Đạo luật Thiết lập mọi cộng đồng để tăng cường hưu trí (SECURE) đã được đính kèm với một dự luật trích lập rộng rãi vào cuối năm 2019, mở ra dự luật kế hoạch hưu trí lớn nhất kể từ Đạo luật Bảo vệ Hưu trí năm 2006.
Đạo luật AN TOÀN có ba lĩnh vực tác động chính đối với người Mỹ:
Vì những thay đổi về quy tắc RMD có tác động lớn nhất trong thời gian tới, tôi đã tổng hợp lại một bản đánh giá ngắn về những gì đang thay đổi và những gì bạn cần làm bây giờ để chuẩn bị.
Là một phần của các quy định mới, một số người nộp thuế sắp bị ảnh hưởng. Đơn vị tạo ra doanh thu thuế lớn nhất trong Đạo luật SECURE đến từ việc loại bỏ cái gọi là các điều khoản IRA “kéo dài”.
Trước đây, người thụ hưởng không phải là vợ / chồng của IRA hoặc kế hoạch đóng góp được xác định như 401 (k) có thể kéo dài RMD ra khỏi kế hoạch theo tuổi thọ của chính họ. Tuy nhiên, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, nếu chủ sở hữu của IRA và 401 (k) qua đời và để lại tài khoản cho người thụ hưởng không phải là vợ / chồng của họ, người thụ hưởng sẽ chỉ có 10 năm sau năm chết để phân phối toàn bộ tài khoản hưu trí trừ khi người thụ hưởng là người thụ hưởng đủ điều kiện như được định nghĩa trong Đạo luật SECURE.
Được miễn các điều khoản kéo dài 10 năm là vợ / chồng còn sống, con chưa thành niên cho đến khi trưởng thành, các cá nhân trong vòng 10 tuổi của người đã chết, người bệnh mãn tính và người tàn tật.
Điểm mấu chốt:Nhiều người thụ hưởng giờ đây sẽ thấy thuế cao hơn và thời gian phân bổ ngắn hơn cho các tài khoản hưu trí được thừa kế theo thay đổi này.
Theo luật trước đây, những người làm việc trên 70,5 tuổi không thể đóng góp cho IRA truyền thống. Bắt đầu từ năm 2020, Đạo luật AN TOÀN sẽ xóa bỏ hạn chế đó.
Điều này có nghĩa là những người làm việc trên 70,5 tuổi có thể đóng góp cho IRA - có thể được khấu trừ hoặc không được khấu trừ - tùy thuộc vào các yếu tố khác xung quanh các khoản đóng góp cho IRA như thu nhập, tình trạng nộp đơn, tiền bồi thường kiếm được và tình trạng hoạt động trong một kế hoạch đủ điều kiện. Như vậy, một người nào đó sau 70,5 tuổi hiện có thể đóng góp tới 7.000 đô la như một khoản đóng góp được khấu trừ cho IRA và vợ / chồng cũng có thể đóng góp 14.000 đô la cho một cặp vợ chồng mỗi năm, nếu họ đáp ứng các yêu cầu nhất định.
Trước đây, ngày bắt đầu bắt buộc đối với hầu hết các cá nhân đã nghỉ hưu là 70,5 tuổi để bắt đầu nhận RMD từ tài khoản hưu trí của họ. Nếu bạn chưa đạt 70,5 tuổi vào cuối năm 2019, ngày bắt đầu bắt buộc mới của bạn cho RMDs sẽ là tuổi 72. Tuy nhiên, nếu bạn đạt 70,5 tuổi vào cuối năm 2019, ngày bắt đầu bắt buộc của bạn sẽ được đặt và Đạo luật BẢO MẬT không thay đổi yêu cầu đối với bạn để bắt đầu lấy RMDs ở mức 70,5.
Cho dù bạn là ai, hãy thực hiện năm bước sau để kiểm tra kế hoạch tài chính của bạn.
Vì Đạo luật BẢO MẬT thay đổi kết quả để nhiều tài khoản hưu trí thừa kế được phân phối trong một khoảng thời gian ngắn hơn, nên bây giờ là lúc để xem xét chỉ định người thụ hưởng của bạn. Chỉ định người thụ hưởng trên IRA và 401 (k) s xác định tài khoản sẽ chuyển cho ai sau khi chủ sở hữu qua đời. Hãy dành thời gian và đảm bảo rằng tất cả các chỉ định người thụ hưởng của bạn đều theo thứ tự và chúng vẫn phù hợp với mục tiêu dự kiến của bạn.
Nếu mục tiêu của chủ sở hữu tài khoản hưu trí ban đầu là mang lại thu nhập suốt đời cho một đứa trẻ, họ có thể muốn xem xét lại chiến lược hoặc chỉ định người thụ hưởng. Thay vào đó, quỹ từ thiện còn lại có thể được sử dụng như một người thụ hưởng cùng với đứa trẻ với tư cách là người thụ hưởng thu nhập suốt đời để cung cấp cho chúng thu nhập suốt đời.
