Luật sư chính của một công ty luật gia đình gần đây đã nói với tôi, “Bạn biết đấy, trong công việc kinh doanh của tôi, cuối cùng thì không ai trong số những người tham gia có nhiều hơn thế. Không ai ly hôn và kiếm được nhiều tài sản hơn ”. Điều đó khiến tôi nghĩ:Liệu có thể có một cuộc ly hôn hiệu quả về thuế không?

Theo nghĩa truyền thống, các chiến lược giảm thuế thường được đưa ra để giảm thiểu tác động của thuế liên quan đến việc chuyển nhượng tài sản. Điều này thường phát huy tác dụng khi một doanh nghiệp đang được bán hoặc khi bất động sản được đánh giá cao đang được thanh lý vì lý do sức khỏe của chủ sở hữu hoặc quy hoạch bất động sản.

Nếu chúng tôi tiếp cận các tác động thuế liên quan đến ly hôn với cùng kỷ luật như bất kỳ hoạt động chuyển nhượng tài sản nào khác, chúng tôi có thể phát hiện ra các cơ hội tiết kiệm thuế mà cả hai bên có thể đồng ý. Dưới đây là hai bẫy thuế ly hôn cần tránh và những cơ hội có thể cung cấp các giải pháp tiết kiệm thuế.

1. Biệt thự đã trả sẽ không còn được khấu trừ thuế cho người trả tiền

Một trong những người bạn luật sư của tôi thường bày tỏ quan ngại về việc luật thuế cấp dưỡng không ngừng phát triển có thể gây thêm áp lực lên các cuộc đàm phán giữa các bên. Bắt đầu từ năm 2019, vợ / chồng trả tiền cấp dưỡng không còn có thể khấu trừ các khoản thanh toán này. (Lưu ý:Quy tắc mới áp dụng cho bất kỳ vụ ly hôn nào được hoàn tất sau ngày 31 tháng 12 năm 2018. Quy tắc cũ vẫn áp dụng cho các vụ ly hôn được giải quyết trước đó, nghĩa là bên thanh toán có thể khấu trừ các khoản thanh toán và bên nhận phải trả thuế cho chúng.)

Kết quả của quy tắc mới? Trong nhiều tình huống, người phối ngẫu có thu nhập cao hơn ngày càng có động lực để giảm thiểu các khoản thanh toán đó.

Áp lực bổ sung này kéo dài đến mọi lĩnh vực khác của việc giải quyết ly hôn và việc loại bỏ “trợ cấp thuế” này vào năm 2019 là một yếu tố rất lớn trong các cuộc dàn xếp. Gánh nặng của khoản cấp dưỡng cao hơn dự kiến ​​thường có thể buộc người phối ngẫu có thu nhập cao hơn phải thanh lý một số tài sản của họ. Đến lượt nó, điều này có thể gây ra nhiều loại thuế hơn nữa dưới hình thức lãi vốn, có thể kéo dài chu kỳ bán thuế-bán hơn nữa. Trình tự này có thể được duy trì bởi áp lực dòng tiền bất thường do phí pháp lý tạo ra và việc thiết lập một nơi ở mới, thứ hai cho gia đình hiện cần hai ngôi nhà thay vì một ngôi nhà, trong số các yếu tố khác.

Trong những trường hợp như vậy, các cấu trúc tiên tiến như Quỹ đầu tư tuân thủ theo Vùng cơ hội được giới thiệu gần đây có thể trì hoãn các khoản lợi nhuận đó cho đến năm 2026 và trong một số trường hợp có thể làm cho khoản lợi nhuận trong tương lai được miễn thuế đầu tư trong mười năm sau đó. (Để biết thêm, hãy xem Đầu tư vào vùng cơ hội:Có phải dành cho bạn không?) Mặc dù điều đó không hoàn toàn làm giảm thuế, nhưng nó chắc chắn có thể cung cấp các nguồn bù đắp có ý nghĩa sau này, có khả năng bằng hoặc nhiều hơn thuế ban đầu.

