Sự sụp đổ thị trường hiện tại đã rất đau đớn. Danh mục vốn chủ sở hữu đã bị cắt giảm sâu. Trong những thời điểm quá bận rộn với những hạn chế trong danh mục vốn chủ sở hữu của mình, chúng ta có thể mất các cơ hội tiết kiệm thuế đặc biệt mà những thời điểm này có thể bỏ qua.

Tôi đang nói về thu hoạch thất thu thuế , nơi bạn có thể sử dụng các khoản lỗ từ một tài sản vốn để tạo ra lãi vốn trong cùng tên hoặc loại tài sản khác. Và chúng tôi biết rằng không có sự khan hiếm vốn trong danh mục đầu tư cổ phần hiện nay.

Tôi đã từng viết về việc thu hoạch thất thu thuế trước đây, nhưng tôi viết điều đó chủ yếu trong bối cảnh tái cân bằng danh mục đầu tư và chuyển từ kế hoạch thông thường sang kế hoạch trực tiếp. Vài tuần qua thật khó khăn cho các nhà đầu tư cổ phiếu. Tuy nhiên, sử dụng cách thu thuế thất thu, họ có thể giảm bớt số thuế phải nộp và có thể xoa dịu một số nỗi đau.

Trong bài đăng này, chúng ta hãy thảo luận về các điều khoản dự phòng và thu thuế thất thu, qua đó bạn có thể giảm nghĩa vụ thuế thu nhập vốn của mình.

• Các khoản trích lập dự phòng cho lãi và lỗ vốn là gì?
• Thu hoạch Thất thu Thuế là gì?
• Làm cách nào bạn có thể giảm nghĩa vụ thuế thu nhập vốn bằng cách sử dụng Thu thuế lỗ, đặc biệt là trong thời điểm hiện tại?

Trích lập bằng Lỗ vốn

Khoản lỗ vốn ngắn hạn (STCL) do bán bất kỳ tài sản vốn nào có thể được sử dụng để bù đắp:

1. Thu nhập vốn ngắn hạn (STCG) từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào
2. Thu nhập vốn dài hạn (LTCG) từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào.

Lỗ vốn dài hạn (LTCL) do bán bất kỳ tài sản vốn nào có thể được sử dụng để bù đắp :

1. Thu nhập vốn dài hạn từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào.

Như bạn có thể thấy, STCL có thể được sử dụng để thiết lập cả STCG và LTCG.

Mặt khác, LTCL có thể được sử dụng để chỉ thiết lập LTCG.

Bạn cũng có thể sử dụng thiết lập này trên các lớp nội dung.

Ví dụ:bạn có thể sử dụng STCL từ việc bán quỹ tương hỗ nợ để trích lập STCG từ việc bán quỹ cổ phần / cổ phiếu / quỹ nợ / vàng / trái phiếu / bất động sản, v.v.

Bạn có thể sử dụng STCL từ cổ phiếu / quỹ vốn chủ sở hữu của mình trích lập STCG hoặc LTCG từ các quỹ tương hỗ nợ hoặc các tài sản vốn khác HOẶC thậm chí STCG hoặc LTCG trên các cổ phiếu đã ghi nhận trước đó trong năm.

Bạn có thể sử dụng LTCL từ cổ phiếu / quỹ vốn chủ sở hữu của mình để trích lập LTCG từ việc bán các quỹ tương hỗ hoặc các tài sản vốn khác HOẶC thậm chí LTCG trên các cổ phiếu đã ghi nhận trước đó trong năm.

Bằng cách này, bạn có thể giảm nghĩa vụ thuế thu nhập vốn của mình.

Hãy hiểu rằng tôi đang nói về lãi hoặc lỗ đã thực hiện. Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện không có ý nghĩa trong bối cảnh này.

Thu thuế thất thu là gì?

Do cơ quan thuế thu nhập cho phép điều chỉnh như vậy, bạn có thể sử dụng điều khoản này để tiết kiệm khoản thuế này, tiết kiệm một số thuế thu nhập từ vốn.

Đôi khi, điều này sẽ tự động xảy ra. Bạn sẽ kiếm được lợi nhuận từ một vài lần bán hàng và thua lỗ đối với những người khác. Bạn sẽ chỉ phải trả thuế trên lợi nhuận ròng.

Tuy nhiên, có thể có những trường hợp bạn có thể muốn bán một cách có chọn lọc một tài sản đang thua lỗ (giảm so với giá mua của bạn) chỉ để ghi nhận khoản lỗ. Khoản lỗ này có thể được sử dụng để trích lập lãi vốn trong năm tài chính. Điều này sẽ làm giảm nghĩa vụ thuế thu nhập vốn của bạn. Tối ưu hóa thuế này được gọi là thu thuế thất thu.

Xin lưu ý rằng có thể không có mong muốn xử lý tài sản đó. Bạn định mua lại sau vài ngày. Tuy nhiên, việc bán và mua lại tài sản này có thể giúp bạn tiết kiệm thuế lãi vốn.

