Liên minh châu Âu (EU) bao gồm 28 quốc gia thành viên với 500 triệu người tiêu dùng. Nền kinh tế trị giá 14 nghìn tỷ € (15,5 nghìn tỷ USD), 24 triệu công ty hoạt động trong đó và có 300 triệu người mua sắm trực tuyến. Đó là một thị trường rộng lớn mang đến cơ hội lớn cho các công ty bên ngoài Liên minh Châu Âu bán các sản phẩm và dịch vụ của họ.
Nhưng chính xác thì EU là gì và ai ở trong đó? Sự khác biệt giữa EU, Thị trường đơn lẻ và Liên minh thuế quan là gì? Các tác động về thuế và thuế khi nhập khẩu sản phẩm vào EU là gì? Những cấu trúc pháp lý thích hợp cần xem xét khi quyết định có kinh doanh ở EU hay không? Và, quan trọng nhất, làm thế nào để bạn phục vụ thị trường này theo cách cân bằng giữa dịch vụ khách hàng, chi phí và độ phức tạp?
Trong hơn 30 năm sự nghiệp của mình, tôi đã là Giám đốc tài chính của các công ty đa quốc gia hoạt động trên toàn bộ thị trường Châu Âu và sống ở Vương quốc Anh, Bỉ, Đức và Hungary. Trong thời gian làm việc tại GE, với tư cách là người kiểm soát công ty ở Châu Âu, tôi chịu trách nhiệm về tất cả các khoản thuế thu nhập và thuế GTGT theo luật định trên toàn Châu Âu. Điều này liên quan đến việc đảm bảo nộp đơn tuân thủ cho gần 2.000 tờ khai thuế thu nhập và luật định và vượt quá 10.000 tờ khai thuế GTGT. Ngay cả đối với một công ty có quy mô như GE, việc đảm bảo nguồn lực tài chính nội bộ và nguồn lực kiểm toán bên ngoài phù hợp với nhau để đảm bảo các hồ sơ tuân thủ và luôn luôn là một cuộc chiến không ngừng nghỉ.
Có một số hiểu lầm và đau đầu phổ biến mà các doanh nghiệp cần lưu ý, tôi sẽ chỉ định các giải pháp mà tôi thấy hữu ích nhất.
EU là một liên minh kinh tế và chính trị giữa 28 quốc gia (xem bản đồ bên dưới), cùng nhau bao phủ phần lớn lục địa. Tiền thân của EU là Cộng đồng Kinh tế Châu Âu (EEC), được thành lập vào năm 1958, tập trung vào việc tăng cường hợp tác kinh tế giữa sáu quốc gia:Bỉ, Đức, Pháp, Ý, Luxembourg và Hà Lan.
Kể từ đó, thêm 22 quốc gia khác đã tham gia (mặc dù Vương quốc Anh hiện đang tham gia vào một quá trình dài hạn để rời bỏ, mà tôi sẽ đề cập sau). Năm 1999, một loại tiền tệ duy nhất của Châu Âu, đồng euro, đã được ra mắt và hiện được 19 trong số 28 quốc gia sử dụng.
EU có quyền đưa ra luật của riêng mình và các hiệp ước tồn tại giữa các thành viên hứa hẹn hành động chung trong các lĩnh vực như nhân quyền, nông nghiệp, môi trường cũng như chính sách đối ngoại và an ninh.
Tuy nhiên, động cơ kinh tế chính của EU là Thị trường chung.
Không hoàn toàn - bạn có thể ở Thị trường chung của Liên minh Châu Âu nhưng không phải là Liên minh Châu Âu. 28 quốc gia EU - cộng với Na Uy, Iceland và Liechtenstein - là một phần của Thị trường chung, còn được gọi là Khu vực kinh tế châu Âu (EEA).
Các quy tắc Thị trường đơn lẻ yêu cầu sự di chuyển tự do từ quốc gia thành viên này sang quốc gia thành viên khác của hàng hóa, con người, dịch vụ và vốn (cái gọi là “bốn quyền tự do”).
