Kế thừa IRA, dù là tài khoản truyền thống hay tài khoản Roth, đều có một số trách nhiệm nhất định. Các quy tắc cho IRA thừa kế tùy thuộc vào các chi tiết cụ thể về tình huống của bạn, cũng như tuổi của người đã khuất và các trường hợp khác. Thật không may, bạn có thể phải đưa ra các quyết định tài chính về tài khoản trong khi giải quyết nỗi buồn của mình. Các cố vấn tài chính làm việc với những người thụ hưởng để phát triển các chiến lược tốt nhất. Hãy cùng xem các quy định của chính phủ và số lượng các hình phạt hoặc lợi ích về thuế có thể áp dụng cho bạn và IRA.
IRA được thừa kế là một tài khoản hưu trí cá nhân được mở cho người thụ hưởng (có thể là vợ / chồng, thành viên gia đình, người không liên quan, quỹ tín thác, di sản hoặc tổ chức phi lợi nhuận) sau khi chủ sở hữu ban đầu qua đời. Các quy định về thuế đối với người thụ hưởng là khác nhau tùy thuộc vào việc bạn là vợ / chồng hay không phải là vợ / chồng.
IRA là các tài khoản được ưu đãi về thuế được thiết kế để tiết kiệm hưu trí. Họ có thể nắm giữ cổ phiếu, quỹ tương hỗ, trái phiếu và nhiều loại sản phẩm tài chính khác. Tiền của bạn sinh lãi và phát triển, miễn thuế. Cho đến khi bạn đến tuổi nghỉ hưu, bạn sẽ không phải trả thuế thu nhập hoặc thuế lợi tức vốn đối với số tiền trong tài khoản.
Có hai loại IRA chính:truyền thống và Roth. Với IRA truyền thống, bạn đóng góp thu nhập trước thuế được coi là đã khấu trừ thuế. Khi bạn nghỉ hưu và bắt đầu nhận các khoản phân phối từ IRA của mình, các khoản phân phối đó sẽ bị đánh thuế dưới dạng thu nhập. Đối với Roth IRA, bạn đóng góp thu nhập chịu thuế (và các khoản đóng góp của bạn không được khấu trừ thuế) và khi bạn nghỉ hưu, các khoản rút tiền của bạn được miễn thuế.
Với tư cách là người thụ hưởng, bạn có thể chuyển tiền từ bất kỳ loại IRA nào sang IRA kế thừa mới do bạn đứng tên. Lưu ý rằng Đạo luật SECURE đã thay đổi các quy tắc của IRA vào năm 2019 và giờ đây những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng phải rút tiền ra khỏi tài khoản trong vòng 10 năm kể từ khi chủ sở hữu qua đời.
IRS liệt kê ba lựa chọn cho vợ / chồng thừa kế IRA truyền thống. Nếu đó là bạn, tùy chọn đầu tiên là chỉ định bạn làm chủ sở hữu tài khoản. Bạn sẽ đặt tài khoản dưới tên của mình (còn được gọi là "thay đổi"). Bằng cách này, tài khoản là của bạn để đóng góp hoặc rút tiền. Hãy nhớ rằng trong hầu hết các trường hợp, bạn phải từ 59 tuổi rưỡi trở lên để rút khỏi IRA mà không bị phạt.
Tùy chọn thứ hai của bạn là chuyển tài khoản kế thừa - miễn thuế - vào IRA mà bạn đã có. Nếu bạn có kế hoạch nghỉ hưu của người sử dụng lao động, bạn cũng có thể chuyển IRA kế thừa vào tài khoản đó. Trong cả hai trường hợp này, bạn trở thành chủ sở hữu của IRA.
Tùy chọn thứ ba là coi tài khoản như một người thụ hưởng, không phải là chủ sở hữu. Điều này có thể có nghĩa là rút tiền một lần, nhưng đó không phải là lựa chọn duy nhất của bạn. Xử lý tài khoản như một người thụ hưởng cũng có nghĩa là bạn có tùy chọn chuyển tài sản sang “IRA kế thừa” do bạn đứng tên. Điều này sẽ đi kèm với các bản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD).
Đối với hai lựa chọn đầu tiên, vì bạn đang coi tài sản là của riêng mình nên bạn sẽ phải trả khoản phạt 10% nếu rút tiền sớm trước khi bạn 59 tuổi rưỡi. Đối với tùy chọn thứ ba, bạn phải bắt đầu rút tiền từ tài khoản khi bạn đủ 72 tuổi.
