Ngành công nghiệp đã yêu cầu thêm thời gian để đạt được FATCA và chứng chỉ Cán bộ chịu trách nhiệm QI (RO) và có vẻ như IRS đã lắng nghe, nhưng với chi phí nào? Mặc dù một số vấn đề chính đã được giải quyết, ngày càng có nhiều điều rõ ràng rằng chứng chỉ RO FATCA và QI sẽ rất khó khăn và sẽ yêu cầu sự chú ý đáng kể từ ROs và nhóm của họ.

Điều tốt:Chào mừng các bạn mở rộng thời hạn chứng nhận

Vào ngày 22 tháng 2, IRS đã thông báo về việc gia hạn thời hạn chứng nhận QI hoan nghênh . Điều này khiến nhiều học viên đặt câu hỏi rằng liệu các chứng chỉ bắt buộc theo FATCA, sẽ hết hạn sớm nhất là vào ngày 1 tháng 7 năm 2018, cũng có thể bị gia hạn hay không. Vào ngày 16 tháng 3, IRS đã trả lời câu hỏi này như sau:

• Chứng nhận QI RO cho một QI chọn năm 2015 hoặc 2016 để đánh giá định kỳ hoặc đang nộp đơn xin từ bỏ: ngày 1 tháng 9 năm 2018
• Chứng nhận QI RO cho một QI chọn năm 2017 để đánh giá định kỳ: ngày 1 tháng 3 năm 2019
• Chứng nhận FATCA RO: Sớm nhất vào ngày 1 tháng 10 năm 2018 (dựa trên thông báo của IRS rằng các FFI sẽ có ít nhất ba tháng để gửi chứng nhận sau khi chức năng tương ứng trong cổng IRS được triển khai, được công bố sớm nhất vào đầu tháng 7 năm 2018).

Mặc dù nhiều người tham gia trong ngành hy vọng về sự phù hợp của thời hạn QI và FATCA , RO chắc chắn sẽ hoan nghênh thời gian thêm được cấp.

Tuy nhiên, điều này sẽ không dẫn đến việc ROs kéo dài kỳ nghỉ hè của họ; thời gian đang trôi qua và các tổ chức tài chính nên tiếp tục chuẩn bị để sẵn sàng khi ngày trọng đại đến.

Tốt hơn:Đã phát hành ngôn ngữ chứng nhận nháp

Trong nỗ lực hỗ trợ ROs chuẩn bị hoàn thành chứng chỉ FATCA, IRS đã xuất bản các biểu mẫu chứng nhận dự thảo . Các biểu mẫu này trình bày chi tiết các câu hỏi mà RO sẽ được yêu cầu trả lời như một phần của chứng nhận của họ; giải quyết tình huống cụ thể và các yêu cầu đối với các loại FFI khác nhau.

Các bản nháp giấy chứng nhận có thể được chia thành hai nhóm: giấy chứng nhận của các tài khoản đã có trước , được gọi là COPA (cảm ơn vì một từ viết tắt khác!) và chứng nhận định kỳ .

A COPA chỉ được yêu cầu từ một số loại FFI giới hạn bao gồm các FFI tham gia, FFI Mô hình 2 báo cáo và cả từ các nhà tài trợ thay mặt cho các FFI được tài trợ của họ. Là một phần của COPA, RO có liên quan phải chứng nhận rằng quá trình thẩm định đối với tất cả các tài khoản hiện có đã được hoàn tất , bao gồm cả việc áp dụng các quy tắc giả định mà FFI không thể ghi lại tài liệu cho khách hàng. Hơn nữa, RO phải xác nhận rằng không có thực tiễn và thủ tục nào để hỗ trợ khách hàng với việc tránh FATCA.

