🌟 NHỮNG BÀI HỌC CHÍNH

Việc thu hồi khấu hao cho phép IRS thu hồi các khoản khấu trừ khấu hao khi bạn bán tài sản.

Nếu bạn bán một tài sản đã khấu hao để kiếm lời, bạn thường phải trả lại khoản khấu hao.

Việc tính toán thu hồi khấu hao phụ thuộc vào việc tài sản của bạn là tài sản Mục 1245 hay Mục 1250.

Trì hoãn việc bán tài sản, sử dụng sàn giao dịch 1031 hoặc thiết lập quỹ tín thác từ thiện có thể làm giảm hoặc loại bỏ việc thu hồi lại khấu hao.

Khi bạn bán một tài sản kinh doanh đã khấu hao, bạn phải hoàn trả giá trị khấu hao đã khấu hao thông qua quy trình thu hồi lại. IRS coi một số lợi nhuận từ việc bán hàng là thu nhập thông thường chứ không phải là lãi vốn, cho phép IRS áp dụng thuế suất thuế thu nhập thông thường. 

Hiểu cách thức hoạt động của việc thu hồi khấu hao là điều cần thiết để duy trì sự tuân thủ thuế khi bạn bán một tài sản đã khấu hao. Điều này cũng hữu ích cho việc lập kế hoạch khi nào nên mua và bán tài sản có thể khấu hao vì các yếu tố như thời gian bạn nắm giữ tài sản có thể ảnh hưởng đến việc thu hồi lại khấu hao và thuế suất liên quan.

Chúng ta sẽ khám phá việc thu hồi lại khấu hao khi cần thiết và cách tính toán nó cho tài sản Mục 1245 và Mục 1250. Chúng tôi cũng sẽ xem xét một số chiến lược để giảm thiểu hoặc tránh trách nhiệm thuế thu hồi khấu hao để bạn có thể tạo kế hoạch quản lý tài sản hiệu quả nhất cho nhu cầu kinh doanh nhỏ của mình. 

Thu hồi khấu hao là gì? 

Thu hồi khấu hao là chi phí bạn phải trả khi bán một tài sản đã khấu hao để kiếm lời. Nếu bạn sở hữu một tài sản có thể khấu hao và yêu cầu khấu trừ khấu hao khi nộp thuế thì bạn đã sử dụng tài sản đó để giảm thu nhập chịu thuế của mình. Nếu bạn bán tài sản đó để kiếm lời, IRS sẽ yêu cầu bạn hoàn trả khoản khấu trừ khấu hao mà bạn đã yêu cầu trước đó.

Thu hồi khấu hao là phần chênh lệch giữa giá bán và giá gốc đã điều chỉnh của tài sản. Bạn phải báo cáo sự khác biệt này dưới dạng thu nhập bình thường chứ không phải lãi vốn mà IRS đánh thuế ở mức thấp hơn.

Khi nào cần thu lại khấu hao? 

Nói chung, bạn cần tính toán thu hồi khấu hao khi bán tài sản kinh doanh mà trước đây bạn đã yêu cầu khấu trừ khấu hao. Trong một số trường hợp, việc thu hồi khấu hao áp dụng cho các khoản khấu trừ khấu hao mà bạn được phép thực hiện, ngay cả khi bạn không yêu cầu chúng.

Việc thu hồi khấu hao áp dụng cho việc bán tài sản kinh doanh theo Mục 1245 hoặc Mục 1250, được trình bày chi tiết hơn trong phần tiếp theo. Nhìn rộng hơn, nó bao gồm những thứ như tài sản kinh doanh vô hình như bằng sáng chế và bản quyền cũng như tài sản bất động sản như tòa nhà thương mại.

Khi xác định xem bạn có phải trả tiền thu hồi khấu hao hay không, bạn phải tính đến giá bán của tài sản. Số tiền bạn phải trả khi thu hồi khấu hao không thể vượt quá số tiền thu được từ việc bán. Ngoài ra, không áp dụng việc thu hồi khấu hao nếu bạn bán tài sản với giá thấp hơn cơ sở chi phí đã điều chỉnh.

Nếu IRS phân loại tài sản kinh doanh có thể khấu hao của bạn là Mục 1245 hoặc Mục 1250 và bạn đã bán nó với giá cao hơn cơ sở chi phí đã điều chỉnh thì bạn thường phải trả khoản thu hồi khấu hao. IRS đánh thuế phần lớn khoản khấu hao được lấy lại dưới dạng thu nhập thông thường và tỷ lệ này phụ thuộc vào khung thuế của bạn. Trong phần tiếp theo, chúng ta sẽ khám phá cách tính toán thu hồi khấu hao để giúp bạn ước tính chính xác số tiền thu hồi khấu hao phải trả cho các tài sản kinh doanh khác nhau.