Bạn có thể muốn trích lập STCL so với lãi vốn ngắn hạn vì STCG thường bị đánh thuế ở mức cao hơn so với LTCG. Tuy nhiên, không cần thiết.

Bạn có thể làm gì khi thị trường sụp đổ?

Chúng tôi đã chứng kiến ​​sự điều chỉnh thị trường chứng khoán rất mạnh kể từ ngày 28 tháng 2 năm 2020.

Tôi tin rằng tất cả chúng ta đều có cổ phiếu / quỹ tương hỗ vốn đang thua lỗ.

Bạn có thể đặt trước các khoản lỗ như vậy và sử dụng nó để bù đắp lãi vốn của mình trong các quỹ / trái phiếu / vàng tương hỗ và thậm chí là tài sản. Bạn luôn có thể mua lại cổ phiếu / đơn vị sau này.

Lưu ý rằng việc bán cổ phiếu bị thua lỗ (và mua lại chúng) sẽ làm cho giá vốn của cổ phiếu vốn chủ sở hữu tăng lên. Như vậy, khi bạn bán cổ phiếu này (cuối cùng với giá cao hơn), bạn sẽ phải trả nhiều thuế hơn.

Hãy xem xét một ví dụ. Bạn đã mua cổ phiếu ABC với giá 300 Rs. Bạn bán cổ phiếu sau 3 tháng với giá 200 Rs với mức lỗ 100 Rs. Như vậy, bạn có STCL là 100 Rs cho mỗi cổ phiếu. Bạn có thể sử dụng khoản lỗ này để bù đắp vốn thu được từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào khác.

Bây giờ, giả sử bạn mua lại cổ phiếu với giá 200 Rs. Sau sáu tháng, bạn bán nó với giá 350 Rs. Điều này sẽ dẫn đến thu nhập vốn ngắn hạn (STCG) là 150 Rs (350-200). Khoản này sẽ bị đánh thuế 15% (trừ khi bạn tìm ra cơ hội thu thuế khác). Nếu bạn đã nắm giữ cổ phiếu (và chưa thực hiện phần thu thuế đó), bạn sẽ chỉ có STCG là 50 Rs (350-300). Do đó, bạn đã tăng lãi vốn chịu thuế của mình trên cổ phiếu ABC.

Tuy nhiên, STCG khi bán vốn cổ phần / đơn vị quỹ vốn chủ sở hữu bị đánh thuế là 15%. Nếu bạn đã sử dụng STCL về bán vốn cổ phần để bù đắp lãi vốn trong một tài sản (giả sử STCG trên quỹ tương hỗ nợ) bị đánh thuế ở mức cao hơn (giả sử 30%, có thể cao hơn do phụ phí và thuế), bạn sẽ tiết kiệm được kha khá tiền thuế.

Tiếp tục với ví dụ tương tự, giả sử bạn đã đầu tư 10 Rs vào cổ phiếu ABC (ở mức 300 Rs). Bạn đã bán ở mức 200 Rs (và đặt trước lỗ 3,33 lacs). Bạn đã sử dụng khoản lỗ này để trích lập STCG 3,33 Rs vào quỹ tương hỗ nợ. Nếu bạn không đặt ra khoản lợi nhuận 3,33 Rs này, bạn sẽ phải trả thuế là 1 Rs. Điều này hiện đã được lưu.

Bạn mua lại cổ phiếu với giá 200 Rs. Sau một thời gian, cổ phiếu tăng lên 350 Rs và bạn bán số tiền đang nắm giữ của mình

Bạn mua lại cổ phiếu với giá 200 Rs. Sau một thời gian, cổ phiếu tăng lên 350 Rs và bạn bán số cổ phiếu đang nắm giữ ở mức 11,66 Rs, dẫn đến lợi nhuận ngắn hạn là 5 Rs. Bây giờ, hãy xem xét hai khả năng.

Trường hợp 1 (không thu thuế thất thu)

Bạn có STCG là 3,33 Rs trong quỹ nợ. Tỷ lệ thuế biên của bạn là 30%.

Bạn có STCG là 1,66 Rs trong kho bán.

Tổng số thuế đã nộp =3,33 Rs * 30% + 1,66 lacs * 15% =1lac Rs + 25.000 =1,25 Rs

Trường hợp 2 (có thất thu thuế)

Bạn có STCG là 3,33 Rs trong quỹ nợ.

Bạn sử dụng STCG ở trên với STCL trong việc bán cổ phiếu. Do đó, không có nghĩa vụ thuế.

Trong đợt giảm giá cuối cùng, bạn có STCG là 5 Rs (trên cổ phiếu ABC).

Tổng số thuế đã nộp =5 Rs * 15% =75.000

Bạn có thể thấy, bạn đã có thể giảm nghĩa vụ thuế do thu thuế thất thu.

