Đối với các chủ doanh nghiệp nhỏ đã ghi được một khoản vay thông qua Chương trình Bảo vệ Tiền lương (PPP), việc không phải trả lại những gì họ đã vay là một khoản tiền thưởng lớn. Theo Đạo luật CARES (được sửa đổi bởi Đạo luật về tính linh hoạt của chương trình bảo vệ tiền lương (PPPFA) vào tháng 6), PPP cho phép các doanh nghiệp nhỏ vay tối đa 10 triệu đô la mà không cần thế chấp, bảo lãnh cá nhân hoặc phí. Khoản vay không phải được hoàn trả trong phạm vi nó được sử dụng để trang trải trong 24 tuần đầu tiên (tám tuần đối với những người đã nhận khoản vay của họ trước ngày 5 tháng 6 năm 2020) cho chi phí trả lương của doanh nghiệp, tiền thuê nhà, tiện ích và lãi suất thế chấp. Tuy nhiên, ít nhất 60% số tiền được tha phải được sử dụng để trả lương. Các chủ doanh nghiệp nhỏ có thời hạn đến ngày 8 tháng 8 năm 2020, để đăng ký các khoản vay theo hình thức PPP và cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2020, để sử dụng vốn.
Để được tha thứ cho các khoản vay PPP, trước tiên các chủ doanh nghiệp nhỏ phải gửi đơn đăng ký dài 11 trang đến ngân hàng hoặc người cho vay đã chấp thuận yêu cầu vay ban đầu của họ. Ứng dụng này, cùng với các hướng dẫn khác được phát hành gần đây từ SBA, trả lời rất nhiều câu hỏi về việc hoàn trả các khoản vay vốn thường trực trong đầu của các chủ doanh nghiệp nhỏ. Dưới đây là 8 mẹo và cảnh báo quan trọng về khả năng tha thứ cho khoản vay PPP được thu thập từ đơn đăng ký và hướng dẫn SBA mới. Hy vọng rằng thông tin này sẽ giúp hỗ trợ lợi nhuận cho nhiều doanh nghiệp nhỏ.
Vì khoảng thời gian được bảo hiểm 24 tuần không phải lúc nào cũng phù hợp với chu kỳ trả lương của doanh nghiệp, SBA đang đưa ra "thời hạn trả lương thay thế" cho những người vay có lịch trả lương hai tuần một lần hoặc thường xuyên hơn . Do đó, người đi vay có thể tính toán chi phí trả lương đủ điều kiện sử dụng khoảng thời gian 24 tuần bắt đầu vào ngày đầu tiên của kỳ thanh toán sau khi giải ngân khoản vay, thay vì ngày đầu tiên giải ngân.
Ví dụ: Nếu một tiệm làm tóc nhận được khoản vay PPP của mình vào thứ Hai, ngày 8 tháng 6 và ngày đầu tiên của kỳ trả lương đầu tiên sau khi giải ngân khoản vay PPP là Chủ nhật, ngày 14 tháng 6, thì ngày đầu tiên của thời hạn trả lương thay thế là ngày 14 tháng 6 và ngày cuối cùng ngày của thời hạn trả lương thay thế được bảo hiểm là Chủ nhật, ngày 29 tháng 11.
Người vay đủ điều kiện để được miễn các chi phí trả lương đã trả và phát sinh trong khoảng thời gian được bảo hiểm 24 tuần (hoặc khoảng thời gian được bảo hiểm thay thế). Tuy nhiên, chi phí trả lương phát sinh, nhưng chưa được thanh toán, trong kỳ trả lương cuối cùng của khoảng thời gian 24 tuần của người vay đủ điều kiện để được tha thứ chỉ khi họ được thanh toán vào hoặc trước kỳ trả lương thông thường tiếp theo .
Đủ điều kiện không phải trả lương chi phí phải trả hoặc phát sinh trong thời gian bảo hiểm 24 tuần. Đối với các chi phí phát sinh nhưng chưa được thanh toán trong khoảng thời gian này, chúng phải được thanh toán vào hoặc trước ngày thanh toán thông thường tiếp theo , ngay cả khi ngày đó sau khoảng thời gian 24 tuần. Điều đó nói rằng, SBA đã nhắc lại rằng không có khoản thanh toán trước lãi suất cho các khoản thế chấp sẽ đủ điều kiện để được xóa nợ, nhưng nó chưa giải quyết cụ thể liệu việc trả trước chi phí trả lương, tiền thuê nhà và các tiện ích có được tha thứ hay không.
