Bộ luật Doanh thu Nội bộ không khuyến khích phân phối từ kế hoạch 401 (k) của bạn cho đến khi bạn tròn 59 tuổi rưỡi, tính phí phạt thuế 10 phần trăm nếu bạn rút tiền ra khỏi tài khoản sớm. Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ, bao gồm cả việc bị thương tật toàn bộ và vĩnh viễn. Trong trường hợp này, bạn có thể khai thác số tiền 401 (k) của mình ở mọi lứa tuổi mà không bị phạt, mặc dù bạn vẫn sẽ phải trả các khoản thuế thu nhập đến hạn.
Để đủ điều kiện cho ngoại lệ rút tiền sớm, bạn phải đáp ứng định nghĩa của mã số thuế về việc bị vô hiệu hóa vĩnh viễn và hoàn toàn. Để đủ điều kiện, bạn không được thực hiện bất kỳ hoạt động có ích nào và bất kỳ sự suy giảm thể chất hoặc tinh thần nào ngăn cản bạn làm điều đó phải là vĩnh viễn hoặc dự kiến sẽ kéo dài vô thời hạn. Bạn phải có khả năng cung cấp bằng chứng, chẳng hạn như tuyên bố có chữ ký của bác sĩ, rằng bạn đáp ứng định nghĩa này.
Bạn có thể yêu cầu phân phối từ gói 401 (k) của mình bằng cách gửi biểu mẫu yêu cầu phân phối và cho biết trên biểu mẫu rằng bạn bị vô hiệu hóa vĩnh viễn khi nó yêu cầu lý do phân phối. Khi bạn yêu cầu phân phối từ quản trị viên gói 401 (k) của mình, bạn nên cung cấp bằng chứng về tình trạng khuyết tật của mình để biểu mẫu 1099-R ghi lại việc phân phối của bạn sẽ chỉ ra lý do bạn rút tiền sớm. Theo cách đó, khi bạn khai thuế, 1099-R sẽ hiển thị mã "3" trong ô 7, vì vậy IRS sẽ biết lý do phân bổ.
Nếu vì lý do nào đó, Biểu mẫu 1099-R của bạn không có mã 3 trên đó để miễn phí phạt rút tiền sớm cho bạn, tất cả sẽ không bị mất. Khi bạn khai thuế, hãy điền đầy đủ và đính kèm Mẫu 5329 vào tờ khai của bạn. Trên biểu mẫu yêu cầu mã ngoại lệ rút tiền sớm bên cạnh dòng 2 của Phần I, hãy nhập "03" để cho IRS biết rằng bạn đang yêu cầu thương tật vĩnh viễn. Mã này miễn toàn bộ phân phối của bạn khỏi khoản phạt rút tiền sớm.
Nếu bạn có Roth 401 (k), thương tật vĩnh viễn của bạn có thể đủ điều kiện để bạn rút tiền hoàn toàn miễn thuế, ngay cả khi bạn chưa 59 1/2. Nếu bạn bị vô hiệu vĩnh viễn và bạn đã mở tài khoản trong ít nhất năm năm, các khoản phân phối của bạn được tính là "khoản rút đủ điều kiện", luôn được miễn thuế. Nếu bạn chưa mở Roth 401 (k) trong ít nhất năm năm, bạn chia tỷ lệ số tiền rút của mình giữa các khoản đóng góp của bạn, được miễn thuế và thu nhập của bạn bị đánh thuế (nhưng không bị phạt).
