Vì vậy, bạn đã lên kế hoạch đủ tốt để có thể để lại một số tiền cho con hoặc cháu của mình. Nhưng bạn đã nghĩ đến hậu quả về thuế của món quà của mình chưa?

Gần đây, tôi đã viết về các chiến lược rút tiền hiệu quả về thuế dành cho những người muốn tiêu bớt tài sản khi nghỉ hưu trong khi trả ít thuế hơn. Nó cũng có thể hữu ích khi giải quyết các chiến lược để có một cách hiệu quả về thuế để để lại tài sản cho những người thừa kế của bạn - cụ thể là thuế thu nhập (thay vì thuế bất động sản, vốn ảnh hưởng đến rất ít người). Dưới đây là hai yếu tố cần xem xét:

1. Thuế suất của những người thừa kế của bạn

Quyết định rút tiền từ Roth hay tiết kiệm được hoãn thuế phụ thuộc phần lớn vào thuế suất trong tương lai - của bạn và của những người thừa kế. Nếu thuế suất của những người thừa kế của bạn có khả năng thấp hơn của bạn, bạn có thể muốn sử dụng tài sản từ tài khoản Roth của mình để chi tiêu và để lại cho những người thân yêu của bạn tài sản được hoãn thuế. Điều đó khác với cách tiếp cận thông thường, trong đó bạn đợi cho đến khi tài khoản chịu thuế và tài khoản hoãn thuế bị cạn kiệt trước khi chi tiêu tài sản Roth.

2. Tài sản chịu thuế kèm theo tiền lãi, có thể được chuyển cho những người thừa kế của bạn miễn thuế

Theo luật thuế hiện hành, cơ sở chi phí cho các khoản đầu tư được thừa kế vào các tài khoản chịu thuế là giá trị khi chủ sở hữu qua đời. Đây được gọi là "cơ sở từng bước" và nó tạo ra lợi nhuận hiệu quả trong suốt thời gian chủ sở hữu ban đầu miễn thuế cho những người thừa kế. Lợi ích này là lý do tại sao bạn có thể muốn giữ một số tài sản chịu thuế càng lâu càng tốt, trái với sự khôn ngoan thông thường cho rằng nên sử dụng tài sản chịu thuế trước.

Cách tiếp cận phù hợp để rút ngắn danh mục đầu tư hưu trí của bạn có thể liên quan đến các chiến thuật khác nhau ở các giai đoạn nghỉ hưu khác nhau dựa trên mức thuế cận biên của bạn. Phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) - tiền rút hàng năm mà mọi người thường buộc phải rút từ tài khoản hưu trí được hoãn thuế, chẳng hạn như IRA, khi họ đến tuổi 70 ½ - hạn chế tính linh hoạt của bạn và có thể ảnh hưởng đến chiến thuật nào là tốt nhất trong những năm khác nhau.

Ví dụ:đối với những năm - nếu có - mà bạn đang ở trong khung thuế 10% hoặc 12%, bạn có thể tận dụng lợi nhuận từ vốn chưa bị đánh thuế. Những năm khác, bạn có thể muốn bảo toàn tài sản chịu thuế bằng cách ưu tiên các khoản phân phối được hoãn thuế hoặc Roth.

Tổng hợp tất cả lại với nhau, một ví dụ để xem xét

Những chiến lược này sẽ hoạt động như thế nào? Hãy xem xét hai cặp vợ chồng nghỉ hưu ở tuổi 65 mà những người thừa kế dự kiến ​​sẽ có mức thuế suất khác nhau sau khi họ thừa kế số tiền:

• Cả hai cặp vợ chồng đều có 2,5 triệu đô la trên tài khoản đầu tư của họ:50% chịu thuế, 40% hoãn lại thuế và 10% Roth;
• Cả hai cặp vợ chồng chi tiêu 135.000 đô la (sau thuế) mỗi năm;
• Cả hai cặp vợ chồng đều nhận được 50.000 đô la tiền trợ cấp An sinh Xã hội hàng năm; và
• Những người thừa kế của một cặp vợ chồng sẽ có thuế suất cận biên 10%, trong khi những người thừa kế của cặp vợ chồng kia sẽ có thuế suất 24%.

Cột đầu tiên của bảng minh họa cách tiếp cận khôn ngoan thông thường - trước tiên rút tiền từ tài khoản chịu thuế, tiếp theo là tài khoản hoãn thuế và cuối cùng là tài sản Roth. Các cột khác hiển thị các chiến lược tốt nhất mà chúng tôi đã tìm thấy cho hai cặp đôi.