Các quy tắc đó có hai dạng. Đầu tiên, họ loại bỏ các rào cản đối với thương mại. Thứ hai, chúng hài hòa hoặc thống nhất các quy tắc quốc gia ở cấp độ EU. Đây là những tiêu chuẩn tối thiểu cho những thứ như bao bì, an toàn và tiêu chuẩn.
Tư cách thành viên của Thị trường chung cũng thường bao gồm việc thanh toán hàng năm cho ngân sách của Liên minh Châu Âu và chấp nhận quyền tài phán của Tòa án Công lý Châu Âu.
Liên minh thuế quan có nghĩa là các nước liên quan áp dụng cùng một mức thuế đối với hàng hóa nhập khẩu vào lãnh thổ của họ từ phần còn lại của thế giới và không áp dụng thuế trong nội bộ. Trong trường hợp của EU, điều này có nghĩa là không phải trả thuế hải quan khi hàng hóa được vận chuyển từ quốc gia thành viên này sang quốc gia thành viên khác. Đối với hàng hóa nhập khẩu từ các nước còn lại trên thế giới, tất cả các thành viên của Liên minh thuế quan đều tính chung một bộ thuế quan - được gọi là thuế quan bên ngoài chung. Ví dụ, EU có mức thuế chung 10% đối với ô tô nhập khẩu vào EU.
Sau khi hàng hóa đã được thông quan tại một quốc gia, chúng có thể được vận chuyển đến những quốc gia khác trong Liên minh mà không bị áp thêm thuế quan.
Tất cả các thành viên EU đều là một phần của Liên minh thuế quan. Thổ Nhĩ Kỳ cũng là thành viên của Liên minh thuế quan (nhưng không phải Thị trường đơn lẻ) và ngược lại, Na Uy, Lichtenstein và Iceland không phải là thành viên của Liên minh thuế quan (mặc dù là một phần của Thị trường đơn lẻ).
Nếu một quốc gia không có thỏa thuận với EU, thuế quan sẽ được áp dụng. Nếu một quốc gia có hiệp định thương mại tự do với EU, thuế quan có thể được giảm hoặc loại bỏ.
Sau khi giành chiến thắng trong cuộc bầu cử tại Vương quốc Anh vào ngày 12 tháng 12 năm 2019, Đảng Bảo thủ đã cam kết rời khỏi EU trước ngày 31 tháng 1 năm 2020 — mặc dù, trên thực tế, đó là khi một giai đoạn chuyển tiếp sẽ bắt đầu trong thời gian đó Vương quốc Anh và EU sẽ đàm phán về mối quan hệ trong tương lai của họ . Giai đoạn chuyển tiếp này kéo dài đến cuối tháng 12 năm 2020 và cho đến lúc đó, Anh sẽ tiếp tục giao dịch với EU theo cách tương tự như hiện nay, tuân thủ các quy tắc của EU và nộp vào ngân sách của EU. Trong khi có nhiều điểm cần được đàm phán, điều được biết chắc chắn là Vương quốc Anh sẽ rời khỏi EU, Liên minh thuế quan và Thị trường chung.
Tuyên bố chính trị hiện tại đã được thống nhất trở lại vào tháng 10 năm 2019 nói rằng cả hai bên sẽ làm việc để hướng tới Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) và một cuộc họp cấp cao sẽ diễn ra vào tháng 6 năm 2020 để xem diễn biến của công việc đó như thế nào. Văn bản cũng có một đoạn về cái gọi là "sân chơi bình đẳng" - mức độ mà Vương quốc Anh sẽ đồng ý tuân thủ chặt chẽ các quy định của EU trong tương lai. Nó nói rằng cả hai bên sẽ giữ các tiêu chuẩn cao như nhau về viện trợ nhà nước, cạnh tranh, tiêu chuẩn xã hội và việc làm, môi trường, biến đổi khí hậu và “các vấn đề thuế liên quan”.
Đây là những tuyên bố chính trị và không ràng buộc về mặt pháp lý, vì vậy còn nhiều việc phải làm từ nay đến cuối năm 2020.