Làm thế nào để tính thu hồi khấu hao? 

Cách tính thu hồi khấu hao tùy thuộc vào loại tài sản bạn nắm giữ. IRS thường chia tài sản có thể khấu hao thành 2 loại:tài sản Mục 1245 và Tài sản Mục 1250. Loại tài sản bạn nắm giữ sẽ xác định mức thuế để tính thu hồi khấu hao.

Tài sản theo Mục 1245 thường bao gồm các tài sản cá nhân có thể khấu hao mà bạn sử dụng cho hoạt động kinh doanh. Tài sản này có thể bao gồm các tài sản vô hình như bằng sáng chế và bản quyền và tài sản vật chất như thiết bị nghiên cứu. 

Tài sản Mục 1250 thường đề cập đến tài sản kinh doanh bất động sản. Tài sản này bao gồm các tòa nhà như nhà kho và các không gian thương mại khác, bao gồm cả các bộ phận cấu trúc của chúng. 

Khi bạn đã xác định loại tài sản mình nắm giữ, hãy tính cơ sở chi phí đã điều chỉnh của nó. Tính toán này là giá ban đầu bạn trả cho tài sản trừ đi mọi chi phí khấu hao lũy kế. Trừ giá gốc đã điều chỉnh khỏi giá bán của tài sản để tính thu hồi khấu hao.

Trong các ví dụ bên dưới, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về cách tính thuế suất thu hồi khấu hao đối với tài sản theo Mục 1245 và Mục 1250.

Thu hồi khấu hao cho tài sản Mục 1245

Khi tính toán thu hồi khấu hao cho tài sản theo Mục 1245, bạn phải bao gồm tất cả các khoản khấu trừ khấu hao mà bạn đã thực hiện và bất kỳ khoản nào được phép, ngay cả khi bạn không yêu cầu chúng về thuế của mình. IRS sẽ đánh thuế những khoản lợi nhuận này như thu nhập thông thường. 

Lưu ý rằng số tiền được coi là thu nhập chịu thuế thông thường không được nhiều hơn lợi nhuận từ việc bán hàng. IRS đánh thuế bất kỳ khoản lãi nào vượt quá số tiền thu hồi khấu hao dưới dạng lãi vốn ở mức thuế suất thấp hơn. 

Hãy xem xét 2 tình huống thu hồi khấu hao đối với tài sản Mục 1245:

Kịch bản 1:Lợi nhuận vượt quá mức khấu trừ khấu hao

Năm năm trước, bạn mua thiết bị nghiên cứu với giá 10.000 USD. Trong 5 năm qua, bạn đã yêu cầu khấu trừ khấu hao 2.000 USD. Vào năm thứ sáu, bạn bán thiết bị với giá 12.000 USD.

Bắt đầu bằng cách tính toán cơ sở chi phí đã điều chỉnh, giá mua trừ đi các khoản khấu trừ khấu hao ($10.000 - $2.000 =$8.000). Lợi ích của bạn là chênh lệch giữa giá bán và cơ sở chi phí đã điều chỉnh:12.000 USD - 8.000 USD =4.000 USD.

Trong trường hợp này, lợi nhuận của bạn vượt quá khoản khấu trừ khấu hao là 2.000 USD. Vì vậy, IRS đánh thuế 2.000 đô la đầu tiên dưới dạng thu nhập thông thường với thuế suất theo khung thuế của bạn và 2.000 đô la còn lại dưới dạng lãi vốn.

Kịch bản 2:Tiền lãi nhỏ hơn khoản khấu trừ khấu hao

Hãy bắt đầu với kịch bản tương tự:Bạn mua thiết bị của mình với giá 10.000 USD và yêu cầu khấu trừ khấu hao 2.000 USD, để lại cho bạn cơ sở chi phí được điều chỉnh là 8.000 USD. Tuy nhiên, bạn chỉ bán thiết bị với giá 9.000 USD. Trong trường hợp này, lợi nhuận của bạn là 1.000 USD—ít hơn số tiền khấu trừ khấu hao—vì vậy IRS đánh thuế toàn bộ 1.000 USD là thu nhập thông thường.

Thu hồi khấu hao cho tài sản Mục 1250

Khi tính toán thu hồi khấu hao cho tài sản Mục 1250, điều quan trọng là phải ghi lại thời gian bạn sở hữu tài sản đó. Nếu bạn sở hữu tài sản từ 1 năm trở xuống, hãy bao gồm mọi khoản khấu trừ khấu hao khi tính thu nhập thông thường. Giống như tài sản theo Mục 1245, số tiền IRS đánh thuế dưới dạng thu nhập thông thường không được vượt quá số tiền lãi.