Trong trường hợp thu nhập thông thường vượt quá 1 triệu đô la, các công cụ giảm thiểu khác phát huy tác dụng thường có thể giảm hóa đơn thuế từ 5% đến 10% tổng thu nhập, giải phóng tiền mặt cho các nhu cầu hiện tại khác. Những công cụ này dựa trên quan hệ đối tác xem xét việc tặng bất động sản tiềm năng thay cho việc phát triển, có thể tạo ra khoản khấu trừ từ thiện một lần lớn mà nếu không sẽ không có.

2. Bất động sản tạo ra thu nhập được đánh giá cao có thể ảnh hưởng lớn đến việc tính thuế &thu nhập trong các cuộc giải quyết ly hôn

Lấy một cặp vợ chồng sở hữu một khu chung cư trị giá 6 triệu đô la tạo ra dòng tiền thuần miễn phí mỗi tháng là 15.000 đô la. Trong khi người vợ cảm thấy thoải mái khi quản lý tài sản và thậm chí thích nó, thì người chồng không có đủ thời gian và sự kiên nhẫn cần thiết cho những việc đó. Điều quan trọng là họ không nên tiếp tục sở hữu tài sản cùng nhau, ngay cả khi chia lãi. Tài sản từ lâu đã được trả hết và nếu nó được bán, thuế thu nhập vốn sẽ là khoảng 1,2 triệu đô la, khiến cặp vợ chồng chỉ có 4,8 triệu đô la cộng lại để đầu tư.

Bằng cách cấu trúc danh mục đầu tư với 1031 quỹ DST (Delaware Statutory Trust) tương thích, tài sản có thể được bán và toàn bộ số vốn chủ sở hữu có thể được chuyển vào quỹ mới được hoãn thuế, cho phép đầu tư toàn bộ 6 triệu đô la. Trong ví dụ này, lợi suất tiềm năng của các quỹ mới có thể trung bình là 5%, do đó, thu nhập hàng tháng ngay lập tức là 25.000 đô la có thể được tạo ra. Các danh mục đầu tư mới rất đa dạng về mặt địa lý, khách thuê trải qua nhiều ngành khác nhau và quỹ được quản lý theo thể chế.

Những tài sản này hiện nằm trên báo cáo tài chính và không cần quản lý trực tiếp. Lợi thế về thuế bất động sản và các thuộc tính đầu tư được duy trì, thuế thu nhập vốn được hoãn lại và cơ hội để tăng cường cơ sở được duy trì. Tùy thuộc vào tiêu chuẩn của tài sản hiện có, các thỏa thuận thu nhập cũng có thể được tài trợ bởi tài sản đó. Hơn hết, các bên có thể đi theo con đường riêng của mình mà không bị mất thu nhập hoặc gây ra thuế, và thậm chí có thể đạt được sự nâng cấp về chất lượng và đa dạng hóa. Có lẽ điều thú vị nhất là người vợ được hưởng thu nhập cao hơn trước mà không phải chịu trách nhiệm quản lý tài sản và có nhiều thời gian cần thiết để quay lại trường luật, điều mà cô ấy đã từ bỏ nhiều năm trước để ủng hộ sự nghiệp của chồng.

Kết luận

Mặc dù việc ly hôn sẽ luôn khó khăn, nhưng việc sử dụng các công cụ tiên tiến nhất hiện có để giảm bớt gánh nặng tài chính có thể giúp bạn giảm bớt gánh nặng tài chính. Mặc dù chúng ta có thể không bao giờ đánh đồng ly hôn với việc bán doanh nghiệp, nhưng đúng là tác động của thuế có thể rất giống nhau - vậy tại sao không sử dụng các công cụ tương tự?

Bài báo và ý kiến ​​trong ấn phẩm này chỉ dành cho thông tin chung và không nhằm mục đích cung cấp lời khuyên hoặc khuyến nghị cụ thể cho bất kỳ cá nhân nào. Chúng tôi khuyên bạn nên tham khảo ý kiến ​​kế toán, thuế hoặc cố vấn pháp lý về tình hình cá nhân của bạn.