Trong vài năm gần đây, đã có sự gia tăng trong giao dịch phái sinh. giao dịch quyền chọn và hợp đồng tương lai. Điều này bao gồm những cá nhân quan tâm đến việc theo đuổi điều này trên cơ sở toàn thời gian và những cá nhân quan tâm đến việc kiếm thêm tiền cùng với công việc của họ.

Quy trình đánh thuế tức là. nộp thuế thu nhập đối với thu nhập kiếm được thông qua hợp đồng tương lai và quyền chọn có thể là một quá trình khá khó hiểu đối với người nộp thuế. Khi thương nhân đang giao dịch với Hợp đồng tương lai và Quyền chọn để nộp thuế, họ cần phải phân loại thu nhập đó là thu nhập kinh doanh, ngoại lệ đối với những thương nhân chỉ thực hiện 2-3 giao dịch trong năm tài chính. Đây tiếp tục là tiêu chuẩn cho các cá nhân, công ty hoặc pháp nhân khác. Khi một thương nhân báo cáo một giao dịch là thu nhập kinh doanh trong khi nộp thuế thì người đó có thể yêu cầu các khoản chi phí từ thu nhập của hoạt động kinh doanh của họ. Thu nhập kinh doanh mà các nhà kinh doanh thu được có thể được phân chia thêm thành các giao dịch đầu cơ và không đầu cơ.

Phần 43 (5) - Lãi &lỗ

Theo mục 43 (5) các giao dịch diễn ra trong giao dịch Hợp đồng tương lai và Quyền chọn được coi là giao dịch không đầu cơ. Đó là lợi nhuận thu được từ giao dịch F&O sẽ bị đánh thuế theo cách tương tự như lợi nhuận thu được từ bất kỳ giao dịch kinh doanh nào khác. Điều này cũng ngụ ý rằng người nộp thuế có thể yêu cầu khấu trừ thuế như đối với bất kỳ doanh nghiệp nào khác, đối với các đối tượng như điện, điện thoại, internet, v.v. chống lại các nguồn khác như thu nhập cho thuê. Khoản lỗ còn lại có thể được chuyển tiếp trong tám năm tới nhưng chỉ có thể được bù trừ vào thu nhập phi đầu cơ. việc xử lý thuế đối với giao dịch đầu cơ và không đầu cơ khác nhau khi xảy ra tổn thất.

Hậu quả của việc coi thu nhập là thu nhập kinh doanh

Khi thu nhập hoặc lợi nhuận thu được từ giao dịch Hợp đồng tương lai và Quyền chọn được coi là thu nhập kinh doanh, các hệ quả sau sẽ xảy ra:

• - Chi phí phát sinh trong quản lý sẽ được phân loại là được khấu trừ
• - Thuế giao dịch chứng khoán (STT) cũng sẽ thuộc danh mục được khấu trừ
• - Các khoản lỗ phát sinh khi giao dịch hợp đồng tương lai và quyền chọn có thể được sử dụng để cân bằng thu nhập từ các nguồn khác như tài sản hoặc bất kỳ nguồn nào khác ngoại trừ tiền lương của người đóng thuế
• - Mặt khác, các khoản lỗ chưa được hấp thụ có thể được chuyển đến 8 năm.
• - Trong trường hợp thu nhập từ hợp đồng tương lai và quyền chọn trên Rs. 1 crore, một cuộc kiểm tra thuế sẽ diễn ra.

Hậu quả của việc coi thu nhập là lãi vốn

Khi thu nhập hoặc lợi nhuận thu được từ việc kinh doanh hợp đồng tương lai và quyền chọn được coi là lãi vốn, các hệ quả sau sẽ xảy ra:

• - STT sẽ không được khấu trừ không giống như các khoản chi tiêu trong Hợp đồng tương lai và Quyền chọn
• - Bất kỳ khoản lỗ nào sẽ được phân loại là tổn thất vốn ngắn hạn có thể được sử dụng để cân bằng lãi vốn kiếm được thông qua các phương tiện khác. Khoản lỗ như vậy có thể kéo dài tới 8 năm.

Tính toán Doanh thu cho Hợp đồng tương lai và Quyền chọn

Trong khi xác định doanh thu từ giao dịch hợp đồng tương lai và quyền chọn, các yếu tố sau được xem xét:

• - Tổng các giao dịch thuận lợi và tổng các giao dịch không thuận lợi
• - Phí bảo hiểm thu được khi bán quyền chọn cũng được xem xét
• - Sự khác biệt trong các giao dịch ngược lại mà cá nhân đó có thể phải gánh chịu

Trong quá trình kiểm toán thuế, việc xác định doanh thu là khá quan trọng theo Mục 44AB của Đạo luật thuế thu nhập năm 1961. Việc kiểm tra thuế chỉ có thể được xem xét nếu tổng doanh thu trên 1 crore sau năm tài chính. Ví dụ:Chúng ta hãy xem xét nhà giao dịch A (Nhà giao dịch tương lai và quyền chọn) đã có các giao dịch lãi và lỗ sau:

1. A mua hợp đồng tương lai ở Công ty X, có giá trị Rs. 10 vạn và bán chúng với giá Rs. 11 vạn tức là. đã tạo ra lợi nhuận là Rs. 1 vạn.
2. A mua hợp đồng tương lai ở Công ty Y, có giá trị Rs. 5 vạn và bán chúng với giá Rs. 4,5 vạn tức là. đã làm mất Rs. 50.000
3. Tổng Doanh thu là sự kết hợp của lãi và lỗ tức là. 1,00,000 + 50,000 =1,50,000

Các khoản chi phí mà nhà giao dịch có thể yêu cầu đối với Thu nhập từ Hợp đồng tương lai và Quyền chọn

Người nộp thuế được phép khấu trừ các khoản chi phí sau phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh.

• - Phí bưu điện
• - Chi phí đi lại và vận chuyển
• - Chi phí điện thoại hoặc fax
• - Chi phí Internet
• - Khấu hao tài sản sử dụng cho hoạt động kinh doanh

Quy trình Báo cáo

Tờ khai thuế thu nhập mà thương nhân nộp có tương quan với khung thu nhập mà họ thuộc về. Nếu thu nhập được nhà kinh doanh coi là thu nhập kinh doanh thì ITR3 là biểu mẫu mà họ cần phải nộp. Lịch trình BP là phần mà các nhà giao dịch được yêu cầu báo cáo thu nhập và chi phí của họ. ITR4 là biểu mẫu mà các thương nhân cần phải nộp nếu họ đang chọn chương trình ưu đãi về thuế. ITR2 được chọn nếu nhà kinh doanh coi thu nhập của họ là lãi vốn, trong đó chi tiết thu nhập được phân loại theo Biểu quản trị công ty. Các khoản lỗ phát sinh được phân loại theo Biểu CYLA và Biểu BFLA.

Kết luận

Các nhà giao dịch có thể xử lý nhiều quy trình như dự đoán thị trường chứng khoán, báo cáo thu nhập từ giao dịch trong ngày, Hợp đồng tương lai và Quyền chọn trong tờ khai thuế có thể khá khó hiểu. Tuy nhiên, các quy tắc báo cáo thu nhập thương mại trong thuế thu nhập của bạn có xu hướng khá đơn giản và vẫn nhất quán theo thời gian. Khi các nhà giao dịch hiểu như vậy, họ có thể nộp các Hợp đồng tương lai và Quyền chọn theo những cách có thể mang lại lợi ích cho doanh nghiệp của họ.