Khi bắt đầu kinh doanh, bạn có một số loại hình tổ chức kinh doanh để lựa chọn. Các tập đoàn LLC và S là những lựa chọn phổ biến, nhưng chúng khác nhau về nhiều mặt, từ thuế đến cơ cấu quản lý. Trong một số trường hợp, một doanh nghiệp thậm chí có thể vừa là LLC vừa là S-corp. Dưới đây là những điều bạn cần biết về các loại hình kinh doanh này và sự khác biệt của chúng trước khi bạn quyết định loại nào phù hợp với doanh nghiệp của mình.
LLC, viết tắt của "công ty trách nhiệm hữu hạn", là một cấu trúc kinh doanh bảo vệ tài sản cá nhân của chủ sở hữu doanh nghiệp (được gọi là "thành viên"). Nếu doanh nghiệp gặp rắc rối pháp lý hoặc bị người đòi nợ kiện, nguyên đơn hoặc chủ nợ chỉ có thể truy cứu tài sản của doanh nghiệp, chứ không phải tài sản cá nhân của các thành viên LLC.
Nếu LLC bị đánh thuế như một quyền sở hữu duy nhất, nó có lợi thế về thuế khi là một thực thể chuyển tiếp, có nghĩa là lợi nhuận của nó “chuyển qua” doanh nghiệp cho các thành viên LLC, vì vậy họ có thể báo cáo lợi nhuận trên tờ khai thuế cá nhân của mình thay vì hơn việc khai thuế doanh nghiệp. Các thành viên LLC phải đóng thuế tư doanh trên thu nhập của họ.
Ngoài ra, một LLC có thể bị đánh thuế như một S-corp, có nghĩa là thành viên phải được trả một mức lương hợp lý, mà LLC báo cáo là chi phí kinh doanh và khấu trừ thuế tiền lương. Lợi nhuận còn lại của doanh nghiệp được phân phối dưới dạng cổ tức.
Công ty S, còn được gọi là công ty con S-corp hoặc S, là một cuộc bầu cử về thuế cho IRS biết doanh nghiệp của bạn cần phải bị đánh thuế như một công ty hợp danh. Nó cũng giúp doanh nghiệp của bạn không bị đánh thuế hai lần cấp công ty. Để trở thành S-corp, trước tiên doanh nghiệp của bạn phải đăng ký với tư cách là công ty C hoặc LLC.
Trong một S-corp, chủ sở hữu doanh nghiệp được gọi là cổ đông. Với tư cách là chủ sở hữu, bạn được coi là nhân viên của doanh nghiệp và phải trả cho mình một mức lương hợp lý. Lợi nhuận, lỗ, khoản khấu trừ và tín dụng của S-corp bị đánh thuế ở cấp độ cổ đông.
Để đủ điều kiện trở thành S-corp, doanh nghiệp của bạn có thể có từ một đến 100 cổ đông. Doanh nghiệp của bạn cũng phải được đặt tại Hoa Kỳ và bạn phải nộp cho IRS với tư cách là một công ty Hoa Kỳ.
Các chủ doanh nghiệp nhỏ thường chọn cấu trúc như một LLC vì nó mang lại nhiều tự do hơn so với cấu trúc công ty. Nhưng trước khi đưa ra quyết định quan trọng này, điều quan trọng là phải biết sự khác biệt giữa LLC và S-corp.
S-corp không phải là một thực thể kinh doanh như LLC, quyền sở hữu độc quyền, đối tác hoặc công ty. Thay vào đó, đó là một phương pháp được bầu chọn để xác định cách doanh nghiệp của bạn sẽ bị đánh thuế. Với trạng thái thuế S-corp, một doanh nghiệp tránh bị đánh thuế hai lần, đó là khi một công ty bị đánh thuế trên lợi nhuận của mình và sau đó lại đánh vào cổ tức mà các cổ đông nhận được dưới dạng thu nhập cá nhân của họ.
Một LLC có thể là một công ty S-corp - hoặc thậm chí một công ty C - tùy thuộc vào cách chủ sở hữu doanh nghiệp chọn bị đánh thuế. LLC là vấn đề của luật tiểu bang, trong khi S-corp là vấn đề của luật thuế liên bang.
Trong một LLC, các thành viên phải trả thuế tư doanh, là thuế An sinh Xã hội và Medicare, trực tiếp cho IRS. Các mức thuế này thay đổi hàng năm, nhưng thuế suất thu nhập tư doanh vào năm 2020 là 12,4% đối với An sinh xã hội và 2,9% đối với Medicare, theo IRS. Bất kỳ thu nhập nào mà một LLC tạo ra đều được coi là thu nhập chịu thuế.
