Nếu bạn muốn làm từ thiện đồng thời cắt giảm hóa đơn thuế, thì chiến lược phân phối từ thiện đủ điều kiện có thể là bước đi của bạn:chủ sở hữu IRA từ 70 ½ trở lên có thể chuyển tối đa 100.000 đô la mỗi năm cho các tổ chức từ thiện mà họ hỗ trợ. Ngoài ra, QCD có thể được tính vào phân phối tối thiểu yêu cầu IRA hàng năm. Và hơn thế nữa:QCD không được bao gồm trong tổng thu nhập đã điều chỉnh, vì vậy những người nộp thuế không chi tiêu hóa có thể được hưởng lợi. Do các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn ngày nay khiến việc chi tiêu trở nên khó khăn hơn, QCD là một cơ hội tối ưu để cắt bớt tab thuế của bạn.

Nhưng lưu ý rằng đối với một số chủ sở hữu IRA, Đạo luật thiết lập mọi cộng đồng để nâng cao chức năng hưu trí có thể tạo ra một chìa khóa cho chiến lược QCD của họ. Đó là bởi vì Đạo luật SECURE cũng tạo ra một quy tắc giới hạn số lượng QCD mà một chủ tài khoản IRA truyền thống có thể thực hiện, Jeffrey Levine, giám đốc kế hoạch tài chính của BluePrint Wealth Alliance, ở Garden City, NY, được gọi là “điều khoản chống lạm dụng , ”Tác dụng của nó là làm giảm các QCD cho phép trong tương lai, ông giải thích. Mặc dù mục đích rõ ràng là để hạn chế mọi cơ hội lạm dụng QCD từ thiện, nhưng kết quả là làm cho việc sử dụng chiến lược trở nên phức tạp hơn.

Tại sao điều này là một vấn đề? Bởi vì một điều khoản của Đạo luật SECURE bãi bỏ giới hạn độ tuổi đóng góp cho IRA truyền thống. “Chủ sở hữu IRA bây giờ phải giảm QCD dự định của họ bằng bất kỳ số tiền đóng góp nào được thực hiện vào IRA của họ sau 70 ½ tuổi, ở mức độ họ chưa được sử dụng để giảm QCD của họ,” Levine viết trong một phân tích cho Kitces.com, một trang web hướng tới cố vấn tài chính. “Nói cách khác, các khoản đóng góp của IRA được thực hiện sau 70 ½ tuổi không thể được sử dụng làm QCD.”

Chuyên gia của IRA, Ed Slott cho biết quy tắc mới về cơ bản tạo ra “QCD chịu thuế”, mà các chủ sở hữu IRA truyền thống có thể thực hiện các bước để tránh. Bởi vì Đạo luật AN TOÀN không bỏ giới hạn độ tuổi đối với các khoản đóng góp IRA truyền thống, nó mở ra cánh cửa cho các cá nhân từ 70 ½ trở lên thực hiện các khoản đóng góp IRA được khấu trừ. Nhưng đối với những người thực hiện cả QCD và đóng góp IRA được khấu trừ, quy tắc mới giới hạn phần QCD bị loại trừ khỏi thu nhập. “Điều đó tạo ra QCD chịu thuế một cách hiệu quả,” Slott nói. Ông lưu ý rằng nó không giới hạn số tiền đóng góp IRA được khấu trừ.

Slott đưa ra ví dụ sau:Bạn thực hiện một QCD vào năm 2020 với giá 10.000 đô la. Bạn cũng đóng góp $ 7.000 cho IRA được khấu trừ. Tổ chức từ thiện của bạn nhận được toàn bộ 10.000 đô la, nhưng phần miễn thuế của QCD được báo cáo trên tờ khai thuế của bạn giảm xuống còn 3.000 đô la. 7.000 đô la còn lại của QCD phải chịu thuế. “Đó là điều ngớ ngẩn nhất mà tôi từng thấy được ban hành,” Slott nói.

Hãy nhớ rằng Đạo luật AN TOÀN cũng nâng độ tuổi RMD bắt đầu lên 72, có hiệu lực vào năm 2020. Vì vậy, nếu bạn bước sang tuổi 70 ½ năm nay, bạn có thể thực hiện một đợt phân phát từ thiện đủ điều kiện nhưng sẽ không được tính vào RMD của bạn vì những khoản đó không bị ảnh hưởng cho đến khi bạn 72 tuổi. QCD sẽ vẫn không hiển thị trong tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn nếu bạn không đóng góp được khấu trừ cho IRA. Và QCD có thể hoạt động có lợi cho bạn bằng cách giảm số dư IRA của bạn vào thời điểm bạn đạt 72 tuổi và RMD của bạn bắt đầu, kế toán viên công được chứng nhận đã nghỉ hưu Joseph Namath ở Estero, Fla cho biết.

Một vài cách giải quyết

Bạn có thể thực hiện một số động thái để tránh “thuế QCD”. Đơn giản nhất:Chỉ cần không khấu trừ khoản đóng góp IRA, Slott nói. Nếu bạn giảm xuống dưới ngưỡng thu nhập để đủ điều kiện nhận các khoản đóng góp của Roth, hãy cân nhắc đóng góp cho Roth IRA thay vào đó và thực hiện QCD từ IRA truyền thống.

Slott cho biết, nếu bạn đã kết hôn, vợ hoặc chồng có IRA riêng của họ có thể phối hợp đóng góp để vượt qua quy tắc. Vì IRA là tài khoản thuộc sở hữu cá nhân, một người phối ngẫu có thể chọn sử dụng IRA của mình để thực hiện các khoản đóng góp sau 70½ được khấu trừ và người phối ngẫu kia có thể sử dụng IRA của mình để thực hiện QCD.

Các khoản đóng góp IRA truyền thống có thể bị xóa tự nguyện cho đến ngày 15 tháng 10 của năm sau năm mà khoản đóng góp được thực hiện, Levine nói. Vì vậy, nếu bạn đã đóng góp IRA, sau đó quyết định bạn muốn thực hiện QCD, bạn có thể rút khoản đóng góp trong khung thời gian đó để QCD của bạn không bị giảm.