Vào ngày 6 tháng 9 năm 2017, Hội đồng Liên bang Thụy Sĩ đã ban hành dự thảo luật cho cái gọi là Đề xuất cải cách thuế của Thụy Sĩ 17 (STR 17, trước đây được gọi là Cải cách thuế doanh nghiệp Thụy Sĩ III hoặc CTR III). Đề xuất này về cơ bản phù hợp với các khuyến nghị của Ban chỉ đạo tương ứng được ban hành vào tháng 6 năm nay. Luật được đề xuất đã ban hành bao gồm các quy định đề xuất cho hộp bằng sáng chế và Báo cáo giải thích cho STR 17 cung cấp các chi tiết khác nhau về việc áp dụng và cơ chế của các biện pháp thay thế được đề xuất.

Phiên bản mới này của cải cách thuế doanh nghiệp Thụy Sĩ được đưa ra cùng với việc bao gồm rộng rãi tất cả các bên liên quan và dự kiến ​​sẽ có sự mua lại của các bên liên quan, chẳng hạn như các đảng phái chính trị, hiệp hội doanh nghiệp, liên đoàn lao động và các bang, vì nó giải quyết những lo ngại tồn tại, đặc biệt là về việc thất thu thuế so với trước phiên bản của cải cách.

Mặc dù phiên bản cuối cùng của luật có thể vẫn khác với phiên bản được đề xuất , tùy thuộc vào kết quả của quá trình lập pháp, có thể kỳ vọng rằng luật cuối cùng sẽ được đưa ra ít nhiều theo những lộ trình đó.

Đề xuất đại diện cho một giải pháp cân bằng và cạnh tranh quốc tế điều đó sẽ đảm bảo rằng Thụy Sĩ vẫn là một địa điểm hấp dẫn đối với các công ty đa quốc gia và các công ty trong nước, đồng thời cung cấp một hệ thống thuế liên kết quốc tế phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế, chẳng hạn như OECD BEPS và các công ty khác.

Những thay đổi chính được đề xuất so với CTR III

• Khấu trừ tiền lãi không bắt buộc (NID) ở cấp liên bang và tiểu bang không còn là một phần của gói nữa ;
• Đánh thuế một phần cho các cổ đông cá nhân nắm giữ ít nhất 10% sẽ được tăng lên 70% từ 60% ở cấp liên bang và bắt buộc ít nhất là 70% cho tất cả các bang, trong khi các bang có thể lựa chọn tỷ lệ phần trăm thuế cao hơn.
• Giảm thuế kết hợp đối với hộp Bằng sáng chế, khoản khấu trừ R&D siêu và khấu hao từ việc tăng dự trữ ẩn do thay đổi trạng thái trước STR 17 sẽ được giới hạn ở mức tối đa 70% (trước đây là 80%) ở cấp tiểu bang và cấp xã.
• (Điều quan trọng cần biết là không có giới hạn nào đối với việc phát hành các khoản dự trữ ẩn được ưu đãi về thuế thay đổi trạng thái do CTR III ở cấp tiểu bang và để thăng cấp trong trường hợp di cư vào Thụy Sĩ ở cấp tiểu bang và liên bang).

Các yếu tố đề xuất chính của STR 17

STR 17 chứa các yếu tố chính sau:

• Sự chấm dứt của tất cả các chế độ thuế doanh nghiệp đặc biệt , chẳng hạn như chế độ công ty hỗn hợp, độc quyền, nắm giữ và công ty chính, cũng như chế độ chi nhánh tài chính Thụy Sĩ;
• Việc phát hành "dự trữ ẩn" được ưu đãi về thuế cho thuế vùng / cộng đồng mục đích cho các công ty chuyển từ chế độ thuế vùng đặc quyền về thuế (chẳng hạn như các công ty hỗn hợp hoặc công ty mẹ) sang đánh thuế thông thường, với mục đích giảm thiểu tác động đó bằng cách cung cấp cho các công ty mức thuế thấp hơn trong thời gian chuyển đổi là năm năm;
• Việc giảm thuế suất chung của bang / xã theo quyết định của từng bang ; các bang khác nhau có thể nằm trong khung ETR 12 - 14% (thuế suất liên bang / bang / xã kết hợp có hiệu lực);
• Việc giới thiệu chế độ hộp bằng sáng chế cấp tiểu bang bắt buộc áp dụng cho tất cả tài sản trí tuệ (IP) được cấp bằng sáng chế mà chi tiêu cho nghiên cứu và phát triển (R&D) ở Thụy Sĩ, dựa trên phương pháp tiếp cận mối quan hệ đã sửa đổi của OECD, với mức giảm thu nhập bằng sáng chế đủ điều kiện ở cấp độ bang là 90%;
• Việc giới thiệu các khuyến khích R&D của bang dưới hình thức khấu trừ lên tới 150% chi phí R&D đủ điều kiện theo quyết định của từng bang;
• Nâng cấp cơ sở nội dung (bao gồm cả cho thiện chí tự tạo) cho các mục đích thuế liên bang và tiểu bang / cộng đồng trực tiếp khi chuyển một công ty hoặc các hoạt động và chức năng bổ sung vào Thụy Sĩ; cơ chế tương tự sẽ được áp dụng khi xuất cảnh khỏi Thụy Sĩ.

Tiến trình dự kiến ​​

Luật được đề xuất bây giờ sẽ nhập vào cái gọi là Thủ tục tham vấn , kéo dài trong ba tháng cho đến ngày 6 tháng 12 năm 2017 , theo đó các bên liên quan khác nhau có thể cân nhắc về luật pháp, để phiên bản cuối cùng có thể được Quốc hội Thụy Sĩ đưa ra và bỏ phiếu thông qua trong phiên họp mùa xuân năm 2018 . Vì đây là một giải pháp cân bằng được thực hiện với sự bao gồm của tất cả các bên liên quan, nên hiện tại không chắc sẽ có một cuộc trưng cầu dân ý (bỏ phiếu công khai) về luật để STR 17 có thể có hiệu lực sớm nhất vào ngày 1 tháng 1 năm 2020 , nhưng không muộn hơn ngày 1 tháng 1 năm 2021, vì các bang sẽ yêu cầu đủ thời gian để đưa luật khung liên bang này vào luật của bang của họ.