Tiền bị mất từ các khoản đầu tư có thể được khấu trừ thuế và do đó giảm gánh nặng thuế của bạn. Nhiều nhà đầu tư bán các vị thế thua lỗ vào tháng 12 khi năm tài chính kết thúc để họ có thể được khấu trừ khi khai thuế. Nhưng giả sử bạn tưởng tượng rằng đầu tư cuối cùng sẽ quay vòng theo hướng có lợi cho bạn. Bạn có thể cân nhắc việc bán vào tháng 12 để có thể xóa lỗ và sau đó mua lại vài ngày sau đó bắt đầu lại từ đầu. Thật không may, làm như vậy sẽ bị IRS coi là bán hàng rửa và các khoản lỗ từ lần bán ban đầu sẽ không được khấu trừ.
Một khoản đầu tư được mua lại trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán được IRS coi là bán rửa. Điều này có nghĩa là nếu bạn nhanh chóng mua lại khoản đầu tư về cơ bản đó sau khi bán để khấu trừ thuế thì bạn không thể khấu trừ khoản lỗ. Ví dụ, giả sử bạn sở hữu một vị trí thất bại trong công ty XYZ. Vào ngày 20 tháng 10, bạn bán vị trí này bị lỗ để có thể khấu trừ thuế trên đó. Sau đó, vào ngày 5 tháng 11, bạn mua lại đúng số cổ phiếu bạn đã bán trong cùng một công ty vì bạn cũng hy vọng giá cổ phiếu sẽ tăng. Bằng cách mua lại một khoản đầu tư giống hệt nhau, bạn sẽ phải gánh chịu một phần thiệt hại cho khoản bán ban đầu và bạn sẽ không đủ điều kiện để được khấu trừ thuế đối với khoản bán ban đầu.
Quy tắc bán rửa trong 30 ngày gây ra ba hậu quả quan trọng. Đầu tiên, khoản lỗ không thể được khấu trừ khi mua lại khoản đầu tư đó trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán. Thứ hai, khoản lỗ từ lần bán đầu tiên được chuyển sang vị trí mới khi nó được mua lại. Cuối cùng, thời gian bạn giữ khoản đầu tư ban đầu được chuyển sang khoản đầu tư mới. Thời gian bạn nắm giữ một khoản đầu tư được gọi là thời gian nắm giữ.
Tác động cuối cùng của việc bán hàng rửa có thể hơi khó hiểu. Hiểu rằng theo các quy tắc của IRS, khoản lỗ dài hạn được đối xử ít thuận lợi hơn khoản lỗ ngắn hạn. Do đó, người nộp thuế có thể muốn tìm cách biến khoản lỗ dài hạn thành khoản lỗ ngắn hạn bằng cách bán một khoản đầu tư, mua lại chính khoản đầu tư đó và sau đó bán lại để đòi khoản lỗ ngắn hạn. Do thời gian nắm giữ của khoản đầu tư ban đầu được chuyển sang khoản đầu tư được mua lại, nên không thể xác nhận khoản lỗ ngắn hạn bằng cách bán rửa.
Một cách khác mà người nộp thuế có thể thử và tuân thủ quy tắc 30 ngày là bán khoản đầu tư ban đầu của họ và sau đó tái đầu tư vào cùng một công ty bằng cách sử dụng một loại công cụ đầu tư khác, chẳng hạn như hợp đồng quyền chọn. IRS, tuy nhiên, coi các khoản đầu tư tương tự vào cùng một công ty là một vụ mua bán ngay cả khi loại công cụ đầu tư khác nhau.
Có một số cách hợp pháp xoay quanh quy tắc mua và bán cổ phiếu trong 30 ngày. Tất nhiên cách đầu tiên khá rõ ràng, bạn chỉ cần đợi 31 ngày trước khi mua lại. Cách thứ hai hơi lộn xộn hơn một chút. Giả sử bạn tin rằng một công ty mà bạn đầu tư vào đã đạt đến đáy giá vững chắc trên thị trường. Bạn có thể mua cùng một số lượng cổ phiếu bạn đã sở hữu, về cơ bản là tăng gấp đôi, với ý định bán khoản đầu tư ban đầu 31 ngày sau đó trong khi vẫn tiếp tục mua cổ phiếu mới của bạn. Tất nhiên, nhược điểm của phương pháp này là bạn có thể hiểu sai về giá đáy và khoản lỗ của bạn sẽ tăng gấp đôi nếu giá cổ phiếu tiếp tục giảm.
