Bán bất động sản bằng hợp đồng đất đai hoặc hợp đồng chứng thư có thể là một cách tuyệt vời để biến một phần tài sản không mong muốn thành một dòng tiền thanh toán trong một khoảng thời gian ngắn hoặc dài. Những hợp đồng này cũng có lợi ích là cho phép bạn chia sẻ lợi nhuận vốn của mình trong một khoảng thời gian dài như nhau, giữ cho nhiều vốn của bạn hoạt động cho bạn trong thời gian dài hơn so với việc bán chịu thuế hoàn toàn.
Hợp đồng đất đai, hay hợp đồng chứng thư, là một hình thức mua bán trả góp trong đó người bán đồng ý bán tài sản cho người mua trong một khoảng thời gian. Trong thời gian đó, người mua trả góp bao gồm cả gốc và lãi. Nó rất giống với cách thức hoạt động của một thế chấp, ngoại trừ việc thay vì nhờ ngân hàng cho vay tiền, người bán đóng vai trò là người cho vay, nhận các khoản thanh toán và dần dần giải phóng quyền sở hữu tài sản theo thời gian. Hợp đồng có thể được cấu trúc tương tự như các khoản thế chấp phù hợp với nhà ở, trong đó chúng trả xuống bằng 0 hoặc cũng có thể được thiết lập bằng bong bóng, yêu cầu người mua phải thanh toán một lần lớn vào một thời điểm nào đó.
Mặc dù người mua thường viết một séc khi thanh toán hợp đồng đất đai của họ, nhưng người bán thực sự nhận được hai loại thu nhập khác nhau. Loại đầu tiên là tiền lãi mà họ nhận được trên số dư của hợp đồng. Loại thứ hai là khoản thanh toán gốc, trong hầu hết các trường hợp, là khoản thu nhập vốn thực hiện hoặc thu nhập thu hồi.
Đối với mục đích thuế liên bang, nhiều dòng thu nhập từ hợp đồng đất đai đều được đối xử khác nhau. Thu nhập từ các khoản thanh toán lãi vay là thu nhập thường xuyên, bị đánh thuế theo mức thuế suất cận biên cao nhất của người nộp thuế. Giả sử rằng tài sản đã được bán với lợi nhuận, các khoản thanh toán gốc được đánh thuế như lãi vốn ở mức 15 phần trăm hoặc tỷ lệ có hiệu lực tại thời điểm thanh toán, cho đến khi số dư được thanh toán xuống cơ sở của tài sản. Tại thời điểm đó, các khoản thanh toán gốc không bị đánh thuế. Trong trường hợp tài sản bị khấu hao, các khoản thanh toán gốc cho số tiền đã khấu hao được coi là thu hồi và bị đánh thuế 25 phần trăm, hoặc bất kỳ tỷ lệ nào có hiệu lực.
Hầu hết mọi người giao kết hợp đồng đất đai để loại bỏ việc phải nộp thuế vào thời điểm bán thu được một khoản vốn lớn. Tuy nhiên, bằng cách thực hiện một hợp đồng, họ vẫn phải trả tất cả thuế lãi vốn - họ chỉ mất nhiều thời gian hơn để làm điều đó. Hơn nữa, nếu thuế thu nhập vốn tăng, số thuế phải nộp sẽ tăng lên trong tương lai. Ngoài ra, nếu người mua thanh toán bong bóng, tất cả các khoản thuế phải trả trên bong bóng đó sẽ phải thanh toán một lần, phủ nhận lợi ích thuế chính của hợp đồng.