Tuy nhiên, nếu bạn đã giữ tài sản của mình hơn 1 năm, chỉ bao gồm các khoản khấu trừ khấu hao thực tế mà bạn đã yêu cầu cao hơn mức khấu hao thực tế. Tính khấu hao thực tế của bạn bằng phương pháp đường thẳng, sau đó trừ đi số tiền đó khỏi tổng số khoản khấu trừ khấu hao mà bạn đã yêu cầu. Số tiền đó là khấu hao bổ sung; IRS sẽ đánh thuế nó như thu nhập bình thường. Tuy nhiên, bạn sẽ không được thu hồi lại nếu khoản khấu trừ khấu hao của bạn không vượt quá mức khấu hao thực tế của bạn.

Vì đây là tình huống phổ biến nhất nên chúng ta sẽ khám phá 2 ví dụ về việc thu hồi khấu hao đối với tài sản được giữ hơn 1 năm. 

Kịch bản 1:Lợi nhuận vượt quá mức khấu trừ khấu hao

Năm năm trước, bạn mua một nhà kho với giá 500.000 USD. Sử dụng phương pháp đường thẳng, bạn đã tính các khoản khấu trừ khấu hao là 50.000 USD, mang lại cho bạn cơ sở chi phí được điều chỉnh là 450.000 USD (500.000 USD – 50.000 USD). Bạn bán tòa nhà với giá 600.000 USD, mang lại cho bạn tổng lợi nhuận là 150.000 USD.

Vì chỉ 50.000 đô la trong số tiền lãi đó tương đương với số tiền khấu trừ được yêu cầu, IRS chỉ xem xét khoản lãi vốn 50.000 đô la nhưng bị đánh thuế ở mức thuế suất thông thường. 100.000 USD còn lại là thu nhập thực tế được đánh thuế ở mức thuế lãi vốn thấp hơn.

Kịch bản 2:Tiền lãi nhỏ hơn khoản khấu trừ khấu hao

Trong trường hợp tương tự, bạn mua một nhà kho với giá 500.000 USD và yêu cầu khấu trừ 50.000 USD cho cơ sở chi phí được điều chỉnh là 450.000 USD. Bạn bán nhà kho với giá 470.000 đô la, mang lại cho bạn lợi nhuận 20.000 đô la. Vì tổng lợi nhuận nhỏ hơn số tiền khấu hao được yêu cầu nên IRS coi đó là lãi vốn nhưng có thể đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập thông thường.

Cách tránh bị khấu hao lại

Việc thu hồi khấu hao làm tăng thu nhập chịu thuế của bạn, điều này có thể làm giảm tổng lợi nhuận của bạn khi bạn bán tài sản kinh doanh. Các chiến lược sau có thể giúp giảm hoặc tránh việc thu lại khấu hao để bạn có thể nhận được phần lớn lợi nhuận hơn từ việc bán bất động sản kinh doanh:

Thực hiện việc bán bất động sản kinh doanh theo khung thuế của bạn

Nếu bạn có sự linh hoạt nhất định khi bán tài sản kinh doanh của mình và dự kiến sẽ ở trong khung thuế thấp hơn vào một thời điểm nào đó, hãy cân nhắc việc trì hoãn việc bán. Những người sắp nghỉ hưu hoặc dự định nghỉ ngơi hoặc thu hẹp quy mô kinh doanh thường sử dụng chiến lược này. Vì IRS đánh thuế phần lớn khoản khấu hao được lấy lại dưới dạng thu nhập thông thường theo khung thuế của bạn nên việc chờ bán cho đến khi bạn ở khung thuế thấp hơn có thể giảm mức thuế thu nhập của bạn.

Sử dụng Exchange 1031

Trao đổi 1031, hoặc trao đổi tương tự, cho phép bạn trì hoãn việc ghi nhận lãi vốn và thu hồi khấu hao bằng cách sử dụng lợi nhuận từ việc bán để mua một phần tài sản kinh doanh tương tự. Lưu ý rằng chỉ tài sản theo Mục 1250, như tòa nhà và bất động sản khác, mới đủ điều kiện cho loại hình trao đổi này.

Tận dụng Quỹ cơ hội đủ tiêu chuẩn

Quỹ cơ hội đủ điều kiện, hay QOF, là quỹ đầu tư đầu tư vào các cộng đồng đang gặp khó khăn về kinh tế. Nếu bạn sử dụng lợi nhuận từ việc bán tài sản kinh doanh để đầu tư vào QOF, bạn có thể hoãn thuế lãi vốn từ việc bán tài sản. Ngoài ra, nếu khoản đầu tư của bạn đáp ứng các yêu cầu cụ thể, bao gồm cả việc nắm giữ khoản đầu tư trong tối thiểu 10 năm, bạn cũng có thể tránh được việc thu hồi khấu hao từ việc bán bất động sản.