Với S-corp, các cổ đông được trả lương và doanh nghiệp trả thuế tiền lương của họ, số tiền này có thể được khấu trừ dưới dạng chi phí kinh doanh từ thu nhập chịu thuế của công ty. Nếu doanh nghiệp có lợi nhuận còn lại, chúng được chia cho các cổ đông dưới dạng cổ tức - có thuế suất thấp hơn thu nhập thông thường.
Theo Tiến sĩ Guy Baker, người sáng lập Wealth Teams Alliance, các LLC và S-Corps cũng khác nhau về cách quản lý.
Baker nói:“Khi các thành viên quản lý một LLC, LLC giống như một mối quan hệ đối tác hoặc một quyền sở hữu duy nhất nếu chỉ có một thành viên. "Nếu được điều hành bởi các nhà quản lý, LLC gần giống với một công ty hơn, vì các thành viên sẽ không tham gia vào các quyết định kinh doanh hàng ngày."
Baker nói rằng S-Corps thường có các giám đốc và sĩ quan; một ban giám đốc giám sát các thủ tục và các quyết định lớn của công ty. Các giám đốc bầu chọn các cán bộ quản lý hoạt động kinh doanh hàng ngày.
S-Corps không được có tổng số hơn 100 cổ đông, trong khi một LLC có thể có số lượng thành viên không giới hạn. Ngoài ra, S-Corps không thể có công dân không phải Hoa Kỳ làm cổ đông, nhưng một LLC cho phép công dân không phải Hoa Kỳ trở thành thành viên.
Họ cũng có các hạn chế công ty con khác nhau. LLC được phép thành lập công ty con không hạn chế, trong khi S-Corps không được phép thành lập bất kỳ công ty con nào.
Cuối cùng, các LLC không thể phát hành cổ phiếu, trong khi S-Corps có thể - mặc dù họ chỉ có thể phát hành một loại cổ phiếu.
Thành thật mà nói, nó phụ thuộc. Nộp đơn để trở thành một LLC là một cách tiếp cận tốt để bắt đầu, bởi vì cấu trúc này cung cấp bảo vệ trách nhiệm pháp lý và xóa bỏ thuế. Tuy nhiên, khi doanh nghiệp của bạn phát triển vượt ra ngoài giai đoạn khởi động, việc chuyển sang S-corp có thể có ý nghĩa về mặt tài chính. Theo Vincenzo Villamena, CPA và đối tác quản lý tại Global Expat Advisors, khi thu nhập từ LLC tăng lên, thuế tư doanh cũng vậy.
Villamena nói:“Với một LLC, thu nhập được chuyển cho chủ sở hữu, người phải trả 15,3% thuế tư doanh. “Nếu chủ sở hữu định cư ở nước ngoài, Việc Loại trừ Thu nhập Thu nhập Nước ngoài có thể giảm thiểu thuế thu nhập nhưng không phải là thuế tư doanh. Mặt khác, với tập đoàn S, chủ sở hữu có thể lấy tiền lương từ lợi nhuận và áp dụng Loại trừ Thu nhập Thu nhập Nước ngoài để giảm thiểu thuế thu nhập ”.
Theo Anthony Viola, CPA và đối tác cấp cao tại KVLSM LLP, S-Corps có thể có ý nghĩa hơn về mặt tài chính đối với nhiều doanh nghiệp, nhưng trừ khi có lý do cụ thể để thực hiện chuyển đổi, đó có thể không phải là động thái tốt nhất cho một LLC một thành viên .
“Cá nhân tôi thích sự linh hoạt mà các LLC cung cấp cho các chủ doanh nghiệp,” Viola nói. “Đúng, có nhược điểm của việc phải trả thuế tư doanh, nhưng trong một S-corp, chủ sở hữu được yêu cầu trả lương theo các quy định bồi thường hợp lý của IRS.”
Để hiểu các LLC và S-Corps, hiểu rõ các tập đoàn C. Bị đánh thuế theo Chương C, C-Corps là các thực thể chịu thuế riêng biệt nộp Mẫu 1120. Một LLC hoặc C-corp có thể được chuyển đổi thành S-corp bằng cách nộp Mẫu 2553 cho IRS, miễn là nó đáp ứng tất cả các nguyên tắc của Chương S.