Hãy nhớ rằng điều này hoạt động vì STCG trong vốn chủ sở hữu bị đánh thuế ở mức thấp hơn STCG trong quỹ nợ.

Cách tiếp cận này sẽ không quá hiệu quả nếu:

1. Nếu thuế cận biên của bạn thấp hơn. Nếu bạn ở trong khung thuế 10%, tổng nghĩa vụ thuế của bạn sẽ là ~ 58.333 Rs (Trường hợp 1). Thu hoạch thất thu thuế không có ích lợi gì.
2. Nếu lợi nhuận của bạn từ việc bán các quỹ tương hỗ là lãi vốn dài hạn. LTCG trong quỹ nợ bị đánh thuế 20% sau khi lập chỉ mục. Xem xét mức độ lập chỉ mục trong quá khứ gần đây, con số này sẽ nằm trong khoảng từ 10% đến 15%. STCG trong vốn chủ sở hữu bị đánh thuế là 15%. Do đó, điều này sẽ không thực sự hữu ích. Tuy nhiên, bạn có thể làm điều này để trì hoãn việc nộp thuế.

Để bài tập này hữu ích, thuế suất thu nhập vốn này trên tài sản vốn lỗ phải thấp hơn thuế suất trên tài sản vốn tạo ra lãi. Sự khác biệt càng lớn thì càng tốt.

Những điểm cần lưu ý

1. Nếu bạn đã đầu tư vào quỹ tương hỗ vốn cổ phần, khoản lỗ dẫn đến là STCL nếu bạn đã bán trong vòng 1 năm. Tuy nhiên, hầu hết các quỹ tương hỗ được quản lý tích cực đều có mức thoát là 1% nếu bạn thoát khỏi quỹ trước 1 năm. Hiện tại, đây là một vấn đề khó khăn và làm tăng thêm chi phí thu hoạch thất thu thuế.
2. Các quỹ lập chỉ mục thường không có số lần thoát quá những ngày nhất định. Do đó, những điều này có thể khá hữu ích.
3. Đầu tư vào cổ phiếu / quỹ tương hỗ hoạt động trên cơ sở Nhập trước xuất trước (FIFO). Cổ phiếu / đơn vị được mua trước được bán trước. Do đó, bạn có thể muốn ghi nhận lỗ bằng cách bán các đơn vị bán ngắn hạn. Tuy nhiên, để bạn có thể bán những thứ đó, bạn cũng phải bán những đơn vị dài hạn. Hiện nay, việc đánh thuế LTCL / LTCG trong quỹ vốn chủ sở hữu / vốn tự có hơi phức tạp. LTCG lên đến Rs 1 lac được miễn. Điều này có thể làm đảo lộn phương trình của bạn.
4. Giả sử bạn đã đặt LTCG ở mức 1 Rs trong năm tài chính. Để bán các đơn vị ngắn hạn, trước tiên bạn phải bán các đơn vị dài hạn và đặt LTCL là 60.000 Rs. Nếu bạn làm điều đó, tổng LTCG của bạn trên vốn chủ sở hữu trong năm lên đến 40.000 Rs. Bây giờ, 60.000 LTCL này đã bị lãng phí. Nếu bạn đã đặt phòng này trong năm tới, điều này có thể giúp bạn tiết kiệm một khoản thuế. Hãy tin tưởng vào đánh giá của bạn về điều này.
5. Nếu bạn đã đầu tư vào cổ phiếu, sẽ có người môi giới, STT tham gia vào việc bán khoản đầu tư (và mua lại).
6. Tôi đã xem xét ví dụ về chỉ STCL trong quỹ cổ phần / vốn chủ sở hữu. Bạn có thể tính toán tương tự cho các tài sản khác của mình và xem điều này có hữu ích hay không. Ví dụ:bạn có thể sử dụng LTCL trong quỹ cổ phần để trích lập STCG trong quỹ cổ phiếu / vốn cổ phần hoặc STCG trong quỹ nợ.
7. Khi bạn bán một cổ phiếu / đơn vị quỹ và mua lại, đồng hồ đo thời gian nắm giữ sẽ khởi động lại. Bạn phải ghi nhớ điều này. Giả sử bạn mua một cổ phiếu vào ngày 31 tháng 10 năm 2019 và bán nó vào ngày 1 tháng 3 năm 2020 và đặt trước lỗ. Nếu bạn mua lại vào ngày 1 tháng 3 (trao đổi khác), năm 2020, đồng hồ sẽ khởi động lại. Bây giờ, khoản đầu tư này sẽ hoàn thành 1 năm vào ngày 1 tháng 3 năm 2021. Nếu bạn không bán, khoản đầu tư ban đầu của bạn sẽ hoàn thành 1 năm vào ngày 31 tháng 10 năm 2020. Bạn có thể muốn xem xét điều này vì LTCG bị đánh thuế ở mức thấp hơn.