Lưu ý rằng Đạo luật AN TOÀN đã nâng độ tuổi RMD từ 70 1/2 lên 72. Tuy nhiên, nếu bạn là 70 1/2 vào năm 2019, bạn vẫn phải lấy RMD đầu tiên của mình trước ngày 1 tháng 4 năm 2020.
Nếu bạn thừa kế Roth IRA với tư cách là vợ / chồng, bạn có thể rút bất kỳ hoặc toàn bộ tài khoản, miễn thuế, miễn là tài khoản đã tồn tại ít nhất năm năm. Trong trường hợp này, bạn sẽ không bị tính phí phạt rút tiền trước hạn 10%.
Nếu bạn không muốn lấy Roth IRA làm tổng hợp, bạn có các lựa chọn. Lựa chọn tốt hơn để tiết kiệm dài hạn là chuyển tài sản sang Roth hiện có hoặc mở Roth IRA mới. Tài khoản có thể phát triển mà không bị phạt, do thiếu các phân phối tối thiểu bắt buộc. Bạn cũng có thể để tiền trong tài khoản tăng trưởng vô thời hạn cho thế hệ tiếp theo. Đây là một trong những điểm khác biệt lớn nhất giữa Roth và IRA truyền thống.
Nếu cha mẹ để lại cho bạn IRA, bạn là người thụ hưởng. IRS gọi tình huống này là thừa kế không phải vợ / chồng. Cha mẹ với con cái là tình huống không phải vợ hoặc chồng phổ biến nhất, nhưng nó không phải là trường hợp loại trừ. Với tư cách là người thụ hưởng không phải là vợ / chồng, bạn không thể rút lại IRA dưới danh nghĩa của mình. Quyền lợi đó chỉ dành cho vợ chồng. Tuy nhiên, bạn có thể chuyển tài khoản này sang một tài khoản mới. Đây được gọi là “IRA kế thừa.”
Bạn có thể rút tiền ngay lập tức IRA truyền thống hoặc Roth thông qua phân phối tổng hợp. Với IRA truyền thống, tiền rút là thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, các khoản rút tiền từ Roth IRA (miễn là tài khoản được mở trong ít nhất năm năm) được miễn thuế. Nhược điểm của việc rút hết tiền ngay lập tức là bạn sẽ mất lợi ích lâu dài khi số tiền tăng lên trong IRA. Tuy nhiên, đây là một lựa chọn nếu bạn cần tiền ngay lập tức.
Nếu bạn chỉ muốn rút một số tiền, nhưng không phải tất cả, bạn có thể làm như vậy. Bạn phải chuyển tài khoản sang “IRA kế thừa” do bạn đứng tên. Lưu ý rằng những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng được thừa kế IRA vào năm 2020 trở lên hiện phải rút tất cả tiền trong vòng 10 năm kể từ ngày chủ sở hữu ban đầu qua đời.
Trước khi có Đạo luật AN TOÀN 2019, những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng có thể đã sử dụng chiến lược lập kế hoạch di sản (được gọi là “IRA kéo dài”) để kéo dài phân bổ trong suốt cuộc đời của họ. Vì vậy, nếu bạn là người thụ hưởng 35 tuổi vào năm 2019, bạn có thể đã kéo dài phân phối hơn 48,5 năm dựa trên bảng tuổi thọ IRS.
Mặc dù Đạo luật AN TOÀN đã loại bỏ tùy chọn kéo dài này để ủng hộ điều khoản thanh toán trong 10 năm cho những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng, một số người thụ hưởng có thể đủ điều kiện cho các trường hợp ngoại lệ. Những người này bao gồm trẻ vị thành niên, người khuyết tật, người bệnh mãn tính và những người khác.
Kế thừa tài khoản hưu trí có thể gây căng thẳng. Như hiện tại, các quy tắc phức tạp và không thân thiện với người dùng nhất. Bạn sẽ muốn đảm bảo rằng bạn hiểu tất cả các tùy chọn của mình trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào về tài sản thừa kế của mình. Tốt hơn hết là bạn nên dành thời gian cho các quyết định tài chính.
Nguồn ảnh:© iStock.com / Neyya, © iStock.com / fizkes, © iStock.com / Geber86