Đạo luật CARES định nghĩa rộng rãi thuật ngữ "chi phí trả lương" để bao gồm các khoản bồi thường dưới dạng tiền lương, tiền công, tiền hoa hồng hoặc các khoản bồi thường tương tự. Do đó, tiền thưởng của nhân viên và tiền trả rủi ro đủ điều kiện để được xóa nợ dưới dạng chi phí trả lương, miễn là tổng số tiền bồi thường của nhân viên không vượt quá 100.000 đô la trên cơ sở hàng năm. Các khoản thanh toán này tạo thành phần bổ sung cho tiền lương hoặc tiền công và do đó, là một hình thức bồi thường tương tự.
Số lượng khoản vay PPP được xóa thường giảm nếu bên vay cắt giảm số lượng nhân viên "toàn thời gian tương đương" (FTE) trong thời gian được bảo hiểm 24 tuần. Tuy nhiên, Đạo luật CARES không xác định nhân viên FTE.
Vì đây là một thiếu sót quan trọng nên SBA đã xác định rằng nhân viên FTE là nhân viên làm việc trung bình 40 giờ trở lên mỗi tuần .
Đối với nhân viên được trả ít hơn 40 giờ mỗi tuần, người đi vay có thể chọn cách tính tương đương toàn thời gian theo một trong hai cách. Đầu tiên, người đi vay có thể tính số giờ trung bình mà người lao động được trả mỗi tuần trong thời gian 24 tuần được bảo hiểm và chia số cho 40. Ví dụ:nếu một nhân viên được trả trung bình 30 giờ mỗi tuần trong 24 tuần. thời gian, nhân viên sẽ là nhân viên FTE là 0,75. Thứ hai, người đi vay có thể chọn sử dụng mức tương đương toàn thời gian là 0,5 cho mỗi nhân viên trung bình làm việc dưới 40 giờ mỗi tuần trong khoảng thời gian 24 tuần. Bên vay chỉ có thể chọn một trong hai phương pháp này và phải áp dụng nhất quán cho tất cả nhân viên bán thời gian của họ.
Có một vài trường hợp ngoại lệ để giảm việc xóa nợ khi một doanh nghiệp nhỏ giảm số lượng nhân viên của FTE trong thời gian được bảo hiểm 24 tuần. Đầu tiên, theo SBA, người đi vay sẽ không bị phạt nếu cắt giảm FTE đối với những nhân viên bị sa thải vì lý do, tự nguyện từ chức hoặc yêu cầu giảm giờ làm việc của họ .
Người đi vay cũng được miễn trừ các quy định về việc xóa nợ nếu họ hạ cấp nhân viên FTE trong khoảng thời gian từ ngày 15 tháng 2 đến ngày 26 tháng 4 năm 2020, nhưng đã khôi phục cấp độ nhân viên FTE trước ngày 31 tháng 12 năm 2020, về mức đã tồn tại trong thời gian trả lương bao gồm ngày 15 tháng 2 năm 2020 . Những nhân viên bị sa thải sau ngày 26 tháng 4 năm 2020, sẽ dẫn đến giảm FTE ngay cả khi họ được thuê lại vào cuối năm 2020.
Ngoài ra còn có miễn trừ dựa trên tình trạng sẵn có của nhân viên kéo dài từ ngày 15 tháng 2 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020. Theo quy định miễn trừ này, việc cắt giảm FTE sẽ bị loại bỏ nếu một doanh nghiệp có thể lập hồ sơ một cách thiện chí:
Cuối cùng, các doanh nghiệp nhỏ sẽ không bị giảm số tiền cho vay được tha nếu người lao động từ chối công việc cũ của họ . Để đủ điều kiện cho sự miễn trừ này, người đi vay phải "có thiện chí, đưa ra lời đề nghị bằng văn bản và việc từ chối của nhân viên đối với lời đề nghị đó phải được người đi vay ghi lại." Trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhân viên từ chối lời đề nghị, một doanh nghiệp đang tìm cách xóa nợ phải thông báo cho các văn phòng thất nghiệp của tiểu bang về việc nhân viên từ chối trở lại làm việc.
Có một cách khác mà việc xóa nợ có thể được hạn chế - bằng cách giảm hơn 25% tiền lương hoặc tiền công đã trả. Tuy nhiên, có một ngoại lệ đối với quy tắc này.
Nếu có mức giảm tiền lương hoặc tiền lương trên 25% trong khoảng thời gian từ ngày 15 tháng 2 đến ngày 26 tháng 4 năm 2020, thì người vay được miễn quy định về giảm khoản cho vay nếu việc giảm tiền lương hoặc tiền lương được khôi phục trước ngày 31 tháng 12 năm 2020.> .
SBA thông báo rằng họ có thể xem xét các khoản vay PPP ở bất kỳ quy mô nào vào bất kỳ lúc nào. Bên vay phải lưu giữ tài liệu PPP của họ trong ít nhất sáu năm sau ngày khoản vay được tha hoặc thanh toán đầy đủ.
