Các công ty đưa ra các khoản trợ cấp cổ phiếu và quyền chọn cổ phiếu vì những lý do giống nhau:để đền bù hoặc thưởng cho mọi người vì công việc họ đã làm, như một động lực để giữ mọi người ở lại với công ty hoặc để thúc đẩy mọi người làm việc để cải thiện hiệu suất của công ty. Sự khác biệt cơ bản giữa chúng là với khoản trợ cấp cổ phiếu, bạn nhận được cổ phiếu của cổ phiếu, trong khi quyền chọn mua cổ phiếu cho bạn cơ hội mua cổ phiếu.
Khi một công ty phát hành các khoản trợ cấp cổ phiếu, nó sẽ cung cấp cho bạn cổ phiếu hoặc, như thường lệ, hứa sẽ cung cấp cho bạn cổ phiếu với điều kiện bạn đáp ứng một số điều kiện nhất định. Những điều kiện đó có thể dựa trên thời gian, chẳng hạn như ở lại công ty trong một thời gian nhất định hoặc dựa trên hiệu suất, chẳng hạn như đáp ứng các mục tiêu bán hàng. Các khoản tài trợ kèm theo các điều kiện được gọi là "bị hạn chế". Các khoản trợ cấp trở nên không bị hạn chế, hoặc "được trao", khi bạn đã đáp ứng tất cả các điều kiện và tự do làm bất cứ điều gì bạn muốn với cổ phiếu - chẳng hạn như bán nó. Việc xử lý thuế đối với các khoản trợ cấp cổ phiếu khá đơn giản. Tại thời điểm phát hành cổ phiếu, giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Vì vậy, nếu bạn có 100 cổ phiếu vest và giá cổ phiếu tại thời điểm đó là 25 đô la, thì bạn sẽ nợ thuế đối với thu nhập trị giá 2.500 đô la.
Khi một công ty phát hành quyền chọn mua cổ phiếu, nó sẽ cho bạn quyền mua cổ phiếu sau này với một mức giá cụ thể, được xác định trước. Nếu "giá thực hiện" này thấp hơn giá cổ phiếu của cổ phiếu tại thời điểm bạn thực hiện quyền chọn, thì bạn sẽ được mua cổ phiếu với giá chiết khấu. Nếu giá cổ phiếu thấp hơn giá thực hiện, quyền chọn là vô giá trị. Tuy nhiên, bạn không bắt buộc phải thực hiện tùy chọn - đó là lý do tại sao nó được gọi là "tùy chọn". Các tùy chọn có thời gian kiểm tra giống như các khoản trợ cấp thường làm. Bạn có thể nhận được một tùy chọn, nhưng bạn không thể thực hiện nó trong hai năm.
Việc xử lý thuế đối với các quyền chọn mua cổ phiếu phụ thuộc vào việc chúng là "quyền chọn mua cổ phiếu khuyến khích" (còn được gọi là quyền chọn đủ điều kiện hoặc theo luật định) hay quyền chọn không có cơ sở. Với các tùy chọn khuyến khích, bạn thường không phải chịu thuế khi bạn nhận được quyền chọn hoặc khi bạn thực hiện nó. Khi bạn bán cổ phiếu sau đó, thuế lợi tức vốn sẽ áp dụng cho sự chênh lệch giữa giá thực tế (số tiền bạn đã trả cho cổ phiếu) và giá bán (số tiền bạn nhận được khi bán). Với các tùy chọn không lưu trữ, bạn không phải chịu thuế khi nhận được tùy chọn. Khi bạn thực hiện quyền chọn, phần chênh lệch giữa giá thực hiện và giá cổ phiếu - nói cách khác, chiết khấu của bạn - được đánh thuế là thu nhập thông thường. Khi bạn bán cổ phiếu, chênh lệch giữa giá bán và giá cổ phiếu khi bạn thực hiện quyền chọn được coi là lãi vốn.
Sử dụng cổ phiếu thay vì tiền mặt để bù đắp, khen thưởng hoặc động viên mọi người là điều hấp dẫn đối với các công ty không muốn chia tay tiền mặt - đặc biệt là các công ty khởi nghiệp, có thể có dòng tiền yếu khi họ bắt đầu hoạt động. Việc một công ty sử dụng các khoản trợ cấp, quyền chọn hay kết hợp cả hai điều này phụ thuộc vào hoàn cảnh cụ thể và triết lý quản lý phổ biến của công ty đó. Ví dụ, một công ty khởi nghiệp có thể thích các tùy chọn hơn, vì chúng sẽ chỉ có giá trị nếu công ty thành công. Một công ty trưởng thành có giá cổ phiếu không có khả năng tăng vọt có thể chọn các khoản tài trợ hạn chế. Nhân viên thường không được lựa chọn xem họ có nhận được các tùy chọn hoặc trợ cấp hay không, nhưng mỗi thứ đều có lợi thế của nó. Miễn là cổ phiếu của công ty có bất kỳ giá trị nào, thì một khoản trợ cấp cổ phiếu cũng có giá trị. Một quyền chọn có thể trở nên vô giá trị nếu giá cổ phiếu không tăng cao hơn giá thực hiện trong thời gian người lao động có thể thực hiện quyền chọn. Nhưng các lựa chọn có thể có nhiều chỗ để phát triển hơn, đặc biệt là ở các công ty trẻ.