Đã xác định rằng nhập khẩu hàng hóa từ Hoa Kỳ (hoặc bất kỳ nơi nào khác) vào EU liên quan đến việc tuân thủ các quy tắc của Liên minh thuế quan, các yêu cầu quy định phải được tuân thủ là gì?
VAT được tính trên “số tiền chịu thuế”, bao gồm giá trị của sản phẩm cộng với thuế nhập khẩu cộng với bất kỳ chi phí nào khác phát sinh cho nơi đến.
Sau khi xác định rằng EU là một thị trường hấp dẫn đối với sản phẩm của bạn, cách tốt nhất để tiếp cận thị trường là gì? Điều đó ở một mức độ nhất định sẽ phụ thuộc vào yếu tố quan trọng nhất đối với nhà xuất khẩu là:tối đa hóa sự hài lòng của khách hàng thông qua thời gian giao hàng ngắn và chủng loại sản phẩm đa dạng, giữ chi phí thấp để giữ giá bán thấp, giảm thiểu gánh nặng hành chính và báo cáo. yêu cầu hoặc sự kết hợp của tất cả những điều này. Tôi sẽ xem xét một số tùy chọn khác nhau bên dưới.
Cho đến nay, phương pháp dễ dàng nhất cho nhà cung cấp là bán trực tiếp cho khách hàng. Tuy nhiên, điều này chuyển gánh nặng hành chính nhập khẩu cho khách hàng. Ngoài ra, khách hàng sẽ phải thanh toán thuế và VAT nhập khẩu, do đó làm tăng đáng kể giá bán được quảng cáo và không nhất thiết phải mang lại trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng.
Nếu sản phẩm là duy nhất với nhu cầu của khách hàng cao, thì khách hàng có thể sẵn sàng chịu đựng thêm sự phức tạp, nhưng nó có thể khiến nhà cung cấp gặp bất lợi trong cạnh tranh. Ví dụ:Amazon cung cấp tùy chọn thanh toán thuế và VAT cho khách hàng tại thời điểm mua hàng và Amazon thực hiện tất cả phần còn lại.
Để cung cấp trải nghiệm khách hàng tốt hơn, nhà cung cấp có thể đăng ký VAT ở mỗi quốc gia EU. Nếu bạn đã đăng ký VAT, bạn sẽ tính VAT. Bạn tính thuế VAT cho khách hàng khi họ mua hàng từ bạn để họ không có bất ngờ khó chịu khi giao hàng. Khoản này được nộp cho cơ quan thuế trên tờ khai thuế GTGT. VAT nhập khẩu đã tính sẽ được hoàn lại cho bạn thông qua tờ khai VAT.
Sau khi đăng ký, bạn sẽ phải nộp tờ khai thuế VAT cho cơ quan thuế bằng ngôn ngữ, tần suất và thời hạn cụ thể cho quốc gia đó. Các yêu cầu báo cáo khác như khai báo Intrastat và danh sách bán hàng của EC, theo dõi hoạt động bán hàng giữa các quốc gia EU khác nhau, cũng có thể cần được nộp. Trước đây, các nghĩa vụ báo cáo này đòi hỏi phải sử dụng các chuyên gia ở mỗi quốc gia, nhưng ngày nay, các công ty như SimplyVAT và Taxally cung cấp dịch vụ một cửa trên toàn EU.
Tất nhiên, bán trực tiếp cho khách hàng ở EU có thể là một lựa chọn chi phí thấp cho nhà cung cấp. Tuy nhiên, tăng trưởng doanh số có thể chậm lại. Mặc dù tồn tại một thị trường duy nhất, nhưng thách thức tiếp thị vẫn tồn tại do nhiều ngôn ngữ khác nhau được sử dụng và các sắc thái văn hóa trong EU.
Các đại lý và nhà phân phối cung cấp một phương tiện tương đối thấp, có hiệu quả về chi phí để mở rộng sang các thị trường mới, chẳng hạn như EU, vì chúng có thể là phương tiện hợp đồng phụ có lợi cho các yếu tố của chức năng thương mại của một doanh nghiệp. Họ cung cấp kiến thức chuyên môn về thị trường địa phương, đồng thời có thể khai thác các kênh tiếp thị và bán hàng mới mà không tốn chi phí và khó khăn liên quan đến việc thành lập văn phòng bán hàng mới hoặc hoạt động kinh doanh ở nước ngoài.