Cân nhắc sử dụng Quỹ từ thiện

Một cách khác để loại bỏ việc thu hồi khấu hao là đưa tài sản kinh doanh vào quỹ tín thác từ thiện còn lại. Sau đó, quỹ tín thác có thể bán tài sản mà không phải chịu thuế hoặc thu hồi khấu hao.

Cách FreshBooks đơn giản hóa việc theo dõi và thu hồi khấu hao

Một hệ thống rõ ràng để theo dõi khấu hao tài sản là điều cần thiết để tính toán chính xác việc thu hồi khấu hao. Phần mềm kế toán FreshBooks giúp việc theo dõi doanh thu, giá trị và khấu hao tất cả tài sản của bạn trở nên dễ dàng, do đó giá trị chi phí của bạn luôn cập nhật và chính xác. 

FreshBooks cung cấp một hệ thống đơn giản để quản lý tài sản doanh nghiệp của bạn, bao gồm duy trì hồ sơ chi tiết về tất cả lịch sử mua hàng và khấu hao của bạn. Báo cáo tài chính sẵn sàng về thuế, bao gồm báo cáo lãi lỗ, giúp bạn phân tích chi tiêu và lãi của mình, đồng thời trang bị cho bạn tất cả thông tin cần thiết cho một mùa thuế liền mạch. Cho dù bạn dự định bán một tài sản hay tính toán thu hồi lại khoản khấu hao thuế cho lần bán gần đây, hãy dùng thử FreshBooks miễn phí để khám phá cách phần mềm kế toán phù hợp có thể hợp lý hóa việc quản lý tài sản doanh nghiệp của bạn.

Câu hỏi thường gặp về việc thu hồi khấu hao

Tìm hiểu thêm về việc bán một tài sản đã khấu hao hết, việc thu hồi khấu hao đối với nhà ở chính và các điều kiện để thu hồi khấu hao với các câu hỏi thường gặp về việc thu hồi khấu hao.

Điều gì xảy ra khi bạn bán một tài sản đã khấu hao hết?

Nếu bạn bán một tài sản đã khấu hao hết và nhận được lợi nhuận, bạn vẫn sẽ phải trả lại khoản khấu hao. Việc thu hồi khấu hao không thể vượt quá số tiền bạn kiếm được, vì vậy trong nhiều trường hợp, một tài sản đã khấu hao hết sẽ chỉ thu được một khoản lãi nhỏ.

Tài sản 15 năm có bị thu hồi khấu hao không?

Nếu bạn đã nắm giữ một tài sản trong 15 năm, nó vẫn có thể bị thu hồi khấu hao. Tuy nhiên, số tiền sẽ phụ thuộc vào việc đó là tài sản theo Mục 1245 hay Mục 1250. Đối với tài sản theo Mục 1250, tài sản được giữ lâu hơn 1 năm có thể được coi là lãi vốn, nhưng IRS vẫn có thể đánh thuế chúng theo thuế suất thông thường.

Tôi có phải trả lại khoản khấu hao cho ngôi nhà chính không?

Nơi ở chính thường không được coi là tài sản kinh doanh, vì vậy nó không bị thu hồi khấu hao. Tuy nhiên, nếu bạn sử dụng nơi cư trú này cho mục đích kinh doanh (chẳng hạn như cho thuê) và yêu cầu khấu hao như một tài sản kinh doanh, bạn có thể phải trả lại khoản khấu hao khi bán tài sản cho thuê.

Tôi có phải trả lại khoản khấu hao cho khoản lỗ không?

Nếu bạn bán một tài sản với giá thấp hơn số tiền bạn đã trả, bạn vẫn có thể phải trả lại khoản khấu hao. Tuy nhiên, nếu giá bán thấp hơn giá gốc đã điều chỉnh (giá mua trừ đi khấu hao) thì bạn không phải thu hồi lại khấu hao.

Có bắt buộc phải thu lại khấu hao không?

Việc thu hồi khấu hao có bắt buộc hay không tùy thuộc vào các điều kiện và giá bán tài sản. Các điều kiện có thể bao gồm thời gian bạn nắm giữ tài sản và loại tài sản. Ngoài ra, nếu giá bán của bạn thấp hơn cơ sở chi phí đã điều chỉnh thì sẽ không có khoản thu hồi khấu hao nào.