Đây chỉ là một ví dụ về việc thay đổi chỉ định người thụ hưởng có thể có ý nghĩa như thế nào để phù hợp hơn với mục tiêu của bạn sau khi Đạo luật SECURE được thông qua.
Nếu bạn đang sử dụng quỹ tín thác với tư cách là người thụ hưởng IRA hoặc 401 (k) để đạt được sự bảo vệ của chủ nợ và tận dụng các điều khoản kéo dài thông qua quỹ tín thác “chuyển tiếp”, có thể có một vấn đề lớn với kế hoạch của bạn bây giờ. Đạo luật AN TOÀN đã được thông qua. Hầu hết các ủy thác kéo dài đường ống hoặc chuyển tiếp này cho IRA đã được thiết lập để chuyển qua RMD cho người thụ hưởng.
Tuy nhiên, nếu ngôn ngữ ủy thác nói rằng người thụ hưởng chỉ có quyền truy cập vào RMD mỗi năm, theo các quy định mới, sẽ không có RMD cho đến năm thứ 10 sau năm chết. Điều này có nghĩa là tiền IRA có thể được giữ trong quỹ ủy thác trong 10 năm và sau đó tất cả được phân phối như một sự kiện chịu thuế vào năm 10.
Đây không phải là một thảm họa đối với việc lập kế hoạch ủy thác, vì vậy hãy xem lại các tài liệu ủy thác của bạn nếu bạn đang sử dụng tài liệu đó với tư cách là người thụ hưởng IRA.
Các quy tắc RMD dự kiến sẽ là một nguồn thu thuế khổng lồ cho chính phủ liên bang. Do đó, hãy xem xét tình hình thuế của bạn và các quy tắc mới sẽ ảnh hưởng như thế nào đến lượng di sản và của cải thực sự mà bạn đang chuyển cho con cái của mình.
Trong một số trường hợp, có thể hợp lý nếu bạn để IRA của bạn cho một tổ chức từ thiện và mua bảo hiểm nhân thọ cho con bạn hoặc quỹ từ thiện còn lại để tối đa hóa lợi ích kế thừa. Đạo luật AN TOÀN sẽ khiến mọi người lưu ý rằng chính phủ đang tìm cách tăng thu nhập từ thuế theo những cách mới, vì vậy hãy xem xét thuế đối với các kế hoạch thu nhập từ di sản và hưu trí của bạn.
Trong khi Roth IRA phải tuân theo RMD khi được kế thừa, chúng thường không gây ra sự kiện chịu thuế khi người thụ hưởng thực hiện phân phối. Như vậy, điều đó có thể có ý nghĩa (với mức thuế thấp hơn theo Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm) trước khi chủ sở hữu IRA qua đời để thực hiện chiến lược chuyển đổi Roth để chuyển tiền từ IRA sang Roth IRA. Những lợi ích ở đây gấp ba lần, vì nó có thể giúp một người về hưu:
Cuối cùng, nếu bạn có IRA hoặc tài khoản hưu trí, bạn cần phải có một kế hoạch thu nhập hưu trí tại chỗ. Điều này có nghĩa là hiểu RMD của bạn sẽ bắt đầu khi nào, tài khoản nào bạn cần rút và việc rút tiền sẽ ảnh hưởng như thế nào đến thuế và các phúc lợi hưu trí khác của bạn, như An sinh xã hội hoặc Medicare.
Trước khi nghỉ hưu, có thể hợp lý khi thực hiện chuyển đổi Roth hoặc chuyển tiền vào IRA để quản lý tốt hơn các RMD. Ngoài ra, các chiến lược như Đóng góp từ thiện đủ điều kiện - nơi bạn trao tiền trực tiếp từ IRA cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện (do đó giảm RMD) - có thể là chiến lược lập kế hoạch mạnh mẽ với RMD mới 72.
Tác động đầy đủ của Đạo luật SECURE sẽ không được cảm nhận trong nhiều thập kỷ, nhưng bây giờ đã đến lúc phải hành động, ngay cả khi đó chỉ là một đánh giá để đảm bảo rằng không có gì thay đổi đối với bạn. Đừng trì hoãn và bị đánh thuế cao hơn vì bạn không chủ động trước những thay đổi của luật hưu trí mới.
Vì rất nhiều thay đổi trong số này rất phức tạp và liên quan đến các chiến lược lập kế hoạch tài chính và thuế dài hạn, nên điều quan trọng là phải xem xét hành động đó sẽ ảnh hưởng như thế nào đến kế hoạch tổng thể của bạn và trao đổi với chuyên gia tài chính và thuế đủ điều kiện về điều gì là tốt nhất cho tình huống của bạn.