Hầu hết các doanh nghiệp có nhiều loại tài sản, bao gồm bất động sản, thiết bị và vật tư. Việc xử lý hoặc bán tài sản cá nhân có thể diễn ra như một phần của hoạt động kinh doanh bình thường, hoặc tất cả tài sản có thể được bán ngay khi doanh nghiệp bị bán hoặc đóng cửa. Vì mục đích thuế, mất mát hoặc lãi khi bán hàng trong tổng số nội dung được tính riêng cho từng nội dung.
Bán tài sản là việc chuyển giao tài sản hữu hình và vô hình từ doanh nghiệp này sang doanh nghiệp khác.
Một mặt hàng là một tài sản nếu nó vẫn giữ được giá trị nào đó vào cuối năm tính thuế. Nó có thể là một hữu hình sở hữu thuộc sở hữu của một cá nhân hoặc doanh nghiệp. Tòa nhà, đồ đạc, xe cộ và thiết bị đều là tài sản hữu hình. Giá trị của một tài sản có thể tăng lên theo thời gian, như bất động sản thường làm, hoặc nó có thể mất giá hoặc mất giá, đó là những gì xảy ra với hầu hết các phương tiện cơ giới.
Vô hình các mục không thể chạm vào, chẳng hạn như bằng sáng chế, nhãn hiệu và bản quyền, cũng có thể là tài sản. Chứng khoán đầu tư như cổ phiếu và trái phiếu cũng được coi là tài sản cho các mục đích thuế. Khi hai doanh nghiệp quyết định giao dịch tài sản có cùng giá trị, giao dịch đó được gọi là trao đổi tương tự và không phải chịu thuế.
Thuật ngữ bán tài sản đề cập đến một doanh nghiệp bán một số hoặc tất cả tài sản của mình. Điều này thường được thực hiện như một phần của việc bán hoặc đóng cửa một doanh nghiệp hoặc sáp nhập giữa hai doanh nghiệp. Việc bán tài sản cho một doanh nghiệp phức tạp hơn cho một cá nhân. Trước khi bán, các doanh nghiệp liên quan phải lập và đồng ý với một hợp đồng kinh doanh mô tả cách thức chuyển quyền sở hữu tài sản, cách thức tài trợ cho việc bán và các chi tiết khác liên quan đến việc bán.
Ngay cả khi một doanh nghiệp được bán tất cả trong một bộ phận, Sở Thuế vụ yêu cầu việc bán từng tài sản phải được xử lý riêng biệt cho các mục đích thuế. Một số tài sản được phân loại là tài sản vốn có thể phát sinh lãi và lỗ vốn, trong khi các tài sản khác được phân loại là tài sản có thể khấu hao. Bất động sản được phân loại riêng biệt, chẳng hạn như đất đai và các tòa nhà.
Cơ sở chi phí của một tài sản được sử dụng để xác định xem việc bán nó sẽ dẫn đến lãi hay lỗ. Cơ sở giá gốc được tính từ giá mua ban đầu của tài sản, cộng với các cải tiến đối với tài sản và trừ đi các chi phí liên quan. Sau đó, khấu hao dựa trên tuổi của tài sản được tính vào. Kết quả cuối cùng là cơ sở giá gốc. Nếu giá bán tài sản cao hơn cơ sở giá gốc, thì việc bán tài sản đó sẽ thu được lợi nhuận. Nếu ít hơn thì sẽ bị lỗ.
Giá trị của tài sản kinh doanh và số tiền họ sẽ kiếm được trong một lần bán hàng khác nhau theo thời gian. Tài sản hữu hình mất giá trị theo thời gian do hao mòn hoặc lỗi thời, một quá trình được gọi là khấu hao. Số tiền lãi hoặc lỗ do bán một tài sản hữu hình chịu ảnh hưởng của khấu hao tài sản đó. Thuật ngữ khấu hao đề cập đến việc dàn trải chi phí của một tài sản vô hình trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó. Các tài sản đã được khấu hao có thể không có giá trị bán lại.
Biểu mẫu IRS 4797, Bán tài sản kinh doanh , được sử dụng để báo cáo lãi và lỗ do bán nhiều loại tài sản kinh doanh. Nhiều giao dịch bán tài sản doanh nghiệp thuộc mục 1231 trên Mẫu 4797 là lãi hoặc lỗ từ việc bán bất động sản có thể khấu hao đã được một doanh nghiệp nắm giữ trong hơn một năm. Biểu mẫu này được sử dụng cho một loạt các tình huống liên quan đến việc chuyển các loại tài sản khác nhau, điều này khiến việc hoàn thành đặc biệt khó khăn. Nhiều doanh nghiệp hỏi ý kiến chuyên gia thuế về việc hoàn thành Biểu mẫu 4797 để bán tài sản doanh nghiệp.