Mike D'Andrea biết có điều gì đó không ổn ngay khi khách hàng bước vào văn phòng của anh ta ở Frederick, Md. Kế toán tài chính điều lệ đã làm việc với khách hàng trong nhiều năm để đảm bảo anh ta tiết kiệm đủ và đầu tư khôn ngoan để thực hiện ước mơ nghỉ hưu của mình.
Những gì họ không thể kiểm soát là khách hàng bị sa thải trong một công ty giảm quy mô. Anh ấy nói với D'Andrea rằng công việc thôi việc của anh ấy không đủ để cưu mang anh ấy cho đến khi anh ấy 59 tuổi rưỡi, độ tuổi mà anh ấy có thể khai thác quả trứng làm tổ của mình mà không phải trả khoản phạt 10% khi rút tiền sớm từ các kế hoạch tiết kiệm hưu trí được hoãn thuế.
Để trang trải chi phí sinh hoạt của mình kể từ ngày nghỉ việc cho đến khi bước sang tuổi 59 ½, khách hàng đã chọn chuyển một phần tiền tiết kiệm hưu trí của mình vào IRA và đồng ý rút tất cả tiền mặt bằng các khoản thanh toán định kỳ về cơ bản bằng nhau, hoặc SEPP.
Chiến lược này — được gọi là SEPP hoặc 72 (t) theo phần của mã số thuế cho phép — cho phép chủ sở hữu tài khoản hưu trí tránh bị phạt rút tiền sớm 10% bằng cách nhận các khoản thanh toán bằng nhau trong ít nhất năm năm hoặc cho đến khi chủ sở hữu chuyển 59½, tùy theo thời lượng nào dài hơn.
Trong khi các khoản thanh toán như vậy dường như là một cách dễ dàng để truy cập IRA miễn phí, một số cố vấn tài chính đã khéo léo hướng khách hàng của họ khỏi tùy chọn 72 (t). Amy Pastorino, cố vấn quản lý tài sản của TIAA tại Thành phố New York, khuyên khách hàng nên coi 72 (t) là “phương sách cuối cùng có thể có của bạn” vì “nó rất, rất cứng nhắc và có thể sai nhiều thứ.”
Để bắt đầu, bạn phải sử dụng một trong ba phương pháp để tính toán quy mô của các khoản thanh toán. Phương pháp phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) là tùy chọn đơn giản nhất — chia giá trị cuối năm của tài sản trong IRA của bạn cho ước tính tuổi thọ do IRS cung cấp — nhưng nó cũng thường tạo ra khoản thanh toán thấp nhất và phải được tính toán lại mỗi năm. Hai lựa chọn còn lại - phương pháp khấu hao cố định và phương pháp tính niên kim cố định - cũng xem xét tài sản có trong tay và số năm sống, nhưng cũng tính đến dự báo lãi suất.
Lựa chọn tốt nhất cho nhà đầu tư phụ thuộc vào hoàn cảnh của họ, vì vậy bạn nên quyết định một cách thận trọng khi có sự trợ giúp của chuyên gia. Pastorino nói:“Đây không phải là điều bạn có thể tự làm. “Trước khi xem xét 72 (t), bạn nên xem xét các tùy chọn khác ít hạn chế hơn nhiều.”
Sau khi bạn bắt đầu thực hiện 72 (t) lần rút tiền từ IRA, bạn không thể thay đổi quy mô hoặc tần suất của khoản thanh toán. Bạn không thể rút thêm tiền từ IRA mà bạn sử dụng cho 72 (t) bản phân phối, cũng như không thể gửi tiền vào tài khoản. Nếu bạn rút quá nhiều hoặc quá ít hoặc phân phối quá sớm, IRS sẽ đánh thuế phạt 10% đối với mọi thứ bạn đã rút cho đến thời điểm đó. Để tránh những sai lầm, lý tưởng nhất là bạn nên thiết lập một IRA riêng để bạn có thể tách biệt số tiền để đáp ứng 72 (t) khoản thanh toán từ phần còn lại của tài sản hưu trí của mình.
Khi 72 (t) khoản thanh toán bắt đầu, bạn phải nhận được khoản thanh toán trong năm năm hoặc cho đến khi bạn bước sang tuổi 59½ — tùy thời gian nào lâu hơn. Ví dụ:nếu bạn bắt đầu nhận 72 (t) khoản thanh toán ở tuổi 50, bạn phải tiếp tục nhận các khoản thanh toán đó cho đến khi bạn 59 tuổi rưỡi, tổng cộng là chín năm rưỡi. Nếu bạn sử dụng chiến lược 72 (t) ở tuổi 59, bạn phải nhận các khoản thanh toán trong năm năm, cho đến khi bạn 64 tuổi — ngay cả khi bạn không cần chúng nữa. Mặc dù tất cả các khoản thanh toán sẽ không bị phạt, nhưng bạn vẫn nợ thuế thu nhập thông thường đối với các khoản phân phối IRA truyền thống.
Các quy tắc cứng nhắc do 72 (t) áp đặt làm rõ ràng rằng chính phủ muốn không khuyến khích mọi người chi tiêu tiết kiệm hưu trí trước khi họ nghỉ hưu, nhưng các nhà lập pháp đã cung cấp lối thoát này cho các chủ sở hữu IRA.
Brendan Willmann của Granada Wealth Management, ở Asheville, N.C., coi 72 (t) là cầu nối đưa bạn vượt qua giai đoạn khó khăn khi bạn không còn lựa chọn nào khác. Willmann nói:“72 (t) hấp dẫn vì tính năng không bị phạt. “Nếu tôi bị ràng buộc, [tính năng] đó nghe có vẻ khá hay.”