Như bạn sẽ thấy bên dưới, sự khác biệt lớn nhất giữa các chiến lược của các cặp là chiến lược đầu tiên làm cạn kiệt tài khoản Roth khá nhanh, trong khi chiến lược thứ hai làm cạn kiệt tài khoản hoãn thuế trước Roth. Trong cả hai trường hợp, cặp đôi này có thể bảo toàn một số tài sản chịu thuế cho bước lên cơ sở.

Sự khôn ngoan thông thường
(cả hai cặp đôi) Chiến lược cho cặp đôi # 1
(những người thừa kế với thuế suất thấp hơn) Chiến lược cho cặp đôi # 2
(những người thừa kế với thuế suất cao hơn) Rút tiền từ tài khoản Tài khoản chịu thuế (năm 1-37); được hoãn thuế (bắt đầu với RMD năm 6, hết năm 39); Roth (năm 39 tuổi trở đi) Trước RMD (1-5 tuổi), hãy rút từ tài khoản chịu thuế cộng với số tiền vừa đủ từ Roth để lãi vốn không bị đánh thuế. Sau đó, bổ sung RMD bằng quỹ Roth cho đến khi cạn kiệt (năm 14), sau đó sử dụng quỹ chịu thuế. Không bao giờ lấy nhiều hơn RMD từ tài khoản hoãn thuế. Sau đó dựa vào tài khoản hoãn thuế cho đến khi hết (năm 23). Sau đó, một lần nữa sử dụng kết hợp tài khoản Roth và tài khoản chịu thuế để giữ lợi nhuận vốn được miễn thuế, cho đến khi Roth cạn kiệt (năm 42). Các khoản thuế liên bang mà mỗi cặp vợ chồng phải trả trong suốt 30 năm $ 357,000 $ 314,000
(giảm 12%) $ 317,000
(giảm 11%) Giá trị sau thuế của danh mục đầu tư cho người thừa kế 1.315.000 đô la
(người thừa kế chịu thuế thấp hơn) hoặc
1.250.000 đô la
(người thừa kế chịu thuế cao hơn) 1.373.000 đô la
(tăng 4%) 1.343.000 đô la
(tăng 7%)

Biểu đồ chỉ dành cho mục đích minh họa và không chỉ ra bất kỳ khoản đầu tư cụ thể nào. Các giả định bổ sung:Số tiền được tính bằng đô la ngày nay và được làm tròn; lợi nhuận đầu tư (trước thuế) trên 3% trên lạm phát; tài khoản chịu thuế chỉ tạo ra cổ tức đủ điều kiện và lãi vốn dài hạn; cơ sở chi phí là 25% giá trị tài khoản chịu thuế khi bắt đầu nghỉ hưu; cặp vợ chồng nghỉ hưu ở tuổi 65; thuế liên bang vẫn ở mức năm 2018; thuế nhà nước không được xem xét. Kết quả (thuế phải trả và giá trị của danh mục đầu tư cho người thừa kế) phản ánh số tiền ở tuổi 95, nhưng mô tả của chiến lược bao gồm khả năng các cặp vợ chồng sống lâu hơn. Xem sách trắng của chúng tôi để biết thêm các giả định và chi tiết.

Một số mẹo và lời nhắc cuối cùng

• Sử dụng các khoản phân bổ hoãn thuế lớn để tài trợ cho nhu cầu chi tiêu (như cặp vợ chồng thứ hai ở trên) có thể giúp những người thừa kế bị đánh thuế cao của bạn, nhưng bạn sẽ phải chịu gánh nặng thuế đáng kể.
• Mặc dù một số chuyên gia thường ủng hộ chuyển đổi Roth, nhưng cách tiếp cận đó không phải là một phần của các chiến lược tốt nhất mà chúng tôi tìm thấy cho những ví dụ này. Chúng có thể có ý nghĩa trong các tình huống khác, chẳng hạn như những người không bao giờ có thể tận dụng lợi nhuận từ vốn miễn thuế.
• Chúng tôi khuyên bạn nên sử dụng cố vấn thuế hoặc nhà lập kế hoạch tài chính và bắt đầu quá trình lập kế hoạch ít nhất 10 năm trước khi bạn phải tuân theo RMD.

Khi lập kế hoạch cho bất động sản của bạn, có thể không dễ dàng dự đoán tình hình tài chính trong tương lai của con bạn, chưa nói đến khung thuế của chúng. Khi bạn phát triển chiến lược thu nhập hưu trí của mình, bạn nên dành một chút thời gian để cân nhắc hậu quả thuế thu nhập có thể xảy ra đối với người nhận di sản so với thuế bạn sẽ trả trong suốt cuộc đời của mình.