Theo Brian Cairns, Giám đốc điều hành của ProStrategix Consulting, các LLC yêu cầu chủ sở hữu doanh nghiệp phải nộp hồ sơ với tiểu bang mà LLC được thành lập và các yêu cầu này có thể khác nhau tùy theo tiểu bang.
“Hầu hết các bang yêu cầu một số thông báo công khai, điều này có thể tốn kém tùy thuộc vào khu vực tài phán,” Cairns nói. “Ví dụ, ở bang New York, bạn phải quảng cáo ở quận mà LLC được hình thành. Nếu bạn thành lập ở một trong năm quận của NYC, chi phí này có thể lên tới 1.000 đô la. ”
Đối với S-Corps, bạn sẽ cần gửi các điều khoản về việc thành lập ở tiểu bang mà bạn muốn kết hợp. Một cuộc họp cổ đông hàng năm và báo cáo tiểu bang bổ sung cũng được yêu cầu.
Mặc dù cấu trúc phù hợp cho doanh nghiệp của bạn phụ thuộc vào bạn, bất kỳ chủ sở hữu nào khác và bản thân doanh nghiệp, bạn nên biết cả lợi ích và hạn chế nếu bạn bị đánh thuế LLC với tư cách là S-corp.
Theo Scott Royal Smith, người sáng lập và Giám đốc điều hành của Royal Legal Solutions, việc đánh thuế LLC của bạn khi bạn đạt mốc 60.000 đô la một năm là một quyết định tuyệt vời.
“Điều này cho phép bạn phân chia thu nhập giữa thu nhập cá nhân và thu nhập từ cổ tức, đồng thời đưa bạn đến mức thuế tổng thể thấp hơn,” Smith nói. “Hạn chế là bạn cũng phải trả cho một tờ khai thuế tập đoàn S cá nhân tại thời điểm đó. Bạn phải cân nhắc giữa khoản tiết kiệm thuế mà bạn đang giữ cho chính phủ so với số tiền CPA sẽ tính cho bạn. "
Smith tin rằng mốc 60.000 đô la hàng năm thường là nơi phát huy tác dụng. Trước đó, tốt nhất bạn nên chấp nhận số tiền đó là thu nhập cá nhân và nộp Mẫu đơn 1040 trên tờ khai cá nhân của bạn.
Nói chung là không, nhưng có những kẽ hở trong kinh doanh và tài chính. Cổ phần sở hữu của một thành viên LLC được gọi là lợi ích thành viên và chủ sở hữu của một S-corp được gọi là cổ đông.
Cổ phiếu hoặc cổ phiếu đại diện cho lợi ích của cổ đông trong một công ty. Trong trường hợp công ty không phát hành chứng chỉ cổ phiếu và chỉ ghi số lượng cổ phiếu được phân phối trên giấy, một LLC muốn quyền sở hữu trong một S-corp sẽ mua cổ phiếu, không phải quyền lợi thành viên.
Một LLC có nhiều thành viên không thể mua hoặc sở hữu cổ phiếu S-corp vì nó vi phạm các nguyên tắc của Chương S. Tuy nhiên, một LLC một thành viên bị đánh thuế là một pháp nhân bị coi thường có thể sở hữu cổ phiếu S-corp, điều này không phổ biến.
Nhiều doanh nhân thành lập liên doanh mới của họ dưới dạng LLC để có một số biện pháp bảo vệ hợp pháp cho tài sản cá nhân của họ. Tuy nhiên, khi doanh nghiệp của bạn phát triển, bạn nên trao đổi với CPA của mình và xem xét việc nộp đơn làm S-corp để hưởng các lợi ích tài chính. Bạn cũng nên xác định có bao nhiêu nhà đầu tư, loại cổ phiếu và chủ sở hữu nước ngoài sẽ là thành viên của LLC của bạn để tuân theo các hướng dẫn thích hợp theo luật tiểu bang của bạn.
Joshua Stowers đã đóng góp vào báo cáo và viết trong bài báo này . Một số cuộc phỏng vấn nguồn đã được thực hiện cho phiên bản trước của bài viết này.
Bạn có nên sử dụng huy động vốn từ cộng đồng để giúp tài trợ cho doanh nghiệp của mình không?
Bạn có kế hoạch 5 năm cho doanh nghiệp của mình không?
Công ty khởi nghiệp của bạn có nên vay không?
Bạn có biết chỉ số dòng tiền của mình không?
Bạn có dựa vào nợ để phát triển doanh nghiệp của mình không?