn không cần thiết vào cuối giai đoạn 10 năm. Giao tiếp giữa các thế hệ và giới thiệu con cái của bạn với người lập kế hoạch tài chính của bạn có thể giúp tránh tình trạng này.

Đã đến lúc đánh giá lại các công cụ lập kế hoạch di sản - đặc biệt là sử dụng quỹ tín thác làm người thụ hưởng.

Một số nhà đầu tư chọn đặt tên quỹ tín thác là người thụ hưởng tài khoản hưu trí của họ. Các lý do cho chiến lược này thường bao gồm việc bảo vệ gia đình của họ và tạo điều kiện cho tài sản tiếp tục được hoãn thuế. Ngay cả trước khi có Đạo luật BẢO MẬT, kỹ thuật này yêu cầu các công việc pháp lý cẩn thận để đáp ứng các mục tiêu đó. Với việc thông qua Đạo luật AN TOÀN, có hai cạm bẫy tiềm ẩn lớn đối với những thỏa thuận ủy thác này:

• Một số thu nhập có thể bị đánh thuế không chủ ý với mức thuế ủy thác rất bất lợi.
• Các quỹ tín thác có quy tắc phân phối dựa trên RMD có thể bị buộc phải phân phối tất cả các tài sản IRA kế thừa trong năm thứ 10. Điều này có thể trái với mục tiêu di sản của bạn và có thể dẫn đến một hóa đơn thuế lớn cho những người thụ hưởng ủy thác.

Nếu bạn có quỹ tín thác được đặt tên là người thụ hưởng trên tài khoản hưu trí - đặc biệt là tài khoản hoãn thuế - bạn nên xem xét chiến lược này với người lập kế hoạch tài chính của mình. Mặc dù các tài khoản Roth được giao cho quỹ ủy thác không phải đối mặt với các hậu quả tiềm ẩn về thuế ở trên, nhưng bạn nên đánh giá lại xem liệu quỹ ủy thác có còn đáp ứng nhu cầu của bạn hay không.

Nếu bạn có khuynh hướng đáng tin cậy, hãy xem xét sử dụng tài khoản hoãn thuế của mình để hỗ trợ các nguyên nhân đáng giá. Bạn có thể đáp ứng RMD cho IRA trong suốt cuộc đời của mình thông qua các khoản đóng góp từ thiện đủ điều kiện và các quỹ từ thiện có thể là một phần trong kế hoạch di sản của bạn.

Bảo hiểm nhân thọ cũng thường được quảng cáo là một cách hiệu quả về thuế để thừa kế tài sản. Đối với những người trong khung thuế rất cao, những người mong đợi phải chịu thuế bất động sản, các chiến lược bảo hiểm có thể thậm chí còn hấp dẫn hơn trong thế giới sau Đạo luật AN TOÀN. Tuy nhiên, hầu hết mọi người nên mua bảo hiểm nhân thọ vì mục đích của nó - để bảo vệ các thành viên trong gia đình trong trường hợp tử vong không đúng lúc.

Cuối cùng, Đạo luật AN TOÀN là một lời nhắc nhở tốt để xem xét các kế hoạch di sản của bạn thường xuyên. Nhiều thứ có thể thay đổi trong khoảng thời gian 10 năm:mục tiêu, tài sản, động lực gia đình, mức thu nhập, tình hình thuế và hơn thế nữa. Hãy xem xét lại kế hoạch của bạn - và nhớ giữ cho thông tin liên lạc về tài chính liên tục qua các thế hệ.