Thông thường, các điều khoản đại lý và nhà phân phối được sử dụng thay thế cho nhau, mặc dù có sự khác biệt rõ ràng về mặt pháp lý giữa hai thỏa thuận. Cả hai cấu trúc có thể trên cơ sở “duy nhất”, “độc quyền” hoặc “không độc quyền”.
Một ưu điểm chính của mô hình phân phối là nhà cung cấp chuyển một mức độ rủi ro đáng kể cho nhà phân phối, người chịu trách nhiệm về các khoản nợ của khách hàng và các nghĩa vụ theo hợp đồng đối với những khách hàng đó. Nhà cung cấp chỉ giao dịch với nhà phân phối chứ không phải khách hàng cuối cùng, do đó chi phí hành chính được giảm xuống và loại bỏ nhu cầu có địa điểm kinh doanh thành lập trong lãnh thổ của nhà phân phối.
Tuy nhiên, trong một thỏa thuận phân phối, nhà cung cấp sẽ có ít quyền kiểm soát hơn đáng kể đối với các hoạt động của nhà phân phối (người thậm chí có thể có các cam kết mâu thuẫn khác) so với các hoạt động của một đại lý. Không có mối quan hệ trực tiếp với khách hàng và nhà cung cấp. Rủi ro tín dụng trong một lãnh thổ cụ thể có lẽ sẽ chỉ tập trung ở một nhà phân phối, thay vì ở nhiều khách hàng. Ngoài ra, có những tác động tiềm ẩn của luật cạnh tranh đối với một số thỏa thuận phân phối nhất định, điều này ít gây trở ngại hơn trong mối quan hệ đại lý.
Mô hình đại lý đặc biệt có lợi khi nhà cung cấp muốn duy trì mức độ kiểm soát cao hơn đối với việc bán sản phẩm, cho phép nhà cung cấp ấn định giá bán, thường là bất hợp pháp trong việc sắp xếp phân phối và duy trì sự kiểm soát chặt chẽ hơn đối với hình ảnh thương hiệu. Nhà cung cấp có thể xây dựng mối quan hệ trực tiếp với khách hàng, đặc biệt quan trọng khi các sản phẩm được cung cấp theo yêu cầu riêng hoặc khi các dịch vụ sau bán hàng chuyên biệt được yêu cầu.
Thông thường, hoa hồng trả cho đại lý thấp hơn mức lợi nhuận mà nhà phân phối sẽ kiếm được (vì nhà phân phối đang chịu rủi ro tài chính lớn hơn và đầu tư vào nhiều nguồn lực hoạt động hơn). Do đó, về mặt tổng thể, việc chỉ định một đại lý sẽ có thể khiến chi phí kinh doanh thấp hơn so với một nhà phân phối.
Tuy nhiên, một nhược điểm chính của thỏa thuận đại lý là người đại diện có thể có quyền theo luật định đối với khoản thanh toán một lần khi chấm dứt thỏa thuận đại lý. Điều này phát sinh ở nhiều quốc gia — bao gồm Vương quốc Anh theo Quy định về Đại lý Thương mại (Chỉ thị của Hội đồng) năm 1993 — và ở hầu hết các nước EU, ngay cả khi thỏa thuận bị chấm dứt hợp pháp. Có những điều khoản phức tạp đối với các khoản thanh toán “bồi thường” hoặc “bồi thường” trong bối cảnh này.
Một khi xuất khẩu sang EU đạt đến một mức độ nhất định, thương hiệu đã được thiết lập tốt và có nhu cầu về tài sản vật chất tại địa phương để hỗ trợ tăng trưởng hơn nữa, thì có thể cần xem xét mở một pháp nhân tại một quốc gia.
Thứ nhất, sự khác biệt chính giữa Chi nhánh Châu Âu và Công ty con Châu Âu là gì?