Chứng nhận định kỳ được yêu cầu từ một nhóm thực thể rộng lớn hơn. Ngoài các FFI đã phải nộp COPA và do đó sẽ kết thúc với hai chứng nhận, điều này cũng bao gồm các FFI tuân thủ đã đăng ký khác, các quỹ tín thác có tài liệu của người được ủy thác ở các quốc gia IGA Mô hình 2 và các phương tiện đầu tư được tổ chức chặt chẽ tài trợ không tiếp cận trạng thái thông qua Phụ lục II a IGA Mô hình 1. RO của hầu hết các FFI được coi là tuân thủ chỉ phải chứng nhận rằng tất cả các yêu cầu về trạng thái đã được đáp ứng. RO của FFI tham gia, FFI Mô hình 2 báo cáo hoặc Nhà tài trợ phải chứng nhận rằng FFI có các kiểm soát nội bộ hiệu quả hoặc cung cấp chứng nhận “đủ điều kiện”. Nói một cách dễ hiểu, điều đầu tiên là xác nhận rằng FFI tuân thủ tất cả các nghĩa vụ của FATCA trong khi điều thứ hai là bắt buộc nếu có bất kỳ sai sót nghiêm trọng nào. Chúng tôi sẽ thảo luận chi tiết hơn về sự khác biệt này trong blog QI tiếp theo của chúng tôi.

Nhược điểm:Một số điểm đáng quan tâm và sự không chắc chắn

Mặc dù việc phát hành giấy chứng nhận dự thảo làm giảm sự không chắc chắn xung quanh các chứng chỉ FATCA và đặt ROs vào vị trí để chuẩn bị tốt hơn cho chúng, vẫn còn một số điểm cần quan tâm và chưa chắc chắn:

• Điều thú vị là các bản nháp yêu cầu RO xác nhận rằng anh ấy hoặc cô ấy đang hoàn thành chứng nhận, rằng anh ấy hoặc cô ấy không thể làm như vậy hoặc anh ấy hoặc cô ấy không bắt buộc phải làm như vậy. Nó không rõ ràng Câu hỏi này phục vụ mục đích gì và RO sẽ chọn câu trả lời nào trong hai câu trả lời sau.
• Trong phần giới thiệu của chứng nhận định kỳ , RO phải mô tả hoạt động kinh doanh của FFI trong trường văn bản tự do (tối đa 1’000 ký tự). Vì IRS không đưa ra bất kỳ dấu hiệu nào về những gì họ mong đợi về các yếu tố chính và chi tiết, ROs có thể sẽ thực hiện các cách tiếp cận khác nhau đối với khía cạnh này của chứng nhận. Theo quan điểm của chúng tôi, RO của nhiều FFI không nên đánh giá thấp nỗ lực để chuẩn bị các mô tả có thể dài dòng này.
• Tương tự, có các trường văn bản miễn phí bổ sung trong phần còn lại của chứng nhận trong đó RO phải cung cấp thông tin chi tiết về mọi lỗi và cách giải quyết những lỗi này , một lần nữa mà không cần IRS đưa ra bất kỳ hướng dẫn nào thêm.

The Ugly:Cần có sự phối hợp thêm giữa IGA và Các quy định của Kho bạc Hoa Kỳ?

Rất tiếc, bản nháp không tương thích một phần đối với các loại FFI không báo cáo trong IGA. Xem xét cụ thể về Thụy Sĩ, chúng tôi đã xác định các vấn đề sau đây có thể gây đau đầu cho cộng đồng dịch vụ tài chính.

Thứ nhất, dường như không có bất kỳ chứng nhận nào để các cố vấn đầu tư Thụy Sĩ sử dụng . Điều thứ hai tác động đến nhiều quỹ của Thụy Sĩ , hầu hết trong số đó được hưởng lợi từ “ phương tiện đầu tư tập thể nhất định” trạng thái trong IGA. Mặc dù IRS đã đưa ra chứng nhận dự thảo cho các phương tiện đầu tư tập thể đủ điều kiện, (tức là trạng thái tương đương theo Quy định của Kho bạc Hoa Kỳ) thì nhiều quỹ của Thụy Sĩ sẽ không thể sử dụng chứng nhận đó , vì các yêu cầu cơ bản cho hai trạng thái hơi khác nhau. Có thể, IRS vừa quên về các chi tiết cụ thể của IGA, tuy nhiên, tại thời điểm này vẫn chưa rõ liệu IRS có sửa đổi các chứng nhận hay không hay tình huống này sẽ được giải quyết như thế nào.

Bất chấp sự chậm trễ đáng hoan nghênh và các khu vực có thể cần thêm thông tin, chúng tôi khuyên ROs xác định các phiên bản chứng nhận có liên quan đối với họ, hãy tự làm quen với các câu hỏi và chuẩn bị nhiều nhất có thể với hướng dẫn hiện có sẵn.