Chi nhánh là một thực thể độc lập hơn, tiến hành hoạt động kinh doanh dưới danh nghĩa của mình nhưng vẫn nhân danh công ty mẹ. Chi nhánh không tách biệt về mặt pháp lý với công ty mẹ nước ngoài và do đó, cũng phải tuân theo luật pháp địa phương quản lý công ty mẹ nước ngoài. Mặc dù không được tự chủ, chi nhánh hoạt động kinh doanh một cách độc lập và do đó phải được liệt kê trong sổ đăng ký thương mại của quốc gia mà chi nhánh đó cư trú.
Công ty con là một tổ chức hợp nhất được thành lập tại quốc gia EU sở tại theo một trong các hình thức pháp lý kinh doanh quốc gia. Vốn của công ty con hoặc thuộc sở hữu hoàn toàn của công ty mẹ nước ngoài (biến nó thành công ty thành viên duy nhất được công nhận ở tất cả các nước EU) hoặc được kiểm soát bởi một công ty phối hợp với các đối tác địa phương thiểu số (do đó, biến nó thành một công ty con chung). Tùy thuộc vào cấu trúc pháp lý đã chọn cho công ty con, các quy định pháp luật liên quan phải được tuân thủ, chẳng hạn như việc ghi vào sổ đăng ký thương mại, quy tắc về vốn tối thiểu và đăng ký kinh doanh. Công ty con là cấu trúc phổ biến hơn để kết hợp ở Châu Âu. Việc tiến hành kinh doanh thông qua một pháp nhân độc lập sẽ dễ dàng hơn nhiều và công ty con hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn thường mang lại cho doanh nghiệp sự tín nhiệm cao hơn đối với các bên thứ ba như ngân hàng, nhà cung cấp dịch vụ và đối tác.
Một nhánh dễ kết thúc hơn nếu thử nghiệm không thành công, vì nó sẽ tự động bị đóng khi giao dịch của nhánh đó chấm dứt. Ngược lại, việc đóng cửa một công ty con đòi hỏi một thủ tục chính thức (hủy bỏ, đình chỉ hoặc chỉ định người thanh lý).
Công ty mẹ ở nước ngoài có thể thích sự ẩn danh tương đối của một công ty con. Ví dụ, ở Vương quốc Anh, một chi nhánh được yêu cầu nộp báo cáo tài chính của công ty mẹ ở nước ngoài tại Công ty. Trường hợp công ty mẹ chưa bắt buộc phải lập và công bố báo cáo tài chính, thì công ty mẹ sẽ phải chuẩn bị tài khoản để nộp cho Cơ quan công ty. Ngược lại, một công ty con ở Vương quốc Anh chỉ được yêu cầu nộp báo cáo tài chính của riêng mình.
Tuy nhiên, cuối cùng, sự lựa chọn giữa chi nhánh và công ty con sẽ phụ thuộc vào vị trí của công ty mẹ. Các yêu cầu pháp lý có thể quy định rằng chi nhánh được sử dụng — ví dụ, một số hoạt động tài chính nhất định yêu cầu mức vốn tối thiểu, điều này sẽ dễ dàng hơn để duy trì khi tính đến vốn của công ty mẹ, thay vì phải đầu tư đủ vốn cho công ty con.
Các yêu cầu để thành lập công ty con hoặc chi nhánh khác nhau tùy thuộc vào quốc gia. EU khuyến khích tất cả các quốc gia đáp ứng các mục tiêu nhất định để giúp thành lập các công ty mới, bao gồm:thành lập không quá ba ngày làm việc, chi phí dưới 100 EUR, hoàn thành tất cả các thủ tục thông qua một cơ quan hành chính duy nhất và hoàn thành tất cả các thủ tục đăng ký trực tuyến .
Khi xem xét lựa chọn tốt nhất để bán hàng vào EU, rõ ràng các công ty sẽ muốn đảm bảo trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng của họ nhưng họ cũng cần cân nhắc các gánh nặng về quản lý và pháp lý khi lựa